Посмотрите похожие работы
Платежные системы на основе пластиковых карт. (на конкретном примере)
Межбанковский кредит, проблемы и перспективы его развития
Организация валютных операций в коммерческом банке, на примере в АБ «Первомайский»
Операции российских коммерческих банков с ценными бумагами для примера использовать КФ ЗАО «Нефтепромбанк»
Управление капиталом коммерческого банка. АКБ «Горе от ума»

Информация о готовой работе

Тема Анализ качества банковских активов. АКБ «ПРОМСВЯЗЬБАНК»
Год сдачи в учебное заведение: 2004 г.
Цена:3000 руб.
Объем работы: 78 стр.
Тип работы:Диплом.
Содержание:Заданная тема диплома: Анализ качества банковских активов. АКБ «ПРОМСВЯЗЬБАНК»

ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА КАЧЕСТВА БАНКОВСКИХ
АКТИВОВ 5
1.1 Роль и значение экономического анализа
деятельности коммерческого банка 5
1.2 Информационное обеспечение экономического анализа
8
1.3 Состав и структура банковских активов 11
1.4 Понятие качества активов и показатели, его
характеризующие 24
2 ОЦЕНКА КАЧЕСТВА АКТИВОВ АКБ «ПРОМСВЯЗЬБАНК» 30
2.1 Технико-экономическая характеристика
АКБ «Промсвязьбанк» 30
2.2 Анализ основных показателей работы
АКБ «Промсвязьбанк» 45
2.3 Анализ качества активов АКБ «Промсвязьбанк» 50
3 ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ КАЧЕСТВА АКТИВОВ АКБ «ПРОМСВЯЗЬБАНК»
57
3.1 Использование Интернет-технологий 57
3.2 Использование в практике оценки качества активов
банка международного опыта 63
3.3 Совершенствование системы внутреннего аудита
67
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 70
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 75
ПРИЛОЖЕНИЯ 78
Введение: Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами.
В современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения. Это объясняется тем, что, во-первых, значительно сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов, а сфера его функционирования сосредоточена в первом звене банковской системы — Центральном банке Российской Федерации. Во-вторых, образование предприятий и организаций с различными формами собственности означает возникновение новых собственников временно свободных денежных средств, самостоятельно определяющих место и способ хранения денежных средств, что способствует созданию рынка кредитных ресурсов, органически входящего в систему денежных отношений.
Кроме того, масштабы деятельности банков, определяемые объектом его активных операций, зависят от совокупности объема ресурсов, которыми они располагают, и особенно от суммы привлеченных ресурсов. Такое положение обостряет конкурентную борьбу между банками за привлечение ресурсов. Ресурсы коммерческих банков, или «банковские ресурсы», представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и используемые для осуществления активных операций.
Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификацией активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов и признаками изменчивости активов.
Однако каждый банк испытывает проблему при установлении и соблюдении рациональной структуры активов. Кроме того, структура активов во многом определяется сложившимися национальными особенностями.
Целью написания дипломной работы является комплексное исследование методики анализа качества банковских активов и его совершенствование в условиях рыночной экономики. В ходе выполнения дипломной работы должны быть решены следующие задачи:
? изучить теоретические основы анализа качества банковских активов;
? дать технико-экономическую характеристику исследуемому банку;
? провести анализ основных показателей работы банка;
? проанализировать качество активов банка;
? разработать рекомендации по повышению качества активов банка.
Объектом исследования выступает Акционерный коммерческий банк «Промсвязьбанк».
Глава 3:
В ходе проведенного анализа было установлено ухудшение ряда показателей, характеризующих качество активов банка. Одной из причин сложившейся ситуации является слабость службы внутреннего аудита. Поэтому в качестве рекомендации предлагается ее совершенствование.
Помимо текущего и последующего контроля в каждом коммерческом банке согласно действующим нормативным документам Банка России должна быть создана и эффективно функционировать система внутреннего аудита. Внутренний аудит можно рассматривать как систему мер безопасности банка для обеспечения защиты интересов вкладчиков, сохранения и достижения конкретных результатов в деятельности банка.
Основной целью внутреннего банковского аудита является защита интересов банка, его акционеров и клиентов путем контроля за соблюдением отдельными службами и конкретными сотрудниками законодательства, иных нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности, урегулирования конфликтов интересов, обеспечения надлежащего уровня надежности и устойчивости банка.
Отсюда вытекают и основные задачи внутреннего аудита. К наиболее значимым из них можно отнести:
? проверку выполнения банком требований федерального законодательства и нормативных актов Банка России;
? определение и соблюдение установленных процедур и полномочий при принятии решений, затрагивающих интересы банка, его собственников и клиентов;
? принятие своевременных и эффективных решений, направленных на устранение выявленных недостатков и нарушений в деятельности банка;
? выполнение требований по эффективному управлению рисками банковской деятельности;
? проверку сохранности активов банка;
? проверку правильности отражения операций банка в учете;
? контроль за состоянием отчетности, позволяющей получать необходимую информацию о деятельности банка и связанных с ней рисках;
? эффективное взаимодействие с внешними аудиторами, органами государственного регулирования и надзора.
Таким образом, основной задачей внутреннего банковского аудита является минимизация рисков банковской деятельности и повышение качества его активов.
Внутренний аудит организационно может быть представлен как структурное подразделение банка. Эта служба имеет особый статус. Она действует на основании устава банка и положения о службе внутреннего аудита. Для успешного решения поставленных перед ней задач служба внутреннего аудита должна обладать достаточно широкими полномочиями. Она должна иметь право:
? доступа к работе со всеми документами банка;
? давать оценку соответствия действий и операций, осуществляемых его сотрудниками, действующим нормативно-правовым и внутрибанковским требованиям;
? привлечения к работе сотрудников1 структурных подразделений банка и т.д.
Одновременно на службу внутреннего аудита возлагаются определенные обязанности:
? осуществление постоянного мониторинга рисков банковской деятельности;
? разработка рекомендаций и указаний по устранению выявленных нарушений и осуществление контроля за их исполнением;
? своевременное информирование руководства банка о превышении допустимых норм риска, о фактических и возможных нарушениях и др.
Служба внутреннего аудита может быть подчинена непосредственно руководителю банка или его учредителю. Ее работа должна строиться по специально утвержденным правлением банка планам, в которых обязательно предусматривается проведение проверок филиалов, отделений и подразделений коммерческого банка. Планы проверок должны содержать конкретный перечень подлежащих проверке банковских операций.
Основными разделами программ проверок, проводимых службой внутреннего аудита, могут быть следующие:
? законность образования банка;
? своевременность и правильность формирования уставного капитала, резервного и других фондов банка, законность их формирования;
? подтверждение достоверности и правильности отражения в учете и отчетности денежных средств, счетов и депозитов в банках и других кредитных учреждениях, депозитов клиентов;
? законность проведения и достоверность отражения в учете и отчетности расчетных операций;
? законность и достоверность отражения в учете и отчетности операций по кредитованию;
? правильность осуществления и законность кассовых операций;
? правомерность и правильность осуществления внешнеэкономической деятельности коммерческого банка;
? достоверность, правильность оформления и отражения по счетам бухгалтерского учета операций с ценными бумагами;
? проверка правильности проведения и отражения в учете и отчетности основных средств банка и других материальных и нематериальных активов;
? проверка полноты, правильности и достоверности отражения в учете доходов и расходов банка.
Один раз в год банки в составе годового отчета обязаны представлять отчеты о состоянии внутреннего контроля в Банк России, который вправе осуществлять при необходимости проверки состояния внутреннего контроля и работы службы внутреннего контроля в банках.
Заключение:
Экономический анализ деятельности коммерческого банка представляет собой систему специальных знаний, связанных с изучением финансово-экономических результатов деятельности банка, выявлением факторов, тенденции и пропорции хозяйственных процессов, обоснованием направлений развития банка.
Объектом анализа выступает коммерческая деятельность каждого отдельного банка и их группировок (по территориальному, функциональному или любому иному признаку). Субъектами анализа могут выступать: коммерческие банки; контрагенты банка, включая ЦБ; кредитные учреждения; государственные налоговые службы; аудиторские фирмы; местные и центральные органы власти; реальные и потенциальные клиенты и корреспонденты банка; прочие физические и юридические лица.
Информационное обеспечение экономического анализа деятельности коммерческого банка представляет собой систему внешней и внутренней информации.
Активы коммерческого банка — это статьи бухгалтерского баланса, отражающие размещение и использование ресурсов коммерческого банка. Банковские активы образуются, как правило, в результате активных операций, т.е. размещения собственных и привлеченных средств с целью получения дохода, поддержания ликвидности и обеспечения функционирования банка. Именно в результате активных операций банк получает основную часть своих доходов.
Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к валюте баланса.
По назначению активов различают: кассовые активы, обеспечивающие ликвидность банка; работающие (оборотные) активы, приносящие банку текущие доходы; инвестиционные активы, предназначенные для получения доходов в будущем и для достижения иных стратегических целей; капитализированные (внеоборотные) активы, предназначенные для обеспечения хозяйственной деятельности банка, и прочие активы. Наибольшую долю в составе активов (60—70%) обычно составляют работающие активы.
По степени ликвидности выделяют высоколиквидные, ликвидные, активы долгосрочной ликвидности и малоликвидные активы. По степени риска активы банка подразделяются на пять групп, для каждой из которых Банком России устанавливается определенный коэффициент риска. Структура активов по ликвидности и степени риска в значительной степени характеризует качество активов.
В зависимости от срока размещения все активы разделяют на следующие группы: а) бессрочные активы и б) активы, размещенные на срок: до востребования, до 30 дней, от 31 до 90 дней, от 91 до 180 дней, от 181 до 360 дней, от 1 года до 3 лет, свыше 3 лет. В настоящее время в структуре срочных активов российских банков преобладают активы, размещенные на срок от 91 до 180 дней.
В зависимости от того, в чьем пользовании находятся активы банка, выделяют следующие группы: 1) активы, находящиеся в пользовании у самого банка; 2) активы, предоставленные во временное пользование другим субъектам: государству, негосударственным юридическим лицам, физическим лицам, нерезидентам. Структура активов по субъектам показывает, в какие секторы экономики банк направляет свои ресурсы и в какой степени диверсифицированы его вложения.
Качество активов обусловливается тем, насколько они способствуют достижению основной цели деятельности коммерческого банка, а именно его прибыльному стабильному функционированию. Качество активов банка определяется совокупностью многих факторов: соответствием структуры активов структуре пассивов по срокам; ликвидностью активов; доходностью активов; диверсификацией активных операций; объемом и долей рисковых, критических и неполноценных активов; признаками изменчивости активов.
С точки зрения качества активы делят на «хорошие» (полноценные) и «плохие» (неполноценные активы). Актив считается неполноценным, если банк не может превратить его в денежные средства полностью по текущей балансовой стоимости по истечении срока его погашения.