Посмотрите похожие работы
Учет наличия и движения материальных ценностей и организация контроля их использования на примере промышленного предприятия.
Налогообложение юридических лиц. Совершенствования системы налогообложения юридических лиц
Международные стандарты бухгалтерского учета, состояние, условия и перспективы внедрения в Российской Федерации
Учет и аудит налога на доходы физических лиц ООО «Тур+»
Учет расчетов по оплате труда

Информация о готовой работе

Тема Учёт, анализ и аудит денежных средств предприятия на примере ООО «Приоритет»
Год сдачи в учебное заведение: 2003 г.
Цена:3000 руб.
Объем работы: 80 стр.
Тип работы:Диплом.
Содержание:Заданная тема диплома: Учёт, анализ и аудит денежных средств предприятия на примере ООО «Приоритет»

Введение
1. Теоретические основы учета, анализа и аудита
денежных средств 6
1.1. Организация учета денежных средств 6
1.2. Содержание аудита денежных средств 20
1.3. Основы анализа денежных средств 25
2. Учет и аудит денежных средств
организации 32
2.1. Синтетический и аналитический учет кассовых и
расчетных операций 32
2.1.1. Общая характеристика организации ООО «___»
38
2.2. Аудит кассовых и расчетных операций 41
2.3. Автоматизация учета денежных средств
предприятия ООО «___» 50
3. Анализ денежных средств организации (на
примере предприятия ООО «___»
57
3.1. Методика анализа денежных средств 57
3.2. Анализ состояния и движения денежных
средств 61
3.3. Мероприятия по оптимизации денежного потока
70

Заключение 73
Литература 76
Приложение 80
Введение: Актуальность выбранной темы обусловлена тем, что денежные средства - это финансовые ресурсы организации, самые высоколиквидные активы, способные обеспечить выполнение обязательств любого вида и уровня. Понятно, что от их наличия зависит своевременность погашения задолженности бюджету, персоналу и прочим кредиторам.
В данной дипломной работе рассмотрен учет, аудит, и анализ денежных средств в ООО «Приоритет».
Основными видами деятельности являются:
- разработка и производство информационно-вычислительных систем и их компонентов на базе компьютерной техники.
- гарантийное и послегарантийное сервисное обслуживание и ремонт электронной техники.
- оказание научно-технических информационных, рекламно-коммерческих, сервисных консультационных, посреднических, сбытовых и других видов услуг.
Целью любого предприятия является эффективное управление денежными потоками для устойчивого состояния предприятия.
Осуществление практически всех видов финансовых операций предприятия устанавливает определенное движение денежных средств в форме их поступления или расходования. Это движение денежных средств функционирующего предприятия во времени представляет собой непрерывный процесс. Денежный поток обеспечивает непрерывность процесса производства. Управлением денежным потоком требует принятия решений об оптимизации и планировании денежных средств, исходя из обоснованного компромисса между доходностью и риском. Денежные средства предприятия непрерывно переходят из сферы производства в сферу обращения и вновь возвращаются в производство. Потребность в денежных средствах для сферы производства и для сферы обращения неодинакова для разных видов хозяйственной деятельности и даже для отдельных предприятий одной отрасли. Потребность в денежных средствах определяется объемом производства, порядок реализации продукции и закупок сырья и материалов и другими факторами.
Цель данной дипломной работы – рассмотреть теоретически и практически вопросы учета, аудита и анализа денежных средств организации. Разработка рекомендаций по совершенствованию учета,анализа и аудита денежных средств для ООО «Приоритет». поставленная цель определлила необходимое решение ряда задач организационно экономический характер.
- теоретическое обобщение положений организации и методики ведения учета,
анализа, аудита денежных средств;
- рассмотреть нормативные документы, регулирующие учет денежных средств;
- раскрыть содержание и порядок учета безналичной формы расчетов: расчеты платежными требованиями, инкассовые расчеты, аккредитивы, расчеты чеками;
- выявить особенности учета операций по расчетному счету, форма №4 «Отчета о движении денежных средств» и его содержание;
- дать оценку порядка ведения и состояния учета денежных средств на анализируемом предприятии;
- предложить рекомендацию по усовершенствованию учета денежных средств
на предприятии;
Глава 3:
Контроль за денежными потоками (порядок образования, хранения и использование денежных средств). Является выжнейшей задачей бухгалтерии предприятия независимо от ее организационно – правовой формы, сферы деятельности и отраслевой пренадлежности. Контроль осуществляется путем инвентаризации кассы, проверки целевого использования денежных потоков, соблюдения кассовой и расчетно – платежной дисциплины. Инвентаризация кассы проводится в сроки, установленные руководителем предприятия, как правило, не реже одного раза в квартал.
До проверки кассовой наличности кассир должен вывести в кассовой книги остаток денежных средств.проверка заключается в полном полистном пересчете всех денег и денежных документов, находящихся в кассе, и сопостовление полученного итога с остатком по кассовой книге.
При обноружении недостачи или излишка в акте проверки указывают сумму расхождения и обстоятельства его возникновения. В ходе проверки контролируют правильность записей в кассовой книге, их соответствие содержанию приходов – расходных документов, полноту оприходования денежной наличности, полученной в банке или из других источников.
По результатом проверки и ревизии кассы может быть рекомендовано:
- оприходовать излишек денежных средств бухгалтерской записью:

Дебет сч.50 «Касса» Кредит сч.91 «Прочих доходов и расходов»

- взять выявленную недостачу на обособленный учет до установления причин и обстоятельств ее возникновения:

Дебет сч. 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» Кредит сч.50 «Касса»

- впоследствии недостача будет взыскана с кассира:

Дебет сч. 50 «Касса» Кредит сч. 94 «Недостача и потери от порчи ценносте»

Или, если в этом будет отказано судом, отнесена на финансовые результаты.
Операции, связанные с денежными средствами на счетах, чековых книжках, проверяются по первичным документам, бухгалтерским записям и выпискам банка.при контроле выписок банка обращают внимание на правильность начального и конечного сальдо и оборотов по счетам, их соответствие записям в учетных регистрах. Особое внимание уделяют проверке своевременности поступления в кассу наличных денег, полученных со счетов в банке. Это обеспечивается путем сопостовления выписок банка с корешками чеков, остающихся в чековых книжках, и с записями в кассовой книге.
Одной из важнейших задач управления финансами фирмы является оценка и регулирование денежных потоков.
По свидетельствам предпринимателей, можно выжить в бизнесе при наличии убытков, но нельзя этого сделать, не имея достаточно денежных средств для оплаты поставщикам, выплаты заработной и арендной платы и других, главным образом, краткосрочных обязательств.
Разработка плана поступлений и выплат денежных средств, содержание которого анологично «Отчету о движении денежных средств», способствует организации управления денежными средствами, установлению потребностей в них по периодам планирования.
Основные хозяйственные операции, связанные с движением денежных средств, можно подразделить на текущие, инвестиционные и финансовые.
Классификация хозяйственных операций, обусловливающих движение денежных средств, представлена в таблице 3.1.
Для разработки платежного баланса следует рассмотреть приведенную выше классификацию операций, являющихся источниками образования и использование денежных средств.
В форме платежного баланса должны фиксируются показатели наличия денежных средств на начало периода, равного интервала планирования, поступлений и выплат денежных средств по операциям и наличия высоколиквидных активов на конец периода.
Разработка плана поступлений и выплат денежных средств должны осуществляется на основе баланса доходов и расходов.
Для вычисления поступлений денежных средств необходимо определить сроки продажи продукции (работ и услуг), а также сроки поступления денежных средств на других источников.
Потребность в выплатах денежных средств устанавливается, в частности, исходя из графиков закупок и использования производственных ресурсов, сроков выплат заработной платы и других платежей, таких как аренда, налоги.
Заключение:
Денежные средства – это финансовые ресурсы предприятия, обслуживающие хозяйственную деятельность и обеспечивающие выполнение обязательств любого вида и уровня.
Эффективное управление денежными средствами– это цель любого предприятия, так как от этого зависит устойчивость состояния предприятия.
Денежные средства предприятия играют важную роль в развити данного предприятия и в формировании конечных результатов его финансовой деятельности.
Цель данной работы – предложение, рекомендаций по устранению выявленных ошибок в результате проведенной аудиторской проверки достигнута.
При написании дипломной работы были решены следующие задачи:
1. Изучена нормативная база по учету и аудиту денежных средств;
2. Рассмотрена современная постановка учета денежных средств в Российской Федерации;
3. Выявлены особенности учета денежных средств на предприятии ООО «Приоритет»;
4. Проведена аудиторская проверка учета денежных средств на данном предприятии;
5. Проанализировано движение и оценка денежных средств на предприятии.

Подробно в 1 главе рассмотрены теоретические основы учета, аудита и анализа денежных средств предприятия ООО «Приоритет».
В 2 главе при проведении аудита денежных средств в ООО «Приоритет» была разработана программа аудита «Порядок ведения кассовых операций и аудита операций по расчетному счету», в которой отражен перечень проверяемых вопросов и процедур, и рабочие документы аудитора, изложена краткая характеристика изучаемого предприятия и выявлены особенности учета денежных средств.
В 3 главе описаны методические положения по анализу денежных средств, а также проведен анализ и дана оценка движению денежных средств организации, даны направления по совершенствованию анализа денежных средств в ООО «Приоритет».
В результате проведенной аудиторской проверки на предприятии ООО «Приоритет» выявлено следующее:
1. Оформление кассовых операций ведется с нарушениями, это: