Бухгалтерский учёт (проводки)


Имеются следующие данные по предприятию на начало периода (см. Приложение
1).
    В журнале на основании документов  регистрируются  последовательно  все
хозяйственные операции, совершённые на предприятии.

                       Журнал хозяйственных операций.
|№  |Содержание                       |Корреспонденци|Сумма, р.      |
|оп.|операций                         |я             |               |
|   |                                 |счетов        |               |
|   |                                 |Дт    |Кт    |частная|общая |
|1  |2                                |3     |4     |5      |6     |
|Движение основных средств и прочих активов.                           |
|   |На предприятие поступило         |      |      |       |      |
|1. |оборудование, требующее установки|      |      |       |      |
|   |и монтажа.                       |      |      |       |      |
|   |Предъявлен счёт на оплату,       |      |      |       |      |
|1.1|включая НДС (150*20% / 120%)     |07    |60    |125    |      |
|   |Оборудование сдано в монтаж.     |19    |60    |25     |150   |
|   |Начислена заработная плата.      |      |      |       |      |
|1.2|Начислены отчисления в страховые |07    |70    |       |12    |
|   |фонды. (12*35,6%)                |      |      |       |      |
|1.3|Израсходованы на монтаж          |07    |69    |       |4,27  |
|   |материалы.                       |      |      |       |      |
|1.4|Оборудование сдано в эксплуатацию|07    |10    |       |3     |
|   |после утверждения акта приёмки – |      |      |       |      |
|   |передачи основных средств. (сумма|08    |07    |       |144,27|
|1.5|оборотов по 07 счёту:            |01    |08    |       |      |
|   |125+12+4,2,7+3)                  |      |      |       |144,27|
|   |Предъявлен счёт на НДС           |68    |19    |       |      |
|1.6|                                 |      |      |       |      |
|   |                                 |      |      |       |25    |
|   |                                 |      |      |       |      |
|   |                                 |      |      |       |      |
|   |                                 |      |      |       |      |
|1.7|                                 |      |      |       |      |
|   |Списание пришедшего в негодность |      |      |       |      |
|2. |станка стоимостью.               |      |      |       |      |
|   |Износ 100 %                      |01.11 |01    |       |17    |
|2.1|Отходы от ликвидации по цене     |02    |01    |       |17    |
|   |возможного использования 15 %    |      |      |       |      |
|   |(17*15%), расходы, связанные с   |10    |91    |       |2,55  |
|   |ликвидацией, заработная плата.   |91    |70    |       |5     |
|   |Финансовый результат от          |      |      |       |      |
|   |ликвидации станка.               |      |      |       |      |
|   |                                 |99    |91    |       |2,45  |
|3. |Предприятие продаёт ксерокс      |      |      |       |      |
|   |первоначальной стоимостью.       |01.11 |01    |       |55    |
|3.1|Износ 20 % (55*20%), договорная  |02    |01    |       |11    |
|   |цена, включая НДС (140*20% /     |91    |01    |       |44    |
|   |120%)                            |62    |91    |       |140   |
|   |                                 |91    |68    |       |23,33 |
|   |                                 |91    |99    |       |72,67 |
|   |Финансовый результат             |      |      |       |      |
|1  |2                                |3      |4      |5      |6     |
|4. |Предприятие сдаёт в аренду часть |       |       |       |      |
|   |принадлежащего ему здания        |       |       |       |      |
|   |стоимостью.                      |01.09  |01     |       |700   |
|4.1|Износ за период 5% (700*5%),     |91     |02     |       |35    |
|   |арендная плата 8% (700*8%) + НДС |76     |91     |       |56    |
|   |(56*20% / 120%).                 |91     |68     |       |9,33  |
|5. |Получены безвозмездно от         |08     |98     |       |250   |
|   |юридического лица компьютер и    |08     |98     |       |85    |
|   |программное обеспечение.         |01     |08     |       |250   |
|   |                                 |04     |08     |       |85    |
|6. |Предприятие продаёт ранее        |04.11  |04     |       |55    |
|   |приобретённые программные        |62     |91     |       |55    |
|   |продукты первоначальной          |91     |68     |       |9,16  |
|   |стоимостью (НДС: 55*20% / 120%). |       |       |       |      |
|   |Финансовый результат.            |91     |99     |       |45,84 |
|7. |Предприятие предоставляет другому|58.3   |51     |       |120   |
|   |предприятию под вексель (150 %)  |76     |91     |       |180   |
|   |денежную ссуду в размере.        |51     |76     |       |180   |
|   |                                 |51     |58     |       |120   |
|   |                                 |       |       |       |      |
|8. |Предприятие купило в начале      |       |       |       |      |
|   |отчётного периода акции с целью  |58.1   |51     |       |142,8 |
|   |вложения временно свободных      |58     |91     |       |165,64|
|   |средств на срок…, на сумму 10 %  |51     |58     |       |      |
|   |остатка счёта 51 (1 428*10%). В  |91     |99     |       |165,64|
|   |конце отчётного периода          |       |       |       |      |
|   |предприятие продаёт их на 16 %   |       |       |       |22,84 |
|   |дороже покупки (142,8*16%+142,8).|       |       |       |      |
|   |                                 |       |       |       |      |
|   |                                 |       |       |       |      |
|9. |Акцептованы платёжные документы  |       |       |       |      |
|   |поставщика материалов на сумму   |10     |60     |       |53,33 |
|   |(включая НДС), (64*20% / 120%)   |19     |60     |       |10,67 |
|   |                                 |       |       |       |      |
|10.|Предприятие оплатило с расчётного|       |       |       |      |
|   |счёта материалы                  |60     |51     |       |56    |
|   |                                 |       |       |       |      |
|   |                                 |       |       |       |      |
|11.|Предприятию предъявлен счёт      |       |       |       |      |
|   |транспортной компании за услуги  |60     |51     |       |12    |
|   |по доставке материалов.          |       |       |       |      |



|1  |2                                |3      |4      |5      |6     |
|Затраты на производство.                                               |
|12.|Отпущено за отчётный период      |       |       |       |      |
|   |материалов:                      |       |       |       |      |
|   |на производство продукции А      |20     |10     |35     |      |
|   |на производство продукции В      |20     |10     |51     |      |
|   |на производство инструмента      |20     |10     |21     |      |
|   |на произв. нужды основного цеха  |25     |10     |6      |      |
|   |на вспомогательные нужды         |       |       |       |      |
|   |вспомогательного цеха            |23     |10     |11     |      |
|   |на общехозяйственные нужды       |26     |10     |7      |131   |
|13.|Оплачены счета организаций за    |       |       |       |      |
|   |производственные услуги          |       |       |       |      |
|   |(электроэнергию, воду, пар):     |       |       |       |      |
|   |на производство продукции А      |20     |60     |24     |      |
|   |на производство продукции В      |20     |60     |41     |      |
|   |на производство инструмента      |20     |60     |34     |      |
|   |на произв. нужды основного цеха  |25     |60     |17     |      |
|   |на вспомогательные нужды         |       |       |       |      |
|   |вспомогательного цеха            |23     |60     |9      |      |
|   |на общехозяйственные нужды       |26     |60     |16     |141   |
|14.|Начислена заработная плата за    |       |       |       |      |
|   |период:                          |       |       |       |      |
|   |производ. рабочим по изделию А   |20     |70     |270    |      |
|   |производ. рабочим по изделию В   |20     |70     |90     |      |
|   |рабочим по изготовлению          |       |       |       |      |
|   |инструмента                      |20     |70     |83     |      |
|   |персоналу основного цеха         |25     |70     |170    |      |
|   |персоналу вспомогательного цеха  |23     |70     |123    |      |
|   |администрации предприятия        |26     |70     |134    |870   |
|15.|Резервируются суммы на           |       |       |       |      |
|   |предстоящую оплату очередных     |       |       |       |      |
|   |отпусков рабочих (100 % от       |20     |96     |       |443   |
|   |заработной платы рабочих)        |       |       |       |      |
|   |(270+90+83).                     |       |       |       |      |
|16.|При начислении заработной платы  |       |       |       |      |
|   |произведены следующие удержания: |       |       |       |      |
|   |подоходный налог (870*13%), ЕСН  |70     |68     |       |113,1 |
|   |(870*35,6), по исполнительным    |70     |69     |       |309,72|
|   |листам 3% (продукция А: 270*3%), |70     |76     |       |      |
|   |возврат подотчётных сумм 5 % (из |70     |71     |       |8,1   |
|   |заработной платы администрации:  |       |       |       |6,7   |
|   |134*5%).                         |       |       |       |      |
|17.|При выплате заработной платы     |       |       |       |      |
|   |депонировано 8 % от общей суммы  |       |       |       |      |
|   |начисленной заработной платы     |70     |76     |       |69,6  |
|   |(870*8%).                        |       |       |       |      |