Бюджет и налоги как форма производственной деятельности




Ученика 9 “А” кл.
Средней школы №134
Ву Вьет Бача.



План :
1.Введение…………………………………………………………………………………3
2.Понятие о бюджете……………………………………………………………………4
3.Понятие о налогах……………………………………………………………………..6
4.Взаимосвязь между бюджетом и налогами………………………………………..9
5.Используемая литература. …………………………………………………………10



1. Введение

     На протяжении тысячелетий  налог был неотъемлемой частью доходов
разных государств. Правительства многих стран давно пришли к выводу, что
одним из самых простых и удобных способов смягчения неравенства в доходах
является установление для самых богатых граждан более высоких ставок
изъятия доходов в пользу государства. Такой механизм сокращения различий в
доходах получил название прогрессивного налогообложения.
Прогрессивное налогообложение доходов — система изъятия доходов граждан в
пользу государства, при которой доля изымаемых доходов прогрессивно
возрастает по мере увеличения абсолютной величины дачных доходов
гражданина.
   Для решения проблемы суммарных доходов во всем мире давно применяется
специальная процедура — ежегодное составление декларации о суммарных
доходах. Заполнять этот документ должны все россияне, которые получали
заработки в нескольких местах, и особенно если их суммарный заработок
превысил установленный государством порог. Этот документ представляется в
налоговую службу, и недостающая сумма (то есть недоплата) вносится
гражданином в казну государства дополнительно.
   В данном реферате рассмотрены понятия, а также приведены примеры разных
стран и государств.



2. Понятие о бюджете.


(Несколько слов из истории) Бюджет - так называли портфель, в котором
министр казначейства Англии носил деньги и свои отчеты. С течением времени
это слово стало означать «отчет министра казначейства перед парламентом».
Современное понятие «бюджет» означает: смета доходов и расходов.
 Бюджет - оценка соотношения будущих доходов и расходов в течение
определенного периода времени. Бюджеты обычно используются в случаях, когда
необходимые и желательные расходы должны быть тщательно оценены в сравнении
с предполагаемыми доходами. Бюджеты применяются для оценки состояния дел
семей, деловых предприятий, государственных финансов. Теория и практика
бюджета постоянно совершенствуются.
 Например, в США с 1968 г. принята концепция унифицированного бюджета,
который включает финансовые ресурсы федеральных и доверительных фондов.
Федеральные фонды формируются главным образом за счет налогов и займов. При
этом формирование федеральных фондов по закону не ограничено выполнением
определенных задач. Доверительные фонды, например, фонд по безработице,
формируются за счет определенной категории налогов и других поступлений;
средства этих фондов расходуются на определенные цели или программы.
Балансы доверительных фондов включают операции с министерством финансов и
инвестиции в ценные бумаги США.
Основной источник поступлений в бюджеты промышленно развитых стран
составляют налоги. Их доля в совокупных бюджетных поступлениях достигает
90%, а в валовом внутреннем продукте колеблется примерно от 30% в США до
50% в Дании. Для России эти показатели в 1 квартале 1996 г. составили
соответственно 85 и 12%. При этом в России основное налоговое бремя ложится
на прибыль предпринимателей, поскольку доходы подавляющей части населения
настолько малы, что не обеспечивают общечеловеческие стандарты жизни. В
странах с развитой рыночной экономикой основная тяжесть налогов приходится
на население. Если принять всю сумму налоговых поступлений за 100%, то
индивидуальный подоходный налог составил в США 36,2%, в Японии - 24%, в
Англии - 20,6%, в Германии - 29%; налог на корпорации составил
соответственно 8,1: 22,9; 10,6: 5,0%. Взносы в фонд социального обеспечения
составляют: в США для служащих- 11,1%, для предпринимателей - 16,6%: в
Японии - соответственно 10,2 и 14,8%; в Англии -8,3 и 9,4% : в Германии
-16,1 и 19,1%. Помимо прямых налогов широко применяется система косвенного
налогообложения.
  Бюджет потребительский – баланс денежных доходов и расходов семьи,
характеризующий сложившийся уровень жизни различных групп населения. Он
показывает все доходы по источникам поступлений и расходы по их назначению,
а также источники и размеры приобретения продовольственных и
непродовольственных товаров и услуг.
Изучение динамики потребительского бюджета по различным категориям
населения позволяет судить об изменении жизненного уровня. Для обоснования
социальной политики государства (установления размеров пенсий, пособий,
стипендий и т.п.) рассчитывается нормативный и фактический средний, а также
минимальный потребительские бюджеты. Последний позволяет определить минимум
заработной платы, который в данных экономических условиях необходим для
нормального воспроизводства населения.

Так что же такое бюджет ?
 Бюджет бывает :
 - личный
 - семейный
 - предприятия
 - отрасли
 - города
 - государства

Государственный бюджет  - это план и расписание государственных доходов и
расходов, то есть план ведения хозяйства за текущий год. Бюджет имеет силу
закона. Он утверждается законодательным органом и состоит из 2 частей :
доходной и расходной.
Доходную часть бюджета мы уже рассмотрели(см. выше), теперь посмотрим что в
себя заключает расходная часть:
1) содержание государственного аппарата управления;
2) развитие различных отраслей;
3) создание инфраструктуры;
4) содержание армии, внутренних войск, пограничных войск, служб
   госбезопасности;
5) оплата труда врачей, учителей, работников, создающих нерыночные товары;
6) выплата процентов по государственному долгу;
7) развитие науки;
8) развитие национальной культуры;
9) трансфертные расходы;



3. Понятие  о налогах.


  Налог как способ изъятия и перераспределения дохода возникает вместе с
государством. Однако теоретическое обоснование государственного
налогообложения началось лишь с середины XVIII в. в связи с потребностями
формирующегося буржуазного общества и развивающейся буржуазной
государственности. Родоначальником науки о налогах считается английская
классическая школа политической экономии. Эта школа раскрыла понятие
налога, определила место налоговой политики государства в хозяйственной
жизни и сформулировала основные принципы налогообложения, которые позднее
были дополнены и развиты. Согласно теоретическим выкладкам английской
классической школы налог — это бремя, накладываемое государством в форме
закона, который предусматривает его размер и порядок уплаты.
  Право государства взимать налоги и обязанность населения их платить
вытекают из необходимости существования государства и его учреждений в
интересах всего общества и отдельных лиц. При этом государство должно
руководствоваться определенными принципами: а) всеобщности (каждый должен
участвовать в поддержке государства соразмерно своей платежной способности,
т.е. пропорционально доходу, которым он пользуется под покровительством
государства); б) определенности (налогоплательщику должны быть известны
время, место, способ и размер платежа); в) удобства взимания налога для
плательщика (удобным способом, в удобное время, когда плательщик
располагает максимумом средств); г) дешевизны взимания (вводить налоги,
сбор которых минимизирует издержки); д) выбора объектов обложения, которые
в наибольшей степени способствуют развитию хозяйства (или в наименьшей
степени его стесняют); е) справедливости обложения.
  Важнейшие теоретические положения и принципы налогообложения получили
законодательное, а зачастую и конституционное закрепление во многих странах
Западной Европы. Устанавливая основы налогообложения, законодатель
определял условия последующего налогового нормотворчества, ограничивая
таким образом возможные налоговые притязания государства.
  В России принципы налогообложения закреплены Конституцией РФ и Законом РФ
«Об основах налоговой системы в РФ »-Среди этих принципов следует выделить:
а) всеобщность (каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы
— ст. 57 Конституции); б) верховенство представительной власти в их
установлении (ст. 57, 71, 76,105,106 Конституции, ст. 1 Закона): в) прямое
действие во времени законов, устанавливающих новые налоги или ухудшающих
положение налогоплательщиков (ст. 57 Конституции); г) однократность
налогообложения (один и тот же объект не может облагаться налогами одного
вида (уровня) два раза за один период налогообложения — ст. 6 Закона); д)
очередность взимания налогов из одного источника (в целях уменьшения
налогового бремени — ст. 22 Закона); е) временное ограничение налоговых
притязаний (ст. 24 Закона); ж) определенность налогообложения (согласно ст.
11 Закона в целях определения обязанностей налогоплательщика
законодательные акты о конкретных налогах устанавливают и определяют
субъект налога, объект и источник налога, единицу налогообложения,
налоговую ставку, сроки уплаты налога, бюджет или внебюджетный фонд, в
который налог зачисляется); з) приоритет ратифицированных РФ международных
норм и правил налогообложения в случае расхождения их с национальным правом
(ст. 23 Закона).
  Налоги выполняют две функции: фискальную и социально-экономическую.
  Исторически первой была фискальная функция налогов, отражающая интересы
государственной казны. Она состоит в формировании денежных доходов
государства, которое, устанавливая налоги, стремится прежде всего
обеспечить себе необходимую материальную базу для осуществления своих
функций и возложенных задач, в период становления буржуазного государства
(в основном с полицейскими функциями) эта направленность налогов
признавалась единственной.
  К концу XIX в. в эпоху больших социальных потрясений формируется новая
концепция теории налогов, рассматривающая их как социальный регулятор,
орудие социальных реформ, направленных на постепенное выравнивание уровня
доходов населения. Во второй половине 30-х гг. XX в. появляется концепция
использования налогов в качестве средства регулирования экономики,
обеспечения стабильного экономического роста и сглаживания социального
напряжения — налоги выполняют социально-экономическую (вторую) функцию. С
середины XX в. регулирующая функция налогов получает всеобщее признание и
широкое применение. Таким образом, экономическая функция налогов состоит в
регулировании (поощрении или сдерживании) темпов развития общественного
производства воздействии на политику капитальных вложений, платежеспособный
спрос населения.
  Мировой опыт свидетельствует о том, что функции налогов постоянно
развиваются вместе с развитием государства. Обеспечивая поступление
денежных средств в бюджет, налоги являются одним из основных источников
финансирования всех направлений деятельности государства и экономическим
инструментом реализации государственных приоритетов.
  Налоговая система России только формируется с учетом зарубежного опыта,
поскольку отечественного опыта налогообложения в условиях перехода от
государственной экономики к рыночной нет. Концепция ее построения
базируется на формировании целостной системы, охватывающей обложение
доходов, имущества и потребления и способствующей становлению рыночного
хозяйства.
  «Обкатку» система проходит в сложных условиях спада производства,
ослабления центральной власти, быстрого расслоения населения, борьбы между
предпринимательскими группировками и прочих, которые подвергают ее
опасности превращения в систему пособий, возложения на налоги не
свойственных им функций, развала ее целостности. Опыт функционирования
налоговой системы в 90-х гг. вскрыл существенные ее недостатки:
многочисленность налогов, надуманность отдельных налогов (сбор за местную
символику, три сбора с ипподромов, сбор за киносъемку и др.),
нестабильность налогового законодательства, доминирование политики над
экономикой, убийственную для экономического развития общую сумму налоговых
отчислений в бюджетные и внебюджетные фонды.
  Объединение налогов в систему предполагает возможность классификации по
разным основаниям, что позволяет анализировать систему с разных позиций.
Законом РФ «Об основах налоговой системы в РФ» все налоги подразделяются на
виды (исходя из государственного устройства РФ): федеральные, налоги
субъектов РФ (их все чаще называют региональными), местные. Такое деление
позволяет, например, определить долю
налогов каждого вида в общей сумме налоговых поступлений и соотнести ее
(через расходы) с объемом функций органов власти каждого уровня, а также
степень централизации управления в стране.
В 1998 году государственная налоговая инспекция (ГНИ) была
преобразована в Министерство по налогам и сборам. Также имеется налоговая
полиция, предназначенная для пересечения преступлений, в том числе с
теневой экономикой (укрывательство доходов).
Кроме налогов и бюджета существуют внебюджетные фонды (места сосредоточения
финансовых средств, предназначенных для строго определенных целей)  :
1)фонд заработной платы (ФЗП);
2) пенсионный (28% + 1% ФЗП);
3)обязательного медицинского страхования (5,4% ФЗП);
4) занятости (2% ФЗП)
ФЗП – сумма всех начисленных затрат.



Налоги бывают :
1. На добавленную стоимость (10-20%)
2. На прибыль – НДС (35%)
3. На прибыль  перекупщика (45%)
4. На прибыль банка (43%)
5. На тотализаторы
6. На имущество
7. Подоходный (на совокупный доход за год физического лица).



4.Взаимосвязь между бюджетом и налогами.
   Для пополнения бюджета государство должно иметь постоянный источник
доходов, то есть бюджета. По этой причине и создана налоговая инспекция.
Налог в основном создается за счет производственного сектора, то есть
отчисления от производства является определенной частью бюджета.
А отчисления от сельского хозяйства является основной частью бюджета.
В любой экономике стремление к развитию государства есть ничто иное, как
стремление к развитию производства и сельского хозяйства для того, чтобы
все время увеличивать поступления в бюджет. Мы не можем расходную  часть
увеличить, пока не увеличим доходную часть. Поступления идут от
производства, но основным источником является сельское хозяйство, так как
это самый надежный и своевременный источник. А доходы от других элементов
(банки, предприятия, лотереи, и т. п.) – это не стабильные доходы,
случайные доходы. При случаях упадка производства или сельского хозяйства,
то идет моментальный спад налогов, спад экономического потенциала страны,
падение бюджета, а бюджет строит основу всей экономики.
   Из этого делаем вывод, что роль налогов очень велик, а также что между
собой тесно связаны производство, налоги, бюджет.



Используемая литература:
-100 вопросов и ответов по экономике
-«Экономика» Липсиц
-«Введение» Райзберг
-----------------------
[pic]

[pic]

Налоги


Пропорциональные

(пропорционально
доходу)


Прогрессивные

% возрастает с ростом доходов


Регрессивные

% уменьшается
с ростом доходов

[pic]