Долгосрочное кредитование


Реферат >> Банковское дело

При отражении операций на вышеуказанных балансовых и внебалансовых счетах, а также при ведении аналитического учета по ним следует руководствоваться Правилами Банка России по ведению бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации от 18 июня 1997г. № 61, с учетом изменений и дополнений.

Регламент

предоставления кредитов

юридическим лицам

с применением векселей Сбербанка России.

  1. О



    бщие положения.

Настоящий Регламент определяет правила взаимодействия подразделений Сбербанка России (далее «Банк») при предоставлении кредитов юридическим лицам с применением векселей Сбербанка России (далее «Векселей»).

Под подразделениями Банка понимаются: подразделение центрального аппарата Сбербанка России, а также филиал Сбербанка России и специализированный филиал отделения, осуществляющие операции с векселями на основании «Положения о филиале Сбербанка России». При этом полномочия руководителя филиала Сбербанка России и подразделения центрального аппарата Сбербанка России на совершение операций с векселями определяются доверенностью в соответствии с «Положением о простых векселях Сбербанка России».

Подразделения Банка, принимающие участие в организации предоставления кредитов с применением векселей: кредитующее подразделение; подразделение, в функциональные обязанности которого входит оформление Договоров купли-продажи векселей Сбербанка России, а также оформление и выдача векселей (далее подразделение по работе с векселями), подразделение, осуществляющее бухгалтерский учет кредитно-депозитных операций (далее бухгалтерия), подразделение безопасности. При осуществлении операций кредитования с применением векселей подразделением Банка следует руководствоваться «Регламентом предоставления кредитов юридическим лицам Сбербанком России и его филиалами» от 08 декабря 1997 года № 285-Р, «Положением о простых векселях Сбербанка России», настоящим Регламентом, а также с другими действующими нормативными документами Сбербанка России.

Для целей настоящего Регламента под кредитом с применением векселей понимается кредит, выданный для приобретения векселя(ей) с целью последующего использования этих векселей в качестве расчетно-платежного средства.

Кредиты с применением векселей предоставляются:

  • резидентам Российской Федерации - юридическим лицам любой формы собственности, предусмотренной действующим законодательством Российской Федерации;

  • нерезидентам Российской Федерации - юридическим лицам в соответствии с «Положением о простых векселях Сбербанка России» после согласования данного вопроса с Комитетом Сбербанка России по процентным ставкам и лимитам.

Кредиты с применением векселей могут предоставляться на приобретение простых дисконтных (с нулевым дисконтом) рублевых и валютных векселей Сбербанка России сроком платежа «по предъявлении, но не ранее « » г.» или простых дисконтных (с нулевым дисконтом) рублевых и валютных векселей Сбербанка России сроком платежа «на определенный день». Реквизиты векселей должны полностью соответствовать требованиям «Положения о простых векселях Сбербанка России». Валюта предоставляемого кредита и валюта приобретаемого векселя должны быть одинаковыми.

Кредит с применением векселей может быть предоставлен на приобретение как одного, так и нескольких векселей. Сумма номиналов приобретаемых векселей (номинал векселя) должна быть равна сумме предоставляемого кредита. Номинал векселя должен находиться в пределах максимального и минимального размера вексельной суммы, установленной Комитетом Сбербанка России по процентным ставкам и лимитам для векселей, выдаваемых филиалами Сбербанка России. Для выдачи векселя, сумма которого не соответствует установленным границам следует получить разрешение Комитета Сбербанка России по процентным ставкам и лимитам в порядке, изложенном в «Положении о простых векселях Сбербанка России.»

Кредиты с применением векселей предоставляются на срок, не превышающий максимального срока, на который Комитетом по процентным ставкам и лимитам утверждены минимальные ставки размещения ресурсов в коммерческое кредитование. Комитетом по предоставлению кредитов и инвестиций может быть принято решение о предоставлении кредита с применением векселей на более длительный срок.

Срок погашения кредита с применением векселей устанавливается по соглашению сторон:

  • в пределах срока платежа по векселю. В этом случае по кредитному договору устанавливается ставка срочных процентов не ниже минимальной ставки, утвержденной Комитетом по процентным ставкам и лимитам для кредитов с применением векселей.

  • срок погашения кредита наступает позднее срока платежа по векселю. В этом случае на период с момента выдачи кредита до наступления срока платежа по векселю по кредитному договору устанавливается ставка срочных процентов не ниже минимальной ставки, утвержденной Комитетом по процентным ставкам и лимитам для кредитов с применением векселей; за период с даты наступления срока платежа по векселю до срока погашения по кредитному договору устанавливается ставка срочных процентов, утвержденная Комитетом Сберегательного банка Российской Федерации по процентным ставкам и лимитам для кредитов в денежной форме на срок, соответствующий периоду времени с даты наступления платежа по векселю до даты погашения по кредитному договору.

Вопрос о пролонгации кредита с применением векселей может приниматься к рассмотрению только при соблюдении следующих условий:

  • с даты пролонгации по кредитному договору устанавливается процентная ставка не ниже соответствующей ставки предоставления кредитов в денежной форме, утвержденной Комитетом Сбербанка России по процентным ставкам и лимитам. Ставка определяется с учетом валюты предоставленного кредита и срока его пролонгации

  • Заемщиком предоставляется дополнительное обеспечение выполнения обязательств по кредиту, возникающих в связи с изменением процентной ставки и другими изменениями условий договора.

В случае возникновения просроченной задолженности по кредиту с применением векселей следует руководствоваться Регламентом по работе с просроченной ссудной задолженностью заемщиков (юридических лиц) Сбербанка России (№278-р от 14 ноября 1997 года).

II. Порядок выдачи кредита с применением векселей.

Порядок предоставления кредита с применением векселей в части условий предоставления кредита, обеспечения, перечня предоставляемых Заемщиком документов, анализа кредитоспособности Заемщика, рассмотрения вопроса о предоставлении кредита, оформления договоров и их сопровождения, открытия и проведения операций по ссудному счету и бухгалтерского учета (с учетом применения нового плана счетов) определяется «Регламентом предоставления кредитов юридическим лицам Сбербанком России и его филиалами» от 08 декабря 1997 года № 285-Р с учетом изложенных в настоящем Регламенте особенностей.

Кредиты с применением векселей предоставляются на договорной основе с соблюдением основных принципов кредитования. С учетом параметров конкретной сделки при предоставлении кредита с применением векселей с Заемщиком заключается один из нижеперечисленных договоров:

  • кредитный договор

  • договор об открытии невозобновляемой кредитной линии; при открытии невозобновляемой кредитной линии выдача кредита производится в пределах установленного лимита, при этом погашенная часть кредита не увеличивает свободный лимит кредитования; векселя должны иметь одинаковый срок платежа.

  • Генеральное соглашение об открытии рамочной кредитной линии; в рамках генерального соглашения заключаются отдельные кредитные договора.

В договоре, заключаемом при предоставлении кредита с применением векселей, в обязательном порядке должна указываться цель дальнейшего использования приобретенных векселей.

После принятия Комитетом по предоставлению кредитов и инвестиций или кредитно-инвестиционным комитетом филиала Сбербанка России положительного решения по вопросу предоставления кредита с применением векселей, кредитный работник направляет служебную записку об оформлении Договора купли-продажи простого векселя Сбербанка России в подразделение по работе с векселями. В служебной записке указывается: количество векселей, валюта векселей, номинал векселей и сроки платежа по векселю. Заемщику по одному Договору купли-продажи простого векселя может быть выдано несколько векселей.

Оформленный и завизированный уполномоченным работником подразделения по работе с векселями Договор купли-продажи простого векселя Сбербанка России передается в кредитующее подразделение. Договор купли-продажи простого векселя Сбербанка России подписывается Заемщиком и Кредитором одновременно с кредитным договором.

Для отражения операции в бухгалтерском учете кредитный работник направляет в бухгалтерию распоряжение об образовании ссудной задолженности, вместе с платежными документами Заемщика, карточкой с образцами подписей должностных лиц Заемщика – распорядителей ссудного счета, одним комплектом подлинных кредитных документов (при наличии только одного подлинного экземпляра какого-либо из документов бухгалтерии передается его ксерокопия) и копией Договора купли-продажи простого векселя.

После получения распоряжения и комплекта кредитных документов бухгалтерия делает следующие проводки:

Дт ссудного счета Заемщика

Кт счета № 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты».

По факту образования ссудной задолженности, кредитный работник направляет распоряжение (служебную записку) в подразделение по работе с векселями на выдачу векселей Заемщику в соответствии с Кредитным договором и Договором купли-продажи простого векселя Сбербанка России. Распоряжение визирует главный бухгалтер или его заместитель.

Все дальнейшие операции с простыми векселями Сбербанка России осуществляются в соответствии с «Положением о простых векселях Сбербанка России».