Основы организации безналичных расчетов


Дипломная работа >> Банковское дело

Содержание

Введение 4

1 Теоретические основы организации безналичных расчетов 7

1.1 Понятие и экономическое значение безналичных расчетов в современном денежном обороте 7

1.2 Принципы и механизм безналичных расчетов 17

1.3 Современные виды безналичных расчетов 31

2 Анализ организации безналичных расчетов в ОАО АКБ «Приморье» 50

2.1 Политика банка по организации безналичных расчетов 50

2.2 Анализ платежного оборота банка 54

2.3 Оценка 58

3 Пути совершенствования безналичных расчетов 64

4 Заключение 71

5 Список литературы 74

6 Приложения 79

ВВЕДЕНИЕ

В современных условиях, при товарно-денежных отношениях, в процессе купли-продажи и оказания услуг, удовлетворения различного рода претензий и обязательств, а также распределения и перераспределения денежных средств возникают денежные расчеты. Эти расчеты могут принимать как форму наличных расчетов, так и безналичных. Значительную долю составляют безналичные расчеты. Они возникают тогда когда денежные расчеты производятся без непосредственного участия наличных денег. Безналичные расчеты используется в таких сферах хозяйственных отношений, как реализация продукции, работ и услуг; получение и возврат банковских кредитов; выплата и использование фактических доходов.

Однако на сегодняшний день российские банки в большей степени ориентированы на кредитно-депозитные и в меньшей степени на расчетные операции. Чистые процентные доходы российских банков более чем в пять раз превышают комиссионные доходы. В отличие от наших банков крупные западные банки получают комиссионный доход от расчетных операций на уровне, сопоставимом с процентными доходами от кредитно-депозитных операций. Это существенно увеличивает прибыльность банковского бизнеса, снижает риски делает банки более устойчивыми.

Целью настоящей работы является на основе изучения теории и существующего механизма безналичных расчетов, используемого коммерческими банками, выявить складывающиеся тенденции и проблемы, определить возможные направления его совершенствования с целью повышения прибыльности банковских операций, ускорения расчетов, сокращению издержек обращения.

, :

1. :

-

-

-

2. "":

- , ;

- ;

- ;

- .

"".

.

. . «» . . . , , , , , ( ). , - , .

, -, , , . , «», .

, . .

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

1.1 Понятие и экономическое значение безналичных расчетов в современном денежном обороте

- . . .

. - . способствуют низкие издержки по сравнению с наличными расчетами, быстрота их осуществления, разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии. На сегодняшний день около 80 % платежей приходится на безналичный денежный оборот. . - .

, , , .

– [. 11, .4].

.. : « – ( ), - (, , ), » [. 12, . 14].

, «» , «» .

« – , » [. 7, . 3]. « – - , ».

, « » « , , » [. 14, . 4].

, , , . : , , , .

1990- , « ».

  • , ;

  • , [. 36, . 11]

  • , , [. 11, . 16]

  • , , , , [. 12, . 10].

, (), , , .

, , .

, . , .

, : 1) . , , ; 2) ; 3) , . . , , , , , () (. 1.1). , « ( )» « », , . , (.45), , (. 855), , (. 46) . 2 « » 3 2002 : , c «-», , , . .

,

:

-

(

(

(, (, (70,2%)

) .)

)

- - -

( ( - - (

)

) - -

)

(29,8%)

. - ( 2,1%)

(60,8%)

1999.

-

- -

- -

1 2

1.1

, 78  .

1 2007 . : 941 ( , ), 1302 ( ) , 3238 , 1011 - . 1848 . 9068 .

. , .

, , (), , . , .

. 2- , , , (.4.4). , , () , () (. 4.8).

() , - () , .

, - , . , ,  - , .

, , , 2006 . 91% ,  - 9%. 84,1%,  - 15,9%.

- «-» «  », « » 3 2002 2- [. 7, . 18].

- , - -, - . - .

, , .

, .

, - , -, . : -, , ; -; ..

, .. . , , , « » . , :

- ;

- ;

- ;

- , ;

- .

, – , . , , 2006 . 1-2% .

- , , / () / (), . , .

, -, , . – . , I . , , . [.34 , . 2]

, , 2005 : 49,8% 66,1 .

, , , , , , , . , .

2004 – 2005 ..



1.2

, 2006 77,1% 90, 6 % .

, , , , , , , .

, , , , : 1,9% 0,7% .

72,3% 84,0% , - 27,7 16,0% . , , , , .

1.2 Принципы и механизм безналичных расчетов

В настоящее время к безналичным расчетам предъявляются довольно жестокие требования. Они должны быть бесперебойны, своевременны, надежны, безопасны, экономичны. Для соблюдения всех этих требований, система безналичных расчетов должна строится на основе определенных принципах.

.

1998 , . 1999 .

– , . [. 29, . 365].

10 .

  1. , .

  2. , .

  3. , .

  4. .

  5. , , ; , .

  6. .

  7. .

  8. , .

  9. , [. 34].

, . , . 8 .

1. . : , « », « », « » .

, , 1 1996 . 45 46 : , , , .

– . :

  • , ;

  • , .

, : 2- « » , 222- 266-.

:

1. , - . .

2. .

3. , , [. 7, . 56]

2. . , – . , - , , , . , - .

, , . , , .

3. , . , , .

4. . :

  • – , , ;

  • – .

5. () . :

  • (, , ), ;

  • , ( -, ).

( ) : – , , ., , .

6. . , , .. :

  • ( );

  • ;

  • .

( ).

() . ( ) , , , 0.5% () .

7. . , . . , , , , , , , .

8. . , - , (, ), . , , , - .

« , , , , , , » [. 2, . 55 ].

, .

:

  • ;

  • ;

  • ;

  • ;

  • .

. . 863 - 866 .

() , , , . [. 8, . 6]

: , , , , .. () (. 1, 2).

, .

, .. ; , .. ; . .

. () . , . . . , , , , .

К недостаткам данной разновидности расчетов платежными поручениями относят значительное усложнение и удлинение документооборота и отвлечение средств из хозяйственного оборота клиента.

– , , ( - ) . [ 8, c. 14]. .

. , , ( , , ).

- ( ) .

, .

() . . , .

() , (. 3). -, , . - .

, ( - -) . [. 8, . 6].

( , ) (, ).

, , . ( .2 854 ). , - :

  • ;

  • , ( , )

() (). , , – . , , , .

, . , , , .

. (. 4).

. 877 , . [. 8, . 16]. , , , . . , , . . , .

, , , , . , , – , , ( ) , – , . . – , – (). (. 5)

. - . , , «» - ». «», . .

, . , , .

«» - - , .. . , - .

«» - , , – . , -.

, . . , , . . . . (. 6)

. .

-. , , . .

-, . (. 7, 8)

( ) () . , , , . , . , , , .

:

  • ;

  • ;

- , , - ( ).

. , , . -. .

, , .

, .

, . - .

- , , . , , .

1.3

.

, , , . , () . , .

. (e-Money).

70- .

« » , .

« » . – « ».

1996 « , », , « , , , ». – . [. 38, . 1]

-Commerce.

– - , .. (, ), , - ().

, , : / (. 1.3).

«» e-Commerce , - , , . 70- .

, :

  1. – ()

  2. : ) (FedWire), ) (CHIPS), ) (BankWire);

  3. : (CHAPS) (BACS);

  4. – (SIT);

  5. (, , , .) - (TARGET).

  • Чиповые телефонные

карты (SIM-card).

  • Предоплаченные

карты оплаты услуг

(Скретч-карты).

  • GSM-сервис (sms,

wap, gprs).

  • Мобильная

наличность

и мобильный

кошелек.

  1. Карточные

платежные системы.

  1. Дебетовые схемы.

  2. Системы электрон-

ного банкинга.

  1. Электронные

платежные системы

цифровой

наличности (e-Cash).

  1. Виртуальные пункты

обмена валют.

  1. Виртуальные банки.

  2. Смарт-карты.

  3. Чиповые карты.


  • Банковские пластиковые карты.

  • Обычный банковский перевод по

средством телекоммуникационной

среды (перевод со счета на счет).

  • Переводы наличности в системах

Western Union и Money Gram.






Широкий спектр предоставляемых услуг







1.3

, . . 3 1973 , 239 SWIFT (Society for WorldWide Interbank Financial Telecommunication) – , , , .

, , .

SWIFT 177 . - , .

SWIFT , (), , . - SWIFT ( ), SWIFT. - . SWIFT , « , , ». SWIFT , . - SWIFT, , SWIFT.

SWIFT :

  1. ;

  2. ;

  3. ;

  4. - ;

  5. - ;

  6. ;

  7. .

, .

SWIFT , . , , .

SWIFT-2, . [. 33, . 21]

«» e-Commerce . , , , «1» « » «».

– , .

– , (), () (). () ( ).

, , , 2001 . . , , , . : Visa International — 50%, MasterCard International — 30%, American Express — 18%, Diners Club, JCB . — 2%. [. 11, . 31]

– . , .. ( , , ).

Western Union Money Gram – – .

Western Union 185 . 94 . , 2600 . Money Gram 35 . 140 .

– . . , .

«2» – - (i-Commerce) – 10 .

- – « » – .

, . – . ( «4»), « » – - (Web-shops). , .. , (). 2- :

  • «Merchant Account» ( . . – ) – , , . Merchant Account () . Merchant Account , ( , , - , ..), . Merchant Account .

  • MAP- (Merchant Account Provider) – , «Merchant Account» «Person-to-Person» . – .

– -, .

Merchant Account , «Person-to-Person , «Merchant Account», , . , , , . [c. 10, . 29]

– () (e-Banking), 2 : - (i-Banking) - (i-Trading).

- – , ( ) .

- :

  1. (, , , , );

  2. (IP-, , ) ( , , .);

  3. , ;

  4. , -;

  5. ;

  6. () ;

  7. ;

  8. ;

  9. on-line;

  10. ;

  11. : , ( () , , , ).

- ( ) «--», , - ( ), . , , «-» 1 2002 , 323 - ( , ). - . - (. 9).

- , . , . (-) .

- – , ( ), . [. 44, . 1]

:

  1. () ;

  2. ;

  3. ;

  4. : ;

  5. , , ..

:

  • () , .. -, .

  • () .

  • () (e-Mail). [. 43, . 45]

- , () .

– () (e-Cash),

.

1.4

, . – , .

: . -, .., , . . , -, -. . . , . . , , «» , «» , , , , .

. , , , , , , .

– . , , , .

, .

. «e-COIN» «BeeNZ», – «WebMoney-Transfer» «ndex ( ).

() , .

«WebMoney-Transfer» – , – (WM). 1998 . WM $1 . - «International Metal Trading Bank, Inc. (IMTB)», – , , , . «WebMoney-Transfer» IMTB- «». , IMTB- .

«WebMoney-Transfer» , , (Web-) , , .

— «WebMoney-Keeper» ( ) – . .

, «» : WM-Z ( USD) – Z-, WM-R ( RUR) – R-; WM-E ( EUR) – -, , WM-C WM-D ( USD ) – - D-. , WM-R WM-Z . , , .

R, Z E , .

«WebMoney-Transfer», , - – «ndex-», .

«ndex-», . 24 2002 «PayCash» - «ndex». ( – ) .

«ndex-» ( ) – , () . , , , . 100%- -.

«ndex-» - -: «», «», « ...», « », « », «», « », «».

-, . . «», - 47 , : -, , , .. () . «ndex-» : - , , .

, , : , , -, -, , , , .

. - - , , .. . . - , . , – «Counterpane Systems», .

, . -, – , . , , , , 2-3 , , .

«» -. ( ) – , , , . on-line . on-line ( ). [. 26, 3] , , , () . «Bank for International Settlements (BIS)», 4 1999 ( ). , .

, «» - (smart-card – . – «» ), .. , , . , , - . , , «» - ( ) , , - ( ).

, : «MonDex» «VISA Cash», .

, – это расчеты между физическими и/или юридическими лицами без использования наличных денег. Основная доля безналичных расчетов производится через платежную систему ЦБ РФ. Однако параллельно с активным развитием платежной системы Банка России в Российской Федерации наметилась тенденция развития частный платежных систем, что несомненно позволит кредитным организациям и их клиентам осуществлять выбор оптимальных вариантов проведение своих платежей.

« , , , , , , . .

, « » (e-Money).

:

1) .

2) , .

3) , , ( ), .

4) , .

5) , , .

6) () « » , , , .

, – , .



2 «»

2.1

«» , .

ОАО акционерный коммерческий банк «Приморье» ведет свою историю с 1994 года, когда был создан АОЗТ «Инвестиционный коммерческий банк развития территории «Приморье» (Протокол 1 общего собрания учредителей от14 апреля 1994 года), который зарегистрирован в Банке России 27 июля 1994 года. Решением Общего собрания акционеров (Протокол 8 от 19 апреля 1996 года) организационная форма банка была приведена в соответствие с действующим законодательством, в связи, с чем наименование банка изменилось на «Закрытое акционерное общество Акционерный Коммерческий Банк «Приморье». На основании решения Общего собрания акционеров от 25 февраля 2000 г. Протокол 16 изменен тип акционерного общества с закрытого на открытое акционерное общество. Последняя редакция Устава банка зарегистрирована Главным управлением ЦБ РФ по Приморскому краю 22 июня 2000 года.

Банк провел 7 эмиссий своих акций. Наиболее крупными акционерами АКБ «Приморье» являются ОАО «Электрическая связь» Приморского края, ОАО «Приморнефтепродукт», ОАО Тернейлес», ОАО «Владивосток АВИА», АКБ «Росбанк» (ОАО). В мае 2002г. АКБ «Приморье» была получена генеральная лицензии на осуществление банковских операций [см. 35]

Банку предоставляется право на осуществление следующих операций со средствами в рублях и иностранной валюте:

  • привлечение денежных средств физических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

  • размещение привлеченных во вклады (до востребования и на определенный срок) денежных средств физических лиц от своего имени и за свой счет;

  • открытие и ведение банковских счетов физических лиц и юридических лиц;

  • осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц по их банковским счетам.

На основании Генеральной лицензии выданной банку, Федерального закона РФ «О банках и банковской деятельности», Положения ЦБРФ от 3 октября 2002 г. № 2 – П «О безналичных расчетах в Российской Федерации», Положения ЦБР от 1 апреля 2003 г. № 222 – П «О порядке осуществления безналичных расчетов с физическими лицами в РФ», банк может осуществлять следующие расчеты:

  • ;

  • ;

  • ;

  • .

, , :

  • ;

  • ;

  • ;

  • ;

  • инкассовые поручения [см. 7, с. 6]

АКБ «Приморье» является одним из наиболее динамичных и успешно развивающихся кредитных учреждений края. Филиалы и дополнительные офисы АКБ «Приморье» располагаются во Владивостоке, Находке, Уссурийске, Артеме, Лучегорске, Врангеле. Агентская сеть АКБ «Приморье» состоит из двух десятков отечественных и более чем трех десятков зарубежных банков. АКБ «Приморье» имеет корреспондентские отношения без открытия счета с большим количеством банков-нерезедентов, расположенных в странах Европы, Азии и Америки – в США, Японии, Республике Корея, Германии, Австрии, Швейцарии, Англии, Испании, на Кипре, в Нидерландах. «» Agricultural Bank of China Heilongjiang Branch. 2005 () () "" Bank of China, Suifenhe Sub-Branch, -, , , «» . .

«» . Kookmin Bank . 2005 Korea Exchange Bank, .

, , .

2004 .

– ORACLE.

  • :

  • « » ;

  • , , , ,

  • – ,

  • : , , -,

  • , (, ) .

  • () .

, , .

– , , 700 .

«» VISA . - . 2006 15 675 . 01.01.06 . 46 974 , 2006 6 628 ..

«» . 2006 22 , 43 . – , , , .

2.2

– .

«»




Рисунок 2.1

Динамика структуры и количества счетов обслуживаемых

ОАО АКБ «Приморье»



2.2

, , , – 40629 . . 77,97% 2006 . : 673 . 1,06%, 3978 . 1,11%. .

, о нашему мнению, для выявления развития клиентской базы необходимо отдельно остановится на проблеме, связанной с неработающими счетами. Такие счета «засоряют» базу данных, усложняют труд инспекторов РКО, а также увеличивают издержки банка. Банком ведется постоянная работа, направленная на закрытие неработающих счетов. Проведем анализ динамики закрытия неработающих счетов. Данные о неработающих счетах отражены в табл. 2.1.

Таблица 2.1 - Динамика и структура счетов клиентов в ОАО АКБ «Приморье»

2004 год

2005 год

2006

Количество (шт.)

Удельный вес (%)

Количество (шт.)

Удельный вес (%)

Количество (шт.)

Удельный вес (%)

Всего счетов:

44651

100

47007

100

51658

100

- из них, функционирующих

33801

75,7

37417

79,6

42618

82,5

Неработающих, - всего:

10850

24,3

9590

20,4

9040

17,5

Данные табл. 2.1 свидетельствуют, что в АКБ «Приморье» на 2004 г. имелось 10850 неработающих счетов, которые составляют 24,3% общего числа счетов. Функционирующих счетов было 10850 шт. или 75,7%. Благодаря усилиям служащих отдела к 2005 году 1260 неработающих счетов было закрыто, а к 2006 было закрыто еще 550 неработающих счета. Таким образом, на 2005 г. удельный вес неработающих счетов сократился до 20,4%, а на 2006 год до 17,5%. Работа сотрудников отдела на этом не заканчивается. Все усилия направляются на закрытие остальных неработающих счетов.

Для осуществления безналичных операций юридические и физические лица используют различные формы безналичных расчетов (см. Рисунок 2.3)

Данные рисунка свидетельствуют, что в ОАО АКБ «Приморье» наибольший вес в безналичных расчетах приходится на расчеты с использованием платежных поручений: 96,9 % на 2005 год и 96, 6 % на 2006 год . Эти документы являются часто используемыми, потому что расчеты по ним имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств

В расчетах за товары и услуги платежные поручения (см. Приложение 10) используются в банке «Приморье» в следующих случаях:

  • - , ;

ОАО АКБ «Приморье».


Рисунок 2.3

  • ( , , , );

  • ;

  • ;

  • ;

  • , , .

«» :

  • ;

  • ;

  • ;

  • , ..

  • приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей [см. 8, с. 2].

Платежные требования и инкассовые поручения (см. Приложение 11, 12) в ОАО АКБ «Приморье» используются в расчетах гораздо реже, чем платежные поручения. На эти платежные инструменты приходилась доля в 0,7% на 2005 и 2006 год. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором

Аккредитив – одна из наименее популярных форм безналичных расчетов, на нее приходилось 0,6 % на 2005 год и 0,07 в 2006 году из общей доли расчетов.

К причинам неразвитости этой формы расчетов можно отнести ряд недостатков аккредитивной формы расчетов которые и предопределили ограниченную сферу ее применения: дороговизна аккредитивной формы расчетов, средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из его хозяйственного оборота на срок действия аккредитива; замедляется товарооборот, так как поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продукцию и несет дополнительные затраты по ее хранению. Положительной стороной аккредитивной формы расчетов является гарантия платежа.

2.3 .

, , , .

«» - , , « », « », « » .. , , .

.

– [. 15, . 22]. , (1):

=

-

* 100%

(1)

:

- – , %;

- - , , .;

- – , , , , , .

2.2 – .

, . .

, %

2004 .

2005 .

2006 .

2004-2006 ..

2005-2006 ..

, , . .

4,82

5,09

5,88

5,6

15,6

2.2

, , . .

2,65

2,80

3,48

56,6

24,3

, , . .

2,11

2,29

2,40

8,5

4,9

, %

81,9

81,5

68,9

-0,5

-15,4

, , .

, .

=

i

* 100%

(2)

i

:

- – , %;

- i - , - , .;

  • i – , - , .;

2.3.

2.3 , «» , 0,71, 0,76, 0,78% 2004., 2005., 2006 . , , «» 5 ,88 . . 2006 ., .

2.3 – «».

, . .

2004 .

2005 .

2006 .

1) , , . .

4,61

5, 09

5, 88

- ..

1,89

1, 97

2,06

- ..

0,60

0, 65

0, 79

- ..

0,62

0, 60

0, 63

- ..

0

0

0

- ..

1,50

1, 87

2, 40

2) , . .

13 629,73

14 342, 22

15 142, 04

- ..

13616,73

13 906, 63

14 840, 47

- ..

85,45

99, 90

101, 33

- ..

90,50

91, 88

111, 36

- ..

0

0

0

- ..

210,56

243, 82

307, 77

3) , %

0,03

0,03

0,04

- ..

0,01

0,01

0,02

- ..

0,07

0,6

0,7

- ..

0,07

0,6

0,57

- ..

0

0

0

- ..

0,71

0,76

0,78

, -, [ . 48, . 35 ].

[. 46, .36]:

Q =

Q

* 100%

(3)

Q

:

- Q ;

- Q , .; , – - ;

- Q - , .

, , :

- – ,

- – :

) , - ;

) - , – , , - - , - .

, – , , .

2.4 - «»

, .

, %

2004 .

2005 .

2006 .

2004-2005

2005-2006

Q - ,

. .

31.1

37.75

44.56

21,4

18.0

Q , . .

30.75

37.46

44.44

21,9

18.6

98,9

99.23

99.73

0,33

0.5

Q , %

, , , , , (18%), 2005 2006 , - (99,23-99,73)%, 2004 2005 0,33 2005 2004 0,5 .

, . : , , 96,6% 2006 96,9 2005; , ; , 0,78% 2006 .

«» , 2006 . 99,73%, « » . «» – 0,5% .

3

, , () , .

– , . , . – . 2/3 . [. 11. . 23]

() . -. . . , .

: , , , , , ..

. , , . - . : . , . . , – , , . . , - , , . , . [ 11, . 55.] .

. , , . - , - . , . , , , .

, . - 18 . 20 , 10— 20 . [. 30, . 40]

, . . , ,

. , , , , . , .

. , , . ( , : - )

- : , , , , , . , , . , , . , , , , - . , «» . , , .

.

:

  • « » ;

  • ;

  • ;

  • ( );

  • ;

  • ()

. , , 300 . . . [ 39, . 5]

, , Dialog banking, - , .

. , , . , , , .. 24 .

, « 2008 » , .

1. , , , .

2. , . , , , , , .

3. , .

4. , .

5. , , () .

6. , , ,

7. ,

8. , .

9. .

4

.

, . .

, . , , .

— , . , , , , , .

, . . . , .. () . , , .

.

, – , .

:

1) – .

2) .

3) .

4) , .

5) , , ( ), .

6) , .

7) , , .

8) () « » , , , .

, «» .

. . , :

- , , 2006 96,6%; , ;

- , 0,78% 2006 .

«» , 2006 . 99,73%, « » . «» – 0,5% .

, - , .

5

  1. ( ) 30.11.1994 [ ]: 51-. - : - () « »

  2. ( ) 26.01.1996 [ ]: 14-. - : - () « »

  3. ( ) 31.07.1998 [ ]: 146-. - : - () « »

  4. ( ) 05.08.2000 [ ]: 117-. - : - () « »

  5. [ ]: 3.02.96 17-. - : - () « »

  6. ( ) [ ]: 10.07.2002 86-. - : - () « »

  7. [ ]: / 2- 03.09.2002. - : - () « »

  8. , [ ]: / 12.03.1998. 20- . - : - () « »

  9. [ ]: / 1 2003., 222 – . - : - () « »

  10. , .. Merchant Account Person-to-Person? / [ ]: - : ссылка на сайт удаленаanalytics., 06. 04. 2007.

  11. , . . / . . . - .: . 2004. - 288 .

  12. , . . // . - 2003. - 16 – . 37 - 41.

  13. , .. : / . . . – .: , 2001. – 336 .

  14. , .. // . - 1998. - 52. -. 4-8.

  15. , .. / .. , .. / . 2006. 1. . 20 - 23.

  16. , .. : / .. , .. . – .: , 2005. - 324 .

  17. , .. : : / .. , .. . – .: , 2004. – 176 .

  18. , . . : . . – 2- ., . . / .. . - .: -, 2001. – 283 .

  19. , .. . / .. , .. . - .: , 2004. – 216 .

  20. , , : / .. .. . – : , 1994. – 91 .

  21. , - / . .. . -.: , 1991. - 256 .

  22. , .. « » [ ]: - : ссылка на сайт удаленаlaw/doc/a143.php., 10. 04. 2007.

  23. , .. / .. . – .: -, 2005.- 340 .

  24. , .. : . , . 2- . / .. . - /.: , 2005. - 400 .

  25. , .. // . - 2005 - 3 . 9-21.

  26. , .. : [ ]: - : ссылка на сайт удаленаlaw/law.php., 10. 04. 2007.

  27. , .. , (TARGE EURO 1) // . - 2007. 5 . 2-13.

  28. , . . SWIFT – , // . - 2007 - 9 . 21-30.

  29. , . . , , : - 3- ., . . / . . - .: , 2006. - 560 .

  30. , .. // . - 2005 - 3 . 9-21.

  31. , .. – [ ]: - : ссылка на сайт удалена law/doc/az02.php., 13. 04. 2007.

  32. «ndex-», Counterpane Systems [ ]: - : ссылка на сайт удаленаabout/press/files/official/default.php., 14. 04. 2007.

  33. , . . e-Commerce [ ]: - : ссылка на сайт удаленаlaw/doc/a24.php., 14. 04. 2007.

  34. [ ]: - : ссылка на сайт удаленаSPAN>

  35. “” [ ]: - : ссылка на сайт удаленаSPAN>

  36. , .. : . . . / .. , .. , .. . – .: –, 2005. - 250 .

  37. : , / . . . - .: « - », 1997. - 456 .

  38. , .. -: , ! / [ ]: - : ссылка на сайт удаленаSPAN>

  39. -, .. : . 2- ., . . / .. -, .. , .. . - .: - .-. - ; : - , 2003. -344 .

  40. , .. // – 2006 - 1 . 33 – 45

  41. , . . , , : . . / . . . – .: , 1998. - 356 .

  42. , .. [ ]: - : ссылка на сайт удаленаrus_elcommerce/virtbank.asp., 14. 04. 2007.

  43. , .. ( ): / . . . – .: -, 2002. – 224 .

  44. , .. -: / . . – .: , 2006. – 243 .

  45. , . . // – 2006 - 8 . 60-64

  46. , : . / . . . ... – : - . -, 2005.-246 .

  47. , .. // . - 2006 - 26 – . 2-7

  48. , .. : // , 2005. - 12. – . 34-38

  49. , .. // – 2006 - 11 . 8-13.

()

Поставщик

Покупатель



Банк получателя

Банк поставщика



:

  1. ( ) .

  2. .

  3. .

  4. .

  5. ( ).

2

()

Поставщик

Покупатель



Банк

покупателя

Банк

поставщика



:

  1. ( ).

  2. .

  3. .

  4. .

3

Поставщик

Покупатель



Банк

поставщика



Банк

покупателя





:

  1. .

  2. , , .

  3. «».

  4. .

  5. ( ), , «» .

  6. .

  7. .

4

Получатель

Банк экспортера


Плательщик банк импортера





1

Импортер

Эспортер




9 2


:

  1. , 2. , 3. , 4. , 5. , 6. , 7. , 8 9. , 10. , 11.

5

Поставщик

Покупатель



Банк

поставщика

Банк

покупателя











:

        1. .

        2. ( ).

        3. .

        4. .

        5. .

        6. .

        7. .

        8. .

6

Банк получатель (В)


Банк отправитель (А)



:

1. () ()

2. () ()

7

Банк получатель (В)


Банк отправитель (А)



Банк румбурсирующий (С)


:

() () () . 2. () () - « () ()».

8

Банк получатель (В)


Банк отправитель (А)



Банк румбурсирующий (С)


9

, -


1

2

3

WWW-

IBank

-

-

-/

...

-

-/

-/

-

IBank

VIP-System

i-pay.ru

-

(. )

- (. )

IBank

-

IBank

IBank

---

IBank

-C

iBank

-

iBank

-

iBank

iBank

iBank

- ( BS-Client)

- ( BS-Client)

-

5NT Online

-

e-plat

INetBank ( )

(Ramax International)

iBank

iBank

iBank

-

- ( BS-Client)

iBank

-

iBank

Internet Banking CyberPlat

iBank

iBank

- ( BS-Client)

-/

-

iBank

iBank

-

iBank

-

iBank

-

-/

- ( BS-Client)

Sbank.ru

iBank

- ( BS-Client)

-/

- ( BS-Client)

-

- ( BS-Client)

iBank

-

iBank

- ( BS-Client)

10

0401060

N

 

 

 

 

 

0401060

 

 

Дата

 

Вид платежа

 




 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

. N

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

. N

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

. N

 

 

 

 

 

 

 

. N

 

 

 

 

 

 

 

 

 

.

 

.

 

 

. .

 

. .

 

 

.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

..

 

 

 

 

11

0401061

0401061

. .

.

. .

.

.

.

.

.

. .

. .

.

()

..

. .

.

.

12

0401071

0401071

. .

. .

.

.

.

.

.

. .

. .

.

..

. .

.

.

1