Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка


Реферат >> Банковское дело

ВВЕДЕНИЕ.

Рыночная экономика в Российской Федерации набирает всё большую силу. Вместе с ней набирает силу и конкуренция как основной механизм регулирования хозяйственного процесса.

В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйственного субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования.

Чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовые состояния, как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов. Анализ в узком смысле слова представляет собой деление явления или предмета на составные элементы для изучения их как частей целого. В переводе с греческого «анализ» означает разделение, расчленение.

Такое расчленение позволяет исследовать внутреннюю сущность явления или предмета, определить роль и значение каждого элемента, сопровождается комментариями и суждениями аналитика.

Экономический анализ результатов деятельности — это научный способ познания сущности экономических явлений и процессов, основанный на расчленении их на составные части и изучение их во всем многообразии связей и зависимостей.

Экономический анализ подразделяется на финансовый и управленческий:

Финансовый (внешний) анализ поставляет информацию преимущественно таким категориям пользователей, которые не управляют организацией непосредственно, но их интересует, насколько успешна ее деятельность (банки, поставщики, держатели облигаций, инвесторы, налоговые органы, страховые компании, профсоюзы и др.). Известная ограниченность финансового анализа объясняется содержанием финансовой отчетности, на данных которой он основан: во-первых, она позволяет анализировать только ретроспективные события, во-вторых, ее «открытость» для внешних пользователей означает лишь возможность получения информации, но не доступность источников достижений в бизнес-деятельности. Управленческий (внутренний) анализ предназначен компенсировать недостатки финансового и позволяет принимать обоснованные решения внутренними пользователями (менеджерами организации и специалистам определенных категорий).

Финансовое состояние – важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия Она определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении. Однако одного умения реально оценивать финансовое состояние недостаточно для успешного функционирования предприятия и достижения им поставленной цели.

Банки составляют неотъемлемую черту современного денежного хозяйства, их деятельность тесно связана с потребностями воспроизводства. Находясь в центре экономической жизни, обслуживая интересы производителей, банки опосредуют связи между промышленностью и торговлей, сельским хозяйством и населением. Банки - это атрибут не отдельно взятого экономического региона или какой-либо одной страны, сфера их деятельности не имеет не географических, ни национальных границ, это планетарное явление, обладающее колоссальной финансовой мощью, значительным денежным капиталом.

Между тем, с помощью банков происходит аккумуляция временно неиспользуемых свободных денежных средств, их перераспределение, «обмен веществ», использование «энергии» окружающей среды в интересах общего блага. Деньги и кредит как факторы роста общественного богатства способны делать нации более богатыми, однако лишь в том случае, если управление деньгами и кредитом основывается на четких правилах, их нарушение может стать тормозом экономического роста и процветания хозяйства.

Чтобы развиваться в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, нужно знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую - заемные. Следует знать и такие понятия рыночной экономики, как финансовая устойчивость, платежеспособность, деловая активность, рентабельность и другие. В связи с этим бухгалтерская отчётность становится информационной основой последующих аналитических расчётов, необходимых для принятия управленческих решений.

Итак, успешное финансовое управление, направленное на:

• выживание фирмы в условиях конкурентной борьбы

• избежание банкротства и крупных финансовых неудач

• лидерств в борьбе с конкурентами

• приемлемые темпы роста экономического потенциала фирмы

• рост объёмов производства и реализации

• максимизация прибыли

• минимизация расходов

• обеспечение рентабельной работы фирмы и есть цель финансового анализа.

Во время прохождения практики я провела анализ экономических результатов ОАО «АК БАРС» БАНК. Все коммерческие банки, в том числе и ОАО «АК БАРС» БАНК в законодательном порядке публикует данные годового бухгалтерского баланса и счета прибылей и убытков. Консолидированный баланс всех коммерческих банков России представляет возможность охарактеризовать состояние экономики в целом и различных областей и регионов в частности. Данные балансов коммерческих банков являются основным источником для осуществления анализа.

  1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ЭКОНОМИЧЕСКИХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ.

Кредитная организация - юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального Банка Российской Федерации имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные Законом РФ “О банках и банковской деятельности”. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество.

Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлекать во вклады денежные средства физических и юридических лиц, размещать указанные средства от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц.

Под банковским менеджментом понимают управление деятельностью банка по различным ее направлениям, в том числе:

  • управление депозитными, ссудными, расчетно-кассовыми операциями, управление ликвидностью, доходностью банка, рисками в его деятельности, персоналом.

Основополагающий момент в менеджменте - правильная постановка цели и выбор соответствующих инструментов для ее достижения. Под стратегией коммерческого банка понимается учение о наиболее эффективной его деятельности. Для каждого банка прежде всего должны быть ясны его цели. Цель коммерческого банка определяется с позиции его доходности, рентабельности, ликвидности, структуры баланса, направлений его деятельности (депозитная политика, политика на финансовом рынке, в области кредитования, ссудного процента и др.). В каждом конкретном случае могут быть общие цели (в целом по банку, на перспективу) и частные цели, формируемые как текущие задачи.

В настоящее время понятие маркетинга в банковской сфере включает:

• выявление существующих и потенциальных рынков для предоставления услуг;

• выбор сфер наиболее выгодного предложения банковских услуг и определение соответствующих потребностей клиентов;

• установление кратко- и долгосрочных целей развития существующих и создания новых видов услуг;

• предложение услуг таким образом, чтобы заинтересовать клиентов при условии постоянного контроля за качеством выполнения услуг и получения прибыли от их проведения.

Для привлечения новых клиентов в условиях ужесточающейся конкуренции банки приступают к оказанию и нетрадиционных услуг, в том числе таких, как кредитование в форме овердрафта, кредитные линии, предоставление клиентам целых наборов информационных материалов. В борьбе за клиента многие банки делают упор на развитие наступательной рыночной стратегии и разработку новых форм услуг. К числу наиболее устойчивых тенденций в сфере банковских операций в развитых странах следует отнести расширение числа банков, комплексно обслуживающих всё типы клиентов. Все больше банков стремится к непосредственному контакту с клиентами путем личного общения работника с клиентом или с помощью различных средств связи: почтовой корреспонденции, телефона, факсимильных и телексных коммуникаций и др.

Наряду с банками предложение банковских услуг на рынке осуществляют различные финансово-кредитные институты, но основными действующими лицами на рынке банковских услуг выступают коммерческие банки, в особенности банки-лидеры, цели функционирования которых определяются прежде всего с позиции их доходности и ликвидности.

Термин “ликвидность” (от лат. liquidus - жидкий, текучий) в буквальном смысле слова означает легкость реализации, продажи превращения материальных ценностей и прочих активов в денежные средства. Ликвидность банка нередко определяют как способность банка приобретать наличные средства в Центральном банке РФ или банках-корреспондентах по разумной цене. В целом ликвидность банка предполагает возможность продавать ликвидные активы, приобретать денежные средства в централь ном банке и эмитировать акции, облигации, депозитные и сберегательные сертификаты, другие долговые инструменты.

Термин “платежеспособность” несколько шире, он включает не только и не столько возможность превращения активов в быстрореализуемые, сколько способность юридического или физического лица своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных или иных операций денежного характера. Таким образом, ликвидность выступает как необходимое и обязательное условие платежеспособности, контроль за соблюдением которой уже берет на себя не только само юридическое или физическое лицо, но и определенный внешний орган надзора и контроля.

Таким образом, ликвидность баланса банка подразумевает моментную оценку состояния банка на определенную дату, следовательно, ликвидность баланса есть составная часть ликвидности банка. При этом баланс коммерческого банка должен обеспечивать представление данных аналитического и синтетического учета в форме, приемлемой для расчета совокупной ликвидности банка. При несоблюдении второго условия может возникнуть ситуация, когда обладая достаточно ликвидным балансом на определенную дату, банк тем не менее полностью или частично неликвиден.

На ликвидность и платежеспособность коммерческого банка оказывает влияние ряд факторов, которые можно разделить на макроэкономические и микроэкономические.

К основным макроэкономическим факторам, определяющим ликвидность и платежеспособность коммерческого банка, можно отнести: геополитическую и макроэкономическую обстановку в стране; совокупность законодательных, юридических и правовых норм банковской деятельности; структуру и стабильность банковской системы; состояние денежного рынка и рынка ценных бумаг и др.

Кроме того, на ликвидность и платежеспособность коммерческого банка оказывают влияние микроэкономические факторы, из которых к числу основных можно отнести: ресурсную базу коммерческого банка, качество инвестиций, уровень менеджмента, а также функциональную структуру и мотивацию деятельности банка.

Экономический анализ деятельности коммерческого банка можно разделить в следующие разделы:

  • Роль и задачи анализа деятельности коммерческого банка.

  • Выявление основных факторов, влияющих на деятельность банка.

  • Методы и приемы анализа деятельности банка.

  • Основные направления анализа ликвидности баланса банка.

  • Анализ активных и пассивных операций банка.

  • Анализ прибыли коммерческого банка.

Анализ базируется на данных следующих форм отчетности:

• оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (ф.101);

• информация о фактических значениях нормативов деятельности кредитной организации, рассчитанных в соответствии с Инструкцией Банка России от 01.10.97г. №1 "О порядке регулирования деятельности банков" (с изменениями и дополнениями) и отдельных элементах расчета обязательных нормативов (ф.135);

• отчет о прибылях и убытках (ф.102);

• расчет резерва на возможные потери по ссудам (ф.115);

• сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения (ф.125);

• данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли (ф.126);

• расчет собственных средств (капитала) кредитной организации (ф.134);

• сводный отчет о размере рыночного риска (ф.153),

• сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов, и размере привлеченных депозитов (ф.302);

• сведения о межбанковских кредитах и депозитах (ф.501);

• сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них (ф.603);

• отчет об открытой валютной позиции (ф.634);

а также данных инспекционных и аудиторских проверок банков.

Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков, поэтому они чаще, чем их зарубежные коллеги, оказываются в кризисных ситуациях. Причем большинство таких случаев связано с неадекватной оценкой банками собственного финансового положения, а также надежности и устойчивости их основных клиентов и партнеров по бизнесу. Ситуация осложняется тем, что многие методы анализа финансового состояния банка, применяемые на Западе, неприемлемы или недостаточно эффективны в условиях России. Поэтому для российских банков в современной экономической ситуации весьма актуальным становится вопрос разработки и применения собственных эффективных методов анализа финансового состояния банков, соответствующих условиям местного рынка.

Экономический анализ деятельности банка включает:

  • оценку состояния и результатов деятельности банка на момент проведения анализа;

  • сравнение состояния и результатов деятельности банка за анализируемый период;

  • сравнение результатов деятельности банка с результатами работы других банков;

  • обобщение результатов анализа и подготовку рекомендаций для принятия управленческих решений, направленных на повышение эффективности работы банка.

Действительно, чтобы дать оценку финансового состояния коммерческого банка и определить перспективы его развития необходимо проанализировать не только баланс и другие отчетные материалы самого банка, но и дать характеристику экономического положения клиентов банка (кредиторов и заемщиков), оценить конкурентов, провести маркетинговое исследование конъюнктуры рынка и т.д.

В нашей стране далеко не вся подобного рода информация используется для оценки финансового состояния банка. В большинстве случаев анализ финансового состояния банка строится на отчетных (чаще балансовых) данных банка.

Информацию, необходимую для проведения анализа можно классифицировать следующим образом:

  • Финансовая отчетность: баланс по счетам второго порядка, общая финансовая отчетность, оборотная ведомость, расчет обязательных нормативов, другие формы финансовой отчетности.

  • Учредительные и финансовые документы: учредительный договор, устав банка, список акционеров (пайщиков) банка, лицензия, аудиторское заключение, годовые отчеты, балансы.

  • Информация в СМИ: рейтинги банков, аналитические и деловые статьи о банках, котировки банковских долгов.

  • Информация, полученная у третьей стороны: заключение специализированных агентств, мнение знакомых специалистов, отзывы клиентов банка.

Безусловно, основной информацией для проведения анализа финансового состояния того или иного банка является его финансовая отчетность. Причем наиболее качественно оценить состояние любого кредитного учреждения можно на основе оборотной ведомости или баланса по счетам второго порядка (если они доступны для пользования), так как в этих отчетах содержится наибольший объём информации, и они могут быть составлены на любое число, то есть могут рассматриваться с любой периодичностью и наиболее оперативно отражать ситуацию.

Но, проводя анализ, не стоит забывать, что баланс не свободен от нижеперечисленных ограничений.

В нём всё еще остаются регулирующие, накопительные и транзитные счета, завышающие валюту баланса, что приводит к искажению результатов расчета коэффициентов, оценивающих финансовое состояние банка.

Ряд показателей, описывающих текущее состояние банка, которое постоянно меняется, не могут быть корректно рассчитаны, так как состояние на счетах, участвующих в расчете к моменту анализа может существенно измениться (отчасти данную проблему позволяет решить применение средних значений за период, но и они не могут в полной мере охарактеризовать состояние банка в каждый конкретный день).

Невозможность оценить реальное качество кредитного портфеля, то есть реальный уровень просроченных и проблемных кредитов. В существующей практике укоренилась пролонгация таких кредитов.

Баланс фиксирует итоги финансовых операций к моменту его составления. Поэтому и анализ, проводимый на его основе, будет характеризовать финансовое положение банка на тот момент. Чем больше прошло времени с даты составления баланса, тем в большей степени будет отличаться реальное состояние банка на момент проведения анализа от полученных результатов.

Баланс на одну дату представляет собой только мгновенный срез работы банка. Для того чтобы результаты анализа наиболее полно отражали настоящее финансовое положение банка, его анализ должен проводиться в динамике.

Результаты анализа финансовой отчетности нельзя рассматривать в отрыве от факторов, которые не находят отражения в отчетности (состояние финансового рынка, состояние экономики, политические события и т.п.).

Объективный анализ невозможен без применения корректно рассчитанных граничных значений показателей. Постоянно меняющиеся условия работы на финансовом рынке требуют и корректировки граничных значений показателей, в противном случае вероятность ошибочной оценки финансового состояния банка возрастает.

Большую проблему составляет реальная оценка активов банка, в частности его основных средств. Основная причина состоит в возможном несоответствии балансовой оценки этих активов и их реальной стоимости на момент проведения анализа из-за инфляции, конъюнктуры на рынке, переоценки, используемых методов учета и т.п. Например, здание, принадлежащее банку и оцениваемое в круглую сумму, может либо вообще не найти покупателя, либо предложение на покупку составит значительно меньшую сумму.

Для того чтобы оценить перспективы развития банка, невозможно сделать качественный прогноз только на основе финансовой отчетности; необходим анализ информации, вообще не имеющей стоимостной оценки. В их числе возможные политические и общеэкономические изменения, изменения условий работы сегментов рынка, на котором работает банк, структурных и прочих изменений, происходящих в самом банке.

Тем не менее, баланс банка (вместе с расчетными нормативами на отчетную дату) остаётся, зачастую, единственным финансовым документом, служащим для проведения как внешнего финансового анализа (со стороны рейтинговых агентств, потенциальных партнёров, будь то банки-корреспонденты, клиенты-вкладчики, акционеры (пайщики) и т.п.), так и внутреннего, поскольку, несмотря на перечисленные недостатки, баланс коммерческого банка обладает и рядом достоинств.

Коммерческие банки в законодательном порядке должны публиковать данные годового бухгалтерского баланса и счета прибылей и убытков.

Данные балансов коммерческих банков являются основным источником для выработки ЦБ РФ основных направлений денежно-кредитной политики и регулирования деятельности последних.

В ходе анализа баланса определяются специализация деятельности банка, состояние ликвидности, доходности и степени рискованности отдельных банковских операций.

Роль баланса в анализе ликвидности коммерческого банка настолько велика, что нередко данный анализ называют анализом баланса.

Баланс банка характеризует в денежном выражении состояние ресурсов коммерческих банков, источники их формирования и направления использования, а также финансовые результаты деятельности банка за анализируемый период.

Анализ баланса позволяет определить наличие собственных средств, изменения в структуре источников ресурсов, состав и динамику активов и т.п.

При анализе нескольких балансов на промежутке в четыре-шесть месяцев можно увидеть тенденцию изменения финансового состояния банка, что является дополнительной важной информацией.

Аналитическая работа с банковским балансом осуществляется в несколько этапов, отличающихся по составу и трудоемкости работ, массивам обрабатываемой информации и времени проведения.

Помимо информационной базы огромное значение для анализа имеют приемы и методы, с помощью которых осуществляется последний. Более того, очень важно выделить основные направления исследования изучаемого объекта. В противном случае достаточно сложно систематизировать информацию, полученную в результате проведенной аналитической работы.

В то же время следует отметить, что к методам анализа деятельности банка, положенным в основу дистанционного надзора, относят:

  • структурный анализ отчетности (позволяющий определить удельные веса, относительные показатели);

  • метод группировки абсолютных показателей для расчета относительных показателей или исчисления финансовых коэффициентов;

  • нормативный метод (расчет экономических нормативов/коэффициентов, например, по методикам ЦБ РФ); метод оценки уровня показателей по сравнению с нормативами ЦБ РФ, по сравнению с базой (динамические сопоставления показателей), по отношению к уровню по группе сопоставимых банков.

Для обеспечения устойчивости банковской системы Центральный банк РФ Инструкцией № 1 ”О порядке регулирования деятельности банков” от 01.10.97г. устанавливает ряд экономических нормативов, т.е. определённых коэффициентов с заданным уровнем. В основу Инструкции ЦБ РФ № 1 были положены рекомендации Базельского комитета по разработке экономических нормативов деятельности коммерческих банков.

Экономические нормативы рассчитываются коммерческими банками на основе данных бухгалтерского баланса при помощи метода коэффициентов и служат для контроля за их деятельностью не только со стороны ЦБ РФ, но и для целей внутреннего аудита.

Посредством экономических нормативов регулируется, во-первых, абсолютный и относительный уровень собственного капитала кредитной организации; во-вторых, ликвидность баланса; в-третьих, диверсификация активных и пассивных операций кредитной организации; в-четвёртых, создание каждой кредитной организацией централизованных резервов для обеспечения финансовой устойчивости банковской системы в целом. Расчеты выполнения экономических нормативов все коммерческие банки должны производить ежемесячно. Такой подход является основой для управления ликвидностью самим коммерческим банком, а также для внешнего аудита и анализа его деятельности.

Для соблюдения указанных экономических нормативов в кредитных организациях создаётся система анализа и контроля. Подобной работой занимается группа аналитиков, которой разрабатываются специальные методики анализа.

Анализ экономических нормативов осуществляется по следующим направлениям:

  • сравнение фактических значений показателя с нормативным;

  • рассмотрение динамики изменения анализируемого показателя;

  • выявление факторов, оказавших влияние на показатели.

На первом этапе анализа необходимо составить таблицу, характеризующую фактический уровень экономических нормативов в сопоставлении с его предельным значением.

На втором этапе проверяется соответствие каждого показателя его нормативному уровню.

Далее необходимо рассмотреть показатели в динамике, чтобы убедиться в устойчивости или случайности ситуации.

На следующем этапе проводится пофакторный анализ существенных отклонений. При устойчивой отрицательной тенденции такой анализ осуществляется на ряд дат, чтобы выявить причины отклонений.

Анализ состояния капитала рассматривается во взаимосвязи с анализом показателя, характеризующего достаточность капитала (Н1).

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) обусловлен двумя его составляющими: объёмом собственного капитала и суммарным объёмом активов, взвешенных с учётом риска. Воздействие этих компонентов на рассматриваемый нормативный коэффициент противоположно: коэффициент достаточности капитала возрастает при росте объёма собственного капитала и снижается при увеличении риска активов.

Минимально допустимое значение норматива Н1 (т.е. минимальная величина уставного капитала в процентах от объёма рисковых активов) устанавливается ЦБ в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка в следующих размерах:

Таблица 1.

От 5 млн. ЕВРО и выше

От 1 до 5 млн. ЕВРО

Менее 1 млн. ЕВРО

С 01.02.1999 – 8%

С 01.02.1999 – 9%

С 01.02.1999 – 9%

С 01.02.2000 – 10%

С 01.02.2000 – 11%

С 01.02.2000 – 11%

В результате анализа достаточности капитала конкретного банка должны быть сделаны выводы, отражающие следующие аспекты:

  • достаточность капитала в соответствии с нормативами и ее изменение в течение года;

  • изменение активов, взвешенных по степени риска и их влияние на уровень достаточности капитала;

  • изменение коэффициента иммобилизации.

После оценки достаточности капитала банка начинается этап непосредственного анализа ликвидности банковского баланса. На этом этапе, прежде всего, следует определить выполнение нормативов, установленных Банком России. Среди них особое значение имеют нормативы ликвидности, значения которых зависят в основном от эффективности депозитной и кредитной политики банка. Банки стремятся соблюдать нормативы ликвидности на минимально допустимом уровне, поскольку это позволяет им сочетать необходимую ликвидность с высокой прибыльностью банка.

Анализ коэффициентов ликвидности начинается с показателя мгновенной ликвидности Н2. Его уровень зависит от объёма общей суммы высоколиквидных активов и суммы обязательств по счетам до востребования. Критериальный уровень – не менее 20%.

Анализ соблюдения банком коэффициента Н2 в динамике позволяет определить тенденции развития текущей ликвидности банка, соответствие фактического значения Н1 его нормативному уровню и изменение по сравнению с базовым периодом. Сумма ликвидных активов банка и сумма обязательств банка до востребования – это те два фактора, которые оказывают соответственно прямое и обратное влияние на Н2. Рост обязательств до востребования ухудшает текущую ликвидность баланса банка, а увеличение суммы высоколиквидных активов улучшает текущую ликвидность и оказывает повышающее влияние на фактические значения норматива Н2. Таким образом, чем больше обязательства банка до востребования, тем больше он должен иметь и ликвидных активов для удовлетворения требуемого уровня норматива Н2. Количественное влияние этих двух факторов на показатель Н2 в динамике за определенный период может быть рассчитано методом цепных подстановок.

Улучшение текущей ликвидности банка может быть достигнуто за счет:

  • уменьшения обязательств до востребования в части расчетных и текущих счетов путем переоформления в срочные депозиты и долговые обязательства на срок свыше 1 месяца;

  • опережающих темпов роста ликвидных активов;

  • создания отражаемых в активе баланса резервов на случай непогашения ссуд, исходя из удельного веса несвоевременно погашенной задолженности, и на случай досрочного изъятия срочных депозитов.

Если фактические значения коэффициента Н2 значительно превышают норматив, то необходимо обратить внимание на отдельные элементы ликвидных активов. В случае если доля остатков активов с минимальным уровнем риска относительно велика (по сравнению с общей величиной активов), то необходимо изыскать возможность использования их для получения дохода.

Наряду с показателем мгновенной ликвидности (Н2) в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 1 вводится показатель текущей ликвидности банка (Н3), определяемый в виде отношения ликвидных (денежные средства в наличной и безналичной форме) активов и остатков на счетах к обязательствам до востребования и на срок до 30 дней. Минимально допустимое значение – с баланса на 1.02.98 года – 50%, на 1.02.99 года – 70%.

Долгосрочную ликвидность банка характеризует показатель Н4. Он рассчитывается в виде отношения долгосрочных кредитов (сроком свыше одного года) к собственному капиталу и обязательствам банка сроком погашения свыше одного года. Максимальное значение установлено в пределах 120%.

Соотношение ликвидных активов и суммарных активов (за вычетом обязательных резервов) банка позволяет оценить показатель общей ликвидности Н5, характеризующий долю ликвидных активов в общей сумме реальных активов. Минимально допустимое значение норматива Н5 устанавливается в размере 20%.

Анализ значений нормативов НЗ, Н4 и Н5 осуществляется по схеме, аналогичной схеме анализа Н2. Улучшение показателя Н4, например, происходит при увеличении капитала банка и величины долгосрочных ресурсов. Снижение его значений наблюдается при опережающих темпах роста долгосрочной задолженности по ссудам. Нарушение нормативного соотношения Н4 свидетельствует о трансформации краткосрочных ресурсов в долгосрочные вложения средств. Иными словами, для поддержания устойчивости банка важно, чтобы при росте долгосрочных активов увеличивался и объем долгосрочных ресурсов.

Значение Н5 характеризует долю ликвидных активов в общей сумме активов, т.е. качественную сторону размещения средств. Таким образом, изменение Н5 складывается под влиянием общей величины активов и ликвидных активов. Повышение доли последних в совокупных активах улучшает показатель Н5. В случае же если темпы роста совокупных активов опережают темпы роста ликвидных активов, показатель Н5 ухудшается. Итак, улучшение Н5 может достигаться за счет: изменения структуры активов в пользу ликвидных; поддержания на определенном уровне доли кредитов сроком погашения до 30 дней и т.д.

Тем не менее, значительное превышение фактического значения Н5 над нормативным считается негативным явлением и свидетельствует о наличии резервов увеличения активов, приносящих доход, путем предоставления межбанковских кредитов из средств на корреспондентском счете в Банке России.

Анализ соответствия по срокам активных и пассивных операций проводится на основе их сопоставления. Результат сопоставления показывает ожидаемый излишек или недостаток ликвидных средств для погашения обязательств по срокам их предъявления и дает возможность предусмотреть возникновение финансовых затруднений у банка. Полученные данные, скорректированные с учетом риска потерь, показывают максимальную величину резервов, которыми должен располагать банк для выполнения своих обязательств.

В результате такого анализа делают выводы о тенденциях изменения абсолютных величин ликвидных активов, о темпах их роста и об изменении по сравнению с базовым периодом в общей валюте баланса.

Одним из методов регулирования деятельности кредитных организаций, получившим развитие в последнее время, является ограничение крупных по величине рисков. Анализ диверсификации кредитных вложений осуществляется на основе показателей предельной суммы ссуд, максимального размера риска на одного заемщика, удельного веса крупных ссуд в общей сумме задолженности, количества крупных кредитов и их среднего размера.

В этой связи в Инструкции ЦБ РФ № 1 предусмотрен ряд показателей (Н6, Н7, Н8, Н9, Н10, Н11), с помощью которых регулируются максимальные размеры осуществления кредитными организациями отдельных активных, пассивных, забалансовых операций.

Коэффициент Н6 характеризует максимальный размер риска на одного заёмщика, а также группу экономически или юридически связанных между собой заёмщиков. Он рассчитывается в виде отношения совокупной суммы кредитов, выданных кредитной организацией одному заёмщику или группе связанных заёмщиков, а также гарантий, предоставленных одному заёмщику (группе связанных заёмщиков) к объёму собственных средств кредитной организации. Максимально допустимое значение – 25%.

Коэффициент Н7 ограничивает максимальный риск всех крупных кредитов. При этом крупным считается совокупная ссудная задолженность одного заёмщика или группы взаимосвязанных заёмщиков, превышающая 5% собственного капитала кредитной организации.

Этот показатель определяется в виде отношения суммы всех крупных кредитов, находящихся в портфеле банка, к объёму его собственного капитала Максимально допустимое значение норматива Н7 устанавливается в размере 80%.

Анализ выданных банком ”крупных” кредитов позволяет сделать вывод об уровне диверсификации кредитного портфеля банка. Улучшение этого показателя характеризуется увеличением количества крупных кредитов при снижении их доли в общей сумме кредитных вложений и уменьшении среднего размера ”крупного” кредита. Сокращение числа ”крупных” кредитов при неизменной или возрастающей доле их величины в общей сумме кредитных вложений банка, а также в условиях роста среднего размера ”крупного” кредита свидетельствует о недостаточной работе банка по диверсификации кредитных вложений. Это увеличивает риск невозврата ссуды и возможность возникновения дефицита ликвидных средств.

Впервые в банковской практике России Инструкцией № 1 введено регулирование максимального размера риска на одного кредитора (вкладчика) – показатель Н8. Этот показатель определятся в виде соотношения величины вкладов, депозитов или полученных банком кредитов, гарантий и поручительств, остатков по счетам одного или связанных между собой кредиторов (вкладчиков) и собственных средств кредитной организации. Максимально допустимое значение устанавливается в размере – 25%.

Коэффициенты Н9 и Н10 ограничивают максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставляемых банком своим участникам (акционерам). Показатель Н9 отражает максимальный риск на одного акционера (пайщика) банка, показатель Н10 – максимальный риск на своих инсайдеров, т.е. физических лиц, являющихся или акционерами (имеют более 5% акций), или директорами и членами совета, членами кредитного комитета и т.д. и имеющих или имевших ранее отношение к вопросам выдачи кредитов.

Показатель Н9 рассчитывается в виде отношения совокупной суммы требований банка в рублях и иностранной валюте (в том числе и забалансовых) в отношении одного акционера (пайщика) к собственному капиталу банка. Максимально допустимое значение устанавливается в размере – 20%.

Показатель Н10 определяется как отношение совокупной суммы требований (в том числе и забалансовых) кредитной организации в рублях и иностранной валюте в отношении одного инсайдера кредитной организации и связанных с ним лиц к собственному капиталу банка. Максимально допустимое значение Н10 устанавливается в размере 2%.

В целях усиления ответственности банков перед вкладчиками – физическими лицами ЦБ РФ ввёл показатель Н11, ограничивающий объём привлекаемых денежных вкладов (депозитов) населения суммой собственного капитала банка.

Показатель Н11 рассчитывается как процентное соотношение общей суммы денежных вкладов (депозитов) граждан и величины собственного капитала банка. Максимально допустимое значение Н11 устанавливается в размере 100 %.

Вводится показатель, ограничивающий долю использования собственного капитала банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц. Таким показателем является Н12, рассчитываемый в виде отношения размера инвестируемых и собственных средств кредитной организации. Под инвестированием понимается приобретение банком долей участия и акций других юридических лиц. Максимально допустимое значение Н12 установлено в размере 25%.

Норматив риска собственных вексельных обязательств Н13. Он определяется как отношение выпущенных кредитной организацией векселей и банковских акцептов к собственному капиталу банка. Максимально допустимое значение Н13 установлено в размере 100%.

Для банков, работающих с драгоценными металлами, введен норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами Н14, который рассчитывается как отношение высоколиквидных активов в драгоценных металлах в физической форме к обязательствам в драгоценных металлах до востребования и со сроком востребования в ближайшие 30 дней. Минимально допустимое значение Н14 установлено в размере 10%.

Главный вывод, который можно сделать на основании вышеизложенного, касается оценки надежности коммерческого банка в целом. Различные показатели и нормативы могут быть полезны для оценки деятельности банков и ее регулирования. Однако отсутствуют достаточные основания предпочтительности применения какого-либо одного норматива для оценки и регулирования ликвидности банка.

Односторонность и ограниченное значение каждого из нормативов свидетельствует о целесообразности использования для оценки и регулирования ликвидности совокупности таких нормативов. Полная характеристика ликвидности предполагает соответствие, взаимную увязку сумм и сроков возможного высвобождения кредитов и других вложений банка с требованиями, которые могут быть предъявлены владельцами средств, составляющих ресурсы банка.

Таким образом, при проведении анализа финансового состояния коммерческого банка определяют уровень показателей, затем выявляют основные тенденции в его развитии и, наконец, сравнивают полученные данные с другими банками.

Экономический анализ деятельности банка начинается с предварительного этапа, в рамках которого происходит подготовка первичных баз данных к дальнейшей аналитической работе. Производятся структурирование отдельных частей банковского баланса, группировка статей актива и пассива в соответствии с заданными критериями анализа. После этого осуществляется проверка соответствия отдельных групп пассива и актива баланса по срокам, видам затрат и их источникам, категориям контрагентов банка. Затем производится расчет оценочных и нормативных показателей, необходимых для анализа банковской деятельности. В заключение предварительного этапа анализа определяются массивы иллюстрируемой информации и формы наглядного изображения материала (таблицы, графики и т.д.).

На аналитическом этапе анализа описываются полученные расчетные данные, и готовится заключение по итогам аналитической работы. На заключительном этапе работы могут привлекаться различные эксперты для оценки результатов экономического анализа и выработки рекомендаций по улучшению и совершенствованию работы банка.

К числу наиболее распространенных приемов анализа относится метод группировки, позволяющий путем систематизации данных баланса разобраться в сущности анализируемых явлений и процессов. В ходе анализа применяются группировки счетов баланса с точки зрения выделения собственных и привлеченных ресурсов банка, долгосрочных и краткосрочных кредитных вложений, сроков активно-пассивных операций, видов доходов, расходов и прибыли. Статьи могут быть также сгруппированы по степени ликвидности, экономической сущности банковских операций, уровню доходности (по активу) и стоимости (по пассиву) и т.д.

Использование метода сравнения необходимо, чтобы определить причины и степень воздействия динамических изменений и отклонений по статьям на ликвидность банка и прибыльность его операций, а также выявить резервы повышения доходности последних.

Метод коэффициентов позволяет выявить количественную взаимосвязь между различными статьями, разделами или группами статей баланса (параллельно могут также использоваться методы группировки и сравнения). Таким образом, определяется удельный вес конкретной статьи (или групп статей) в общем объеме актива (пассива) либо в соответствующем разделе. Активные (пассивные) балансовые счета могут сопоставляться как с аналогичными счетами балансов предыдущих периодов, так и с противоположными счетами по пассиву (активу), сгруппированными по общим экономическим контрагентам: либо единым срокам или видам операций. Выбор тех или иных методов анализа определяется целями проводимой аналитической работы. В зависимости от целей аналитической работы находятся и виды анализа банковского баланса.

В зависимости от объекта исследования анализ баланса коммерческого банка подразделяется на функциональный, структурный, операционно-стоимостный.

Функциональный анализ баланса позволяет выявить особенности деятельности коммерческого банка, его возможности, формы и перспективы взаимодействия с другими контрагентами банковской системы, а также произвести оценку эффективности и целесообразности выполняемых банком функций. Исследование проводится на основе общей суммы баланса, соотношений размеров депозитов и кредитов, собственных и привлеченных средств, а также доли межбанковских операций в общем объеме ресурсов и их вложений. В ходе анализа выявляются основные направления деятельности коммерческого банка, определяющие его специализацию. В результате функционального анализа определяется возможность повышения ликвидности банка и прибыльности его операций путем исключения из их числа тех, которые имеют низкую доходность и чрезмерную рискованность, а также путем поиска более прогрессивных способов выполнения необходимых для банка операций. Одновременно выясняется степень надежности и конкурентоспособности исследуемого коммерческого банка.

Структурный анализ проводится по видам банковских операций. Посредством данного анализа определяются состав и удельный вес экономических контрагентов по активным и пассивным операциям, а также структура доходов, расходов и прибыли банка.

Операционно-стоимостный анализ сводится к определению рентабельности операций банка не только на базе сопоставления доходов по активным и расходов по пассивным операциям, но и с учетом стоимости их обработки, а также затрат на оказание бесплатных услуг.

Исходя из периодичности проведения, анализ балансов, может быть классифицирован следующим образом: ежедневный, еженедельный (декадный), месячный, квартальный, годовой и т.д.

В зависимости от спектра изучаемых вопросов он подразделяется на полный и тематический. Оба вида анализа осуществляются на основе соблюдения принципа комплексности. Однако если при полном анализе изучаются все стороны работы коммерческого банка, т.е. как внешние, так и внутренние его связи, то при тематическом затрагивается лишь узкий круг вопросов, позволяющих выявить возможности улучшения отдельных сторон деятельности коммерческих банков. Примером тематического анализа является анализ банковской прибыли, структуры кредитов, депозитов и т.д.

Исходя из целей и характера исследования, различают предварительный, оперативный, итоговый и перспективный анализ. Предварительный анализ применяется при оценке состояния счетов для выявления возможности осуществления коммерческим банком каких-либо операций. К оперативному анализу прибегают в ходе текущей работы банка для оценки соблюдения нормативов ликвидности и прочих показателей и принятия срочных мер, обеспечивающих их выполнение, а также получения достаточной прибыли. Итоговый (последующий) анализ используется при определении эффективности деятельности коммерческого банка за изучаемый период и выявлении резервов повышения доходности. Перспективный анализ необходим для прогнозирования ожидаемых результатов в предстоящем периоде и определения дальнейших направлений денежно-кредитной политики.

  1. АНАЛИЗ ЭКОНОМИЧЕСКИХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «АК БАРС» БАНК.

    1. Характеристика ОАО «АК БАРС» Банк.

Акционерный коммерческий банк «АК БАРС» (Открытое акционерное общество) зарегистрирован в ЦБ РФ и успешно работает на финансовом рынке России с 1993 года.

Банк располагает всеми видами существующих в Российской Федерации банковских лицензий и оказывает более 100 видов банковских услуг для корпоративных и частных клиентов.

Сегодня «АК БАРС» Банк обслуживает более 2 миллионов частных лиц и свыше 45 тысяч корпоративных клиентов, среди которых — крупнейшие экспортеры Республики Татарстан, предприятия нефтегазового и нефтехимического комплекса, машиностроительные, телекоммуникационные, строительные, химические, автотранспортные, торговые и агропромышленные предприятия.

Стабильность деятельности Банка гарантирует оплаченный уставный капитал в размере 28,2 млрд. руб. Величина собственного капитала на 1 апреля 2010 г. составляет 36 млрд. руб.

На 01.04.2010 филиальная сеть «АК БАРС» Банка, насчитывает 20 филиалов в Республике Татарстан, 22 филиалов в крупных городах России, 134 дополнительных офисов, 139 операционных касс, 8 операционных офисов.

«АК БАРС» Банк является участником:

• Всемирного сообщества банковских телекоммуникаций «СВИФТ» (S.W.I.F.T),

• Информационно-дилинговой системы «Рейтерс Дилинг» (Reuters Dealing),

• Член Национальной Ассоциации Участников фондового Рынка (НАУФОР)

• Московской Межбанковской Валютной Биржи (ММВБ),

• Ассоциации участников вексельного рынка (АУВеР),

• Российской Торговой Системы (РТС) и Ассоциации российских банков.

Доля «АК БАРС» Банка на рынке банковских услуг Татарстана

на 01.04.2010 г.

Средства Доля

Сумма активов 40,47%

Собственные средства 53,57%

Привлеченные средства 41,71%

Выданные кредиты 38,94%

«АК БАРС» Банк обладает всеми необходимыми лицензиями для осуществления банковской деятельности.

«АК БАРС» Банк входит в двадцатку крупнейших финансовых структур России, занимая 20-е место по размеру собственного капитала и 15-е место по размеру чистых активов, на 1.11.2009 г.

Банк обслуживает свыше 44 тысячи юридических лиц и более 2 миллионов частных клиентов.

Top 500 банков по чистым активам в 2009 году

Банк

Чистые активы на 1 января 2010 года (млн. руб.)

Чистые активы на 1 января 2009 года (млн. руб.)

15

16

Транскредитбанк

247352,34

233788,04

17

Банк Санкт-Петербург

246737,74

209762,52

18

АК Барс

214658,76

210774,34

19

Связь-Банк

202626,01

-

20

Ситибанк

189851,63

171790,55

21

 Top 500 банков по кредитам юрлицам в 2009 году

Банк

Кредиты юрлиц на 1 января 2010 года (млн. руб.)

Кредиты юрлиц на 1 января 2009 года (млн. руб.)

Резервы под кредиты юрлиц (млн. руб.)

10

11

Банк Санкт-Петербург

142750,84

125590,37

6413,03

12

ВТБ Северо-Запад

141410,95

122082,99

5331,2

13

АК Барс

123267,38

118863,61

3618,4

14

Росбанк

117698,62

154090,17

4958,12

15

МДМ-Банк

117422,44

46208,6

6627,9

17

 Top 500 банков по депозитному портфелю в 2009 году

Банк

Депозиты на 1 января 2010 года (млн. руб.)

Депозиты на 1 января 2009 года (млн. руб.)

Депозиты / Чистые активы (%)

16

17

ВТБ Северо-Запад

144861,22

118940,52

56,72

18

Ситибанк

126800,16

102164

66,79

19

АК Барс

116087

100694,82

54,08

20

Кит Финанс

104621,7

85152,3

86,5

21

Возрождение

102632,45

82145,35

68,51

22

 Top 500 банков по депозитам юрлиц в 2009 году

Банк

Депозиты юрлиц на 1 января 2010 года (млн. руб.)

Депозиты юрлиц на 1 января 2009 года (млн. руб.)

16

17

Ситибанк

109441,99

87896,9

18

Кит Финанс

99799,24

80768,77

19

АК Барс

88230,29

81554,91

20

Газэнергопромбанк

87063,64

65194,03

21

Россия

85913,39

77413,4

Национальное рейтинговое агентство

Крупнейшие банки по размеру собственного капитала на 1 декабря 2009 года

п.п.

Банки

Город

 Собственный капитал*, в тыс. руб.

Достаточность капитала, в %

12

... 

...

...

...

13

РОСБАНК 

Москва

42 381 228

14,9

14

ПРОМСВЯЗЬБАНК 

Москва

41 760 916

14,0

15

АК БАРС 

Казань

36 918 012

23,1

16

БАНК ВТБ СЕВЕРО-ЗАПАД 

Санкт-Петербург

36 755 414

25,1

17

МЕЖДУНАРОДНЫЙ ПРОМЫШЛЕННЫЙ БАНК 

Москва

34 134 926

26,9

18

...

...

...

...

Крупнейшие клиентские банки по состоянию на 1 декабря 2009 года

п.п.

Банки

Город

Средства клиентов (без банков) всего, тыс. руб.

Средства корпоративных клиентов

Средства физических лиц

Средства бюджетных фондов

Прочие обязательства перед клиентами

Доля срочных средств клиентов %

15

...

...

...

...

...

...

...

...

16

ТРАНСКРЕДИТБАНК 

Москва

151 458 016

117 706 807

31 285 795

0

2 465 414

57,3

17

НОМОС-БАНК 

Москва

136 191 928

75 911 525

38 707 110

0

21 573 293

72,6

18

АК БАРС 

Казань

124 415 590

72 080 483

29 111 048

566 939

22 657 120

74,4

19

ПЕТРОКОММЕРЦ 

Москва

120 658 819

72 852 561

45 764 754

1 915

2 039 589

74,0

20

КИТ ФИНАНС ИНВЕСТИЦИОННЫЙ БАНК 

Санкт-Петербург

103 276 794

52 428 720

5 126 710

0

45 721 364

93,9

21

...

...

...

...

...

...

...

...

Крупнейшие кредитующие банки по состоянию на 1 декабря 2009 года

п.п.

Банки

Город

Кредитный портфель (без банков) всего, тыс. руб.

Кредиты частным компаниям

Кредиты физическим лицам

Прочие кредиты

Доля просроченных кредитов, в %

Доля кредитного портфеля в активах, в %

13

14

НОМОС-БАНК 

Москва

167 020 005

151 419 393

14 911 162

689 450

8,6

59,7

15

БАНК "САНКТ-ПЕТЕРБУРГ" 

Санкт-Петербург

162 980 843

146 670 224

15 964 865

345 754

4,4

70,8

16

АК БАРС 

Казань

159 473 293

130 723 579

25 441 316

3 308 398

3,5

67,4

17

МЕЖДУНАРОДНЫЙ ПРОМЫШЛЕННЫЙ БАНК 

Москва

156 655 110

156 108 052

271 242

275 816

0,3

86,8

18

БАНК ВТБ СЕВЕРО-ЗАПАД 

Санкт-Петербург

155 621 829

146 993 129

979 804

7 648 896

5,6

70,6

19

2.2. Анализ экономических результатов.

Основная хозяйственная деятельность кредитной организации - Банковская деятельность ОАО «АК БАРС» БАНК осуществляется в соответствии со стратегией развития. Приоритетными бизнес – направлениями Банка являются: развитие корпоративного и розничного бизнеса.

Вкладные операции.

На протяжении 5 последних завершенных финансовых лет ОАО «АК БАРС» Банк активно позиционирует себя на рынке банковских услуг как розничный банк. Постоянное расширение продуктового ряда, гибкая процентная политика, создание единой инфраструктуры обслуживания вкладчиков позволили «АК БАРС» Банку увеличить свою долю на рынке сбережений Республики Татарстан с 5% по состоянию на 01.01.04 до 21% по состоянию на 1 января 2010 года. По состоянию на 1 января 2010 года вклады физических лиц составили 31,4 млрд. руб. Сегодня «АК БАРС» Банк обслуживает уже более 2 миллионов частных лиц.

Потребительское кредитование

Банк предоставляет населению широкий спектр розничных банковских услуг. Модернизация условий кредитования существующих продуктов, разработка новых кредитных продуктов, в том числе новых программ ипотечного кредитования, оптимизация условий кредитования ипотечных кредитов с целью повышения их привлекательности и доступности, совершенствование технологий и процедур кредитования обусловили увеличение объемов потребительского кредитования за период с 2005 года по 2009 год более чем в 5 раз. Объем портфеля потребительского кредитования на 01.01.10г. составил 22,7 млрд. руб. За 2009 год произошло снижение потрфеля на 5,4 млрд. руб., что вызвано последствиями экономического кризиса.

Корпоративный бизнес

Корпоративный бизнес Банка является одним из основных и наиболее важных направлений деятельности. В настоящее время сформирован широкий перечень банковских услуг, предоставляемых в рамках корпоративного бизнеса: обслуживание расчетных и депозитных операций клиентов, кредитование, проектное финансирование, внешнеэкономическая деятельность, услуги инвестиционного банкинга, межбанковский бизнес, операции с драгоценными металлами и многие другие.

Кредитование

Портфель корпоративного кредитования Банка за период с 2005 по 2009 год увеличился в 3,8 раз и на 1 января 2010 года составил 137,8 млрд. руб. Объем кредитных вложений корпоративного блока на 01.01.2010г. по сравнению с 01.01.2009г. увеличился на 10 млрд. руб. или 7,86%. Среди заемщиков Банка традиционно находятся как крупные корпоративные клиенты Республики Татарстан, Поволжья, Урала и Сибири, так и средний и малый бизнес.

Являясь крупнейшим кредитным учреждением Татарстана, Банк финансирует инвестиционные проекты его крупнейших системообразующих предприятий, участвует в выполнении республиканских программ экономического и социального развития - дорожного строительства, газификации населенных пунктов, развития средств телекоммуникаций, приобретения минеральных удобрений, развития животноводства.

Экономический анализ деятельности предприятий возник и развился как анализ по данным бухгалтерского учета и отчетности. К настоящему времени анализ вышел из рамок материалов, ограниченных бухгалтерскими сведениями. Современный экономический анализ основывается на использовании всего круга экономической информации о деятельности предприятий. Для анализа ОАО АК БАРС Банк, использованы материалы указанные в приложениях 1, 2, 3, 4 и 5.

Доля доходов кредитной организации от основной деятельности (видов деятельности) в общей сумме полученных за соответствующий отчетный период доходов кредитной организации за 5 последних завершенных финансовых лет, а также за последний завершенный отчетный квартал.

Таблица 2.

Показатели

2005

2006

2007

2008

2009

На 01.04.10

Процентные доходы, полученные по ссудам клиентов

57%

52%

78%

69%

73%

80%

Изменения размера доходов кредитной организации от основной деятельности (видов деятельности) на 10 и более процентов по сравнению с соответствующим предыдущим отчетным периодом и причины таких изменений

Процентные доходы от кредитования клиентов увеличились с 12,2 млрд. руб. в 2007 году до 17,2 млрд. руб. в 2008 году (+41%), что связано со значительным приростом кредитного портфеля Банка на 42,9 млрд. руб. с начала 2008 года. При этом доходы от кредитования юридических лиц увеличились на 3,9 млрд. руб. (+39,2%), а от кредитования физических лиц - на 1,1 млрд. руб. (+51%) за период с 2007 по 2008 год.

Если анализировать динамику показателей за 2008-2009г.г., то можно прийти к следующим выводам. Процентные доходы от размещения средств в других кредитных организациях снизились на 41,86% на 1 января 2010 по сравнению с предыдущим периодом. Это вызвано снижением объема ссудной задолженности кредитных организаций на 2,2 млрд. рублей. При этом доходы от кредитования юридических и физических лиц выросли на 25,65%, что связано с ростом ссудной задолженности клиентов 4,6 млрд. рублей.

В первом квартале 2010 года процентные доходы от кредитования клиентов снизились на 10,56% по сравнению с соответствующим периодом прошлого года и составили 4,7 млрд. руб. При этом объем ссудной задолженности за анализируемый период снизился на 10,88 млрд. руб. или 6,52%, в том числе портфель потребительского кредитования уменьшился на 21,19%.

ОАО «АК БАРС» БАНК осуществляет финансово-хозяйственную деятельность в пределах границ Российской Федерации.

Таблица 3.

Сведения о размере, структуре уставного капитала кредитной организации.

Размер уставного капитала кредитной организации: 28 215 396 326 рублей

обыкновенные акции:

Общая номинальная стоимость, тыс. руб.

28 215 396, 326 

Доля акций данной категории в уставном капитале кредитной организации %

100

привилегированные акции:

Общая номинальная стоимость, тыс. руб.

0

Доля акций данной категории в уставном капитале кредитной организации, %

0

Сведения об изменении размера уставного капитала кредитной организации.

Дата отчетного периода

Обыкновенные акции

Привилегированные акции

Наименование органа управления, принявшего решение об изменении размера УК

Дата составления и № протокола органа управления, принявшего решение об изменении УК

Итого уставный капитал, тыс. руб.

Тыс. руб.

%

Тыс. руб.

%

1

2

3

4

5

6

7

8

01.01.2005г.

8 015 396,326

100

-

-

Общее собрание акционеров ОАО «АК БАРС» БАНК

Протокол №б/н от 10.03.2004г.

8015 396,326

01.01.2007г.

19215396,326

100

-

-

Общее собрание акционеров ОАО «АК БАРС» БАНК

Протокол №б/н от 28.06.2006г.

19 215 396,326

01.01.2010г.

28215396,326

100

Общее собрание акционеров ОАО «АК БАРС» БАНК

Протокол №4/09-03-30 от 31.03.09г.

28215396,326

Сведения о формировании и об использовании резервного фонда, а также иных фондов кредитной организации

На 01.04.2010г.

Название фонда

Размер фонда, установленный учредительными документами

Размер фонда на начало года

Размер отчислений в фонд

Размер израсходованных средств*

Остаток на конец отчетного квартала

 

 тыс. руб.

в денежном выражении, тыс. руб.

в % от УК

 тыс. руб.

 тыс. руб.

в денежном выражении, тыс. руб.

в % от УК

1

2

3

4

5

6

7

8

Резервный фонд

1 410 770

(5% от УК)

398 850,0

1,41

0

0

398 850,0

1,41

Фонд производственного развития

Не установлен

5 327 927,0

18,88

100

0

5 328 027,0

18,88

Другие фонды

Не установлен

520,0

0,002

0

0

520,0

0,002

Фонды специального назначения

Не установлен

172 759,0

0,61

0

22 527,0

150 232,0

0,53

Направление использования средств фондов:

За 1 квартал 2010 года средства фондов специального назначения использовались по следующим направлениям:

- оказание благотворительной и спонсорской помощи;

- выплаты социального характера;

- материальная помощь сотрудникам.

Таблица 4.

Название фонда

Размер фонда, установленный учредительными документами

Размер фонда на начало года

Размер отчислений в фонд

Размер израсходованных средств*

Остаток на конец отчетного квартала

 

 тыс. руб.

в денежном выражении, тыс. руб.

в % от УК

 тыс. руб.

 тыс. руб.

в денежном выражении, тыс. руб.

в % от УК

1

2

3

4

5

6

7

8

На 01.01.2010г.

Резервный фонд

1 410 770

(5% от УК)

293687

1,04

105163

398850

1,41

Фонд производственного развития

Не установлен

3456645

12,25

1871282

5327927

18,88

Другие фонды

Не установлен

520

0,002

520

0,002

Фонды специального назначения

Не установлен

152458

0,54

126816

106515

172759

0,61

На 01.01.2009г.

Резервный фонд

960 770

(5% от УК)

200243

1,04

93444

293687

1,53

Фонд производственного развития

Не установлен

2440322

12,70

1016323

3456645

17,99

Другие фонды

Не установлен

520

0,003

520

0,003

Фонды специального назначения

Не установлен

87396

0,45

200650

135588

152458

0,79

На 01.01.2008г.

Резервный фонд

960 770

(5% от УК)

139025

0,72

61218

200243

1,04

Фонд производственного развития

Не установлен

2041062

10,62

399260

2440322

12,7

Другие фонды

Не установлен

520

0,003

520

0,003

Фонды специального назначения

Не установлен

37879

0,20

152174

102657

87396

0,45

На 01.01.2007г.

Резервный фонд

960 770

(5% от УК)

113764

0,59

25261

139025

0,72

Фонд производственного развития

Не установлен

1707619

8,89

333443

2041062

10,62

Другие фонды

Не установлен

537

0,003

17

520

0,003

Фонды специального назначения

Не установлен

20855

0,11

70730

53706

37879

0,20

На 01.01.2006г

Резервный фонд

400 770

(5% от УК)

89722

1,12

24042

113764

1,42

Фонд производственного развития

Не установлен

1274863

15,91

432756

1707619

21,30

Другие фонды

Не установлен

621

0,008

84

537

0,007

Фонды специального назначения

Не установлен

38939

0,49

24042

42126

20855

0,26

Показатели финансово-экономической деятельности.

Таблица 5.

тыс. руб.

Наименование показателя

2005

2006

2007

2008

2009

на 1 апреля 2010

Уставный капитал

8 015 396

19 215 396

19 215 396

19 215 396

28 215 396

28 215 396

Собственные средства (капитал)

13 030 169

27 241 963

28 488 526

28 241 001

36 351 107

35 996 368

Чистая прибыль (непокрытый убыток)

505 217

1 224 363

1 868 889

2 103 261

601 974

58 474

Рентабельность активов, %

0,4%

1,6%

1,8%

1,3%

0,40%

0,34%

Рентабельность капитала, %

2,1%

9,3%

8,4%

8,6%

3,13%

2,55%

Привлеченные средства (кредиты, депозиты, клиентские счета и т.д.)

62 603 258

79 787 087

131 704 775

188 722 667

188 701 312

190 647 748

Собственные средства (капитал) рассчитаны в соответствии с Положением Банка России от 10 февраля 2003г. №215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций»

Рентабельность капитала рассчитана по методике, принятой в банке, как отношение прибыли к средней за период величине капитала.

Рентабельность активов рассчитана по методике, принятой в банке, как отношение прибыли к средней за период величине активов.

На протяжении пяти последних завершенных финансовых лет деятельность ОАО «АК БАРС» БАНК была прибыльной. Чистая прибыль за период с 2005 по 2008 год выросла в 4,2 раза или на 1598 млн. руб. Экономический кризис существенно повлиял на ухудшение финансовых показателей Банка. По итогам деятельности Банка в 2009 году величина чистой прибыли составила 601,97 млн. руб., что на 71,38% или 1501 млн. руб. меньше чем в 2008 год. Чистая прибыль за 1 квартал 2010 года составила 58,5 млн. руб., что меньше аналогичного показателя прошлого отчетного периода на 44,8% или 47,5 млн. руб. Причиной таких изменений послужили увеличение просроченной задолженности и соответственно рост расходов по созданию резервов на возможные потери по ссудной задолженности в связи с увеличением риска невозврата займов. Негативная ситуация на мировых финансовых рынках и как следствие снижение котировок ценных бумаг на финансовых рынках России привели к снижению доходов Банка от операций с ценными бумагами.

Собственный капитал Банка за пять лет увеличился в 2,8 раза или на 23 320,9 млн. руб. и составил 36,3 млрд. руб. Главной причиной такого роста является увеличение уставного капитала с 8015 млн. руб. до 19215 млн. руб. в 2006 году и до 28215 млн. руб. в ноябре 2009 года в результате дополнительной эмиссии акций, а также привлечение субординированного займа на сумму 6670 млн. руб. в 2005 году. Собственные средства Банка в 2008 году снизились на 247,5 млн. руб. по сравнению с аналогичным показателем предыдущего отчетного периода. Основным фактором, повлиявшим на данное снижение, явлается уменьшение остаточной стоимости субординированного займа, включаемого в расчет капитала Банка.

Значение капитала Банка по состоянию на 1 апреля 2010 года, равное 35996 млн. руб., снизилось на 354,7 млн. руб. по сравнению с показателем на 1 января 2010 года в связи со снижением темпов роста чистой прибыли и уменьшением остаточной стоимости субординированного займа.

Что касается показателя рентабельности капитала, то за последние пять лет наивысшего уровня он достиг в 2006 году, составив 9,34%. В последующие два года значение данного показателя постепенно снижалось и составило 8,6% по итогам деятельности Банка в 2008 году. По итогам последнего завершенного финансового года рентабельность капитала достигла значения в 3,13%. Такая динамика обусловлена значительным снижением прибыли Банка под влиянием мирового экономического кризиса.

Анализ динамики рентабельности активов Банка показал, что снижение данного показателя в период с 2007 по 2009 год вызвано опережающим темпом роста активов по сравнению с темпом роста прибыли, что связано с расширением бизнеса и развитием региональной сети. По состоянию на 1 апреля 2010 года рентабельность активов ОАО «АК БАРС» БАНК составила 0,34% (снижение по сравнению с началом года составило 0,06 процентных пункта).

За период с 2005 по 2009 год объем привлеченных Банком средств увеличился в 3 раза или на 126,1 млрд. рублей, достигнув значения 188,7 млрд. рублей на конец 2009 года. Наибольший объем привлечения приходится на средства юридических и физических лиц, что явилось результатом активной работы Банка по привлечению средств от населения, развитию корпоративного бизнеса, расширению региональной сети. Так, например, на 1 января 2010 года удельный вес средств юридических лиц в общем объеме привлеченных средств составил 47,59%, 24,52% и 16,64% приходится на выпущенные долговые обязательства и средства физических лиц соответственно.

Стоит отметить, что средства клиентов только за первый квартал текущего года увеличились на 8,4 млрд. рублей и составили 129,6 млрд. рублей на 1 апреля 2010 года. Объем выпущенных долговых обязательств вырос на 8,1 млрд. руб. за этот же период.

За последние пять лет активы Банка, приносящие доход, увеличились на 135,3 млрд. рублей. Преобладающая доля активных операций Банка приходится на кредитование корпоративных клиентов (65,79% в общем объеме на 1 апреля 2010 года) и розничное кредитование (10,49% в общем объеме на ту же отчетную дату). Ссудная задолженность клиентов за последние пять завершенных финансовых лет выросла на 119,9 млрд. рублей, и составила на конец 2009 года 160,55 млрд. рублей.

По состоянию на 1 апреля текущего года ссудная задолженность клиентов Банка несколько снизилась и составила 156,08 млрд. рублей. При этом ссудная задолженность юридических лиц снизилась на 2,33% или 3,2 млрд. рублей, а ссудная задолженность физических лиц – на 5,48% или 1,2 млрд. рублей.

Что касается портфеля ценных бумаг, то его прирост за 1 квартал текущего года составил 10,54%.

Исходя из анализа общей структуры активов и пассивов банка и их согласованности, наличия собственных средств-нетто, ликвидности и платежеспособности (по всем нормативам прослеживается положительная оценка) уровень ликвидности и платежеспособности является достаточным и устойчивым. ОАО «АК БАРС» Банк целенаправленно диверсифицировал свою ресурсную базу, чтобы не зависеть от источников фондирования на внешних рынках. В результате в 2009 году Банк продолжил свое поступательное позитивное развитие в рамках воздействия мирового кризиса.

Финансовая устойчивость Банка в течение анализируемого периода подтверждается положительной динамикой показателей, характеризующих его финансовое состояние.

Структурный анализ отчета о прибылях и убытках.

Динамика показателей, характеризующих прибыльность и убыточность банка за 5 последних завершенных финансовых лет, а также за первый квартал текущего финансового года.

Таблица 6.

(тыс. руб.)

п/п

Наименование статей

2008г.

2009г.

На 01.04.10

1

Процентные доходы, всего,

в том числе:

19 505 826

23 309 897

5 162 606

1.1

От размещения средств в кредитных организациях

589 885

342 980

94 281

1.2

От ссуд, предоставленных клиентам

(некредитным организациям)

17 233 432

21 654 140

4 732 565

1.3

От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)

0

0

0

1.4

От вложений в ценные бумаги

1 682 509

1 312 777

335 760

2

Процентные расходы, всего,

в том числе:

11 227 337

16 827 619

3 941 626

2.1

По привлеченным средствам кредитных организаций

1 787 880

3 668 251

274 501

2.2

По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)

7 403 583

9 028 890

2 514 135

2.3

По выпущенным долговым обязательствам

2 035 874

4 130 478

1 152 990

3

Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)

8 278 489

6 482 278

1 220 980

4

Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, а также средствам, размещенным на корреспондентских счетах, всего,

в том числе:

-3 419 509

-3 839 364

-522 814

4.1

Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам

-65 217

-229 831

-8 482

5

Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери

4 858 980

2 642 914

698 166

6

Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток

2 106 631

402 944

3 951 676

7

Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи

33 400

-54 817

-3 806 076

8

Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения

0

0

0

9

Чистые доходы от операций с иностранной валютой

-524 576

392 799

37 176

10

Чистые доходы от переоценки иностранной валюты

-339 653

-191 294

-77 247

11

Доходы от участия в капитале других юридических лиц

238 004

32 755

739

12

Комиссионные доходы

1 188 838

1 303 532

293 193

13

Комиссионные расходы

181 001

160 614

18 851

14

Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи

-871 872

-319 534

-91 828

15

Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения

1 907

0

0

16

Изменение резерва по прочим потерям

215 283

-715 863

41 107

17

Прочие операционные доходы

2 759 468

4 536 719

369 595

18

Чистые доходы (расходы)

9 485 409

7 869 541

1 397 650

19

Операционные расходы

7 066 225

6 966 887

1 291 916

20

Прибыль до налогообложения

2 419 184

902 654

105 734

21

Начисленные (уплаченные) налоги

315 923

300 680

47 260

22

Прибыль (убыток) после налогообложения

2 103 261

601 974

58 474

Таблица 7.

(тыс. руб.)

N
п/п

Наименование статей

2005

2006

2007

Проценты, полученные и аналогичные доходы от:

1

Размещения средств в кредитных организациях

191 732

439 885

455 843

2

Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)

4 196 672

6 835 319

12 212 022

3

Оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)

0

0

0

4

Ценных бумаг с фиксированным доходом

973 157

1 371 178

933 197

5

Других источников

13 675

16 394

13 538

6

Всего процентов полученных и аналогичных доходов: (ст. 1 + 2 + 3+ 4 + 5)

5 375 236

8 662 776

13 614 600

Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:

7

Привлеченным средствам кредитных организаций

116 158

304 208

1 055 361

8

Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)

1 774 202

3 870 627

5 636 205

9

Выпущенным долговым обязательствам

759 907

869 140

1 252 303

10

Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов: (ст. 7 + 8 + 9)

2 650 267

5 043 975

7 943 869

11

Чистые процентные и аналогичные доходы (ст. 6 - ст. 10)

2 724 969

3 618 801

5 670 731

12

Чистые доходы от операций с ценными бумагами

43 463

726 142

70 401

13

Чистые доходы от операций с иностранной валютой

87 870

124 521

83 799

14

Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами

10 095

16 890

28 265

15

Чистые доходы от переоценки иностранной валюты

-14 453

18 207

-324 930

16

Комиссионные доходы

383 304

655 132

900 080

17

Комиссионные расходы

45 369

106 047

128 682

18

Чистые доходы от разовых операций

2 242

13 229

37 115

19

Прочие чистые операционные доходы

-72 547

35 219

342 366

20

Административно-управленческие расходы

1 413 879

1 886 092

2 812 853

21

Резервы на возможные потери

-912 053

-1 629 910

-1 297 896

22

Прибыль до налогообложения

793 642

1 586 092

2 568 396

23

Начисленные налоги (включая налог на прибыль)

288 425

361 729

699 507

24

Прибыль за отчетный период

505 217

1 224 363

1 868 889

Прибыльность Банка основывается на доходах от традиционного для банковской деятельности набора операций: процентных, комиссионных, а также операций с иностранной валютой и ценными бумагами. За период с 2005 года по 2009 год доходы Банка увеличились в 10,7 раза - с 16466,4 млн. руб. до 176473,6 млн. руб. Увеличение доходов связано с расширением круга банковских операций, а также увеличением объема вложений средств в доходные активы.

За анализируемый период с 2005 года по 2009 год расходы Банка увеличились в 11,2 раза – с 15672,7 млн. руб. до 175570,9 млн. руб. Основной причиной увеличения расходов является активное развитие Банком ресурсной базы. При этом прибыль до налогообложения за период с 2005 по 2008 увеличилась в 3 раза и составила 2419,2 млн. руб., а в 2009 году по сравнению с 2008 г. этот показатель снизился на 1516,5 млн. руб.

Основной причиной снижения прибыли в 2009 году по сравнению с 2008 является опережающий темп роста процентных расходов по сравнению с темпом роста процентных доходов (149,88% и 119,5% соответственно). Так, например, процентные расходы по выпущенным долговым обязательствам увеличились за анализируемый период на 2094,6 млн. руб., что связано с погашением Банком своих обязательств.

Существенное увеличение просроченной задолженности и соответственно рост расходов по созданию резервов по кредитам ввиду увеличения риска невозврата займов со стороны заемщиков также оказали существенное влияние на некоторое ухудшение результатов деятельности Банка в 2009 году.

Финансовая деятельность ОАО «АК БАРС» БАНК на протяжении 5 последних завершенных лет, является прибыльной, несмотря на экономический кризис. По мнению органов управления Банка, причиной этого послужило расширение масштабов проводимых Банком операций: кредитование юридических лиц, потребительское кредитование, операции на денежном рынке, операции с ценными бумагами, операции с пластиковыми картами, операции с драгоценными металлами, внешнеэкономическая деятельность (конверсионные операции, ведение паспортов сделок). Увеличение объемов средств на счетах клиентов послужило ростом комиссионных доходов Банка на 114,6 млн. рублей за последний завершенный финансовый год.

Чистая прибыль ОАО «АК БАРС» БАНК, отраженная в бухгалтерской отчетности, за период с 2005 года по 2008 год выросла в 4,16 раза, а за 2009 год снизилась на 71,4% и составила 602 млн. руб.

Финансовый результат деятельности Банка (чистая прибыль) за 1 квартал 2010 года составил 58474 тыс. руб., что в 1,8 раза меньше чем за аналогичный период прошлого года. Снижение темпа роста прибыли в текущем году связано с негативными рыночными тенденциями на финансовых рынках.

Анализ риска ликвидности ОАО АК БАРС Банк - достаточность собственных средств (капитала)

Расчет обязательных нормативов деятельности кредитной организации на конец последнего завершенного квартала.

По состоянию на 1 января 2010 г. Банком выполнялись все экономические нормативы

На 01.04.2010 года

Таблица 8.

Условное обозначение (номер) норматива

Название норматива

Допустимое значение норматива

Фактическое значение норматива

H1

Достаточности капитала

Min 10% (K>5 млн. евро)

Min 11% (K<5 млн. евро)

16,2

Н2

Мгновенной ликвидности

Min 15%

57,5

Н3

Текущей ликвидности

Min 50%

101,8

Н4

Долгосрочной ликвидности

Max 120%

75,1

Н6

Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков

Max 25%

18,9

Н7

Максимальный размер крупных кредитных рисков

Max 800%

245,1

H9.1

Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных акционерам (участникам)

Max 50%

5,5

H10.1

Совокупная величина риска по инсайдерам

Max 3%

1,0

H12

Использование собственных средств для приобретения акций (долей) др. юр. лиц

Max 25%

0,6

По состоянию на 1 апреля 2010 г. Банком выполнялись все экономические нормативы.

Финансовый анализ ликвидности и платежеспособности кредитной организации, достаточности собственного капитала для исполнения краткосрочных обязательств и покрытия текущих операционных расходов на основе анализа динамики приведенных показателей.

Таблица 9.

Нормативы

2005

2006

2007

2008

2009

На 01.04.10

Н1

19,5

24,7

17,1

12,9

16,3

16,2

Н2

48,8

53,8

35,5

35,6

53,3

57,5

Н3

63,8

74,4

54,5

52,0

86,7

101,8

Н4

53,8

72,9

94,1

84,6

79,6

75,1

Анализ значений нормативов на отчетные даты свидетельствует о выполнении требований, установленных Центральным Банком РФ. Используемое Банком соотношение объема высоколиквидных и ликвидных активов и остатков средств на счетах клиентов позволяет без затруднений выполнять все свои обязательства по клиентским расчетам, как в краткосрочной, так и в долгосрочной перспективе.

На 01.01.07 г. и на 01.01.10г. повысилось значение норматива достаточности капитала за счет увеличения уставного капитала. В последующем периоде наблюдается снижение данного показателя в связи с опережающим темпом роста активов над темпом роста капитала.

Значение норматива Н2 на конец 2009 года выросло в 1,5 раза по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. Причиной этому послужил опережающий рост высоколиквидных активов по сравнению с темпом роста обязательств до востребования (141,7% и 94,8% соответственно).

Значение норматива Н3 по состоянию на 1 января 2010 года увеличилось до 86,7% по сравнению с 52,0% на 1 января 2009г, что связано с ростом ликвидных активов на 12 млрд. рублей и снижением обязательств Банка до востребования и сроком до 30 дней на 8 млрд. руб.

Факторы, которые, по мнению органов управления ОАО «АК БАРС» БАНК привели к изменению значений нормативов ликвидности, по сравнению с сопоставимым предыдущим отчетным периодом на 10 и более процентов, следующие:

На 1 апреля 2010 года значение норматива Н3 увеличилось с 86,7% до 101,8%. Это связано с ростом ликвидных активов более чем на 6 млрд. рублей и небольшим снижением обязательств Банка до востребования и сроком до 30 дней.

Мнение каждого из органов управления кредитной организации и аргументация, объясняющая их позицию:

Мнения органов управления ОАО «АК БАРС» БАНК относительно упомянутых факторов и/ или степени их влияния на показатели финансово-хозяйственной деятельности Банка совпадают.

Анализ размера и структуры капитала банка.

Таблица 10.

(тыс. руб.)

Номер

Наименование показателя

На 1 января 2010

На 1 апреля 2010

1

2

3

4

000

Собственные средства (капитал), итого,

в том числе:

36 351 107

35 996 368

100

Основной капитал

X

X

101

Уставный капитал кредитной организации

28 211 741

28 211 741

102

Эмиссионный доход кредитной организации

0

0

103

Часть резервного фонда кредитной организации сформированного за счет прибыли предшествующих лет

398 850

398 850

104

Часть нераспределенной прибыли текущего года

0

0

104.1

в т.ч. переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

0

0

105

Часть резервного фонда кредитной организации, сформированного из прибыли текущего года

0

0

106

Нераспределенная прибыль предшествующих лет (или ее часть)

5 327 927

5 327 927

107

Источники основного капитала, итого

33 938 519

33 938 518

108

Нематериальные активы

25 858

24 955

109

Собственные акции (доли участников), приобретенные (выкупленные) кредитной организации у акционеров (участников)

0

0

110

Непокрытые убытки предшествующих лет

0

0

111

Убыток текущего года

0

99 926

111.1

в т.ч. переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

0

0

112

Вложения кредитной организации в акции (доли) дочерних и зависимых юридических лиц и кредитных организаций- резидентов

1 604 564

1 658 088

113

Уставный капитал (его часть) и иные источники собственных средств (эмиссионный доход, нераспределенная прибыль, резервный фонд) (их часть), для формирования которых инвесторами использованы ненадлежащие активы

0

0

114

Отрицательная величина дополнительного капитала

0

0

115

Основной капитал, итого

32 308 096

32 155 549

200

Дополнительный капитал

X

Х

201

Прирост стоимости имущества кредитной организации за счет переоценки

5 190

5 190

202

Часть резервного фонда, сформированного из прибыли текущего года

0

0

203

Нераспределенная прибыль текущего года (или ее часть)

470 666

0

203.1

в т.ч. переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

0

0

204

Субординированный кредит (займ, депозит, облигационный займ) по остаточной стоимости

3 668 500

3 335 000

205

Часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке

3 655

3 655

206

Часть привилегированных (включая кумулятивные) акций

0

0

207

Нераспределенная прибыль предшествующих лет

0

601 974

208

Источники (часть источников) дополнительного капитала (уставного капитала, нераспределенной прибыли, резервного фонда, субординированного кредита), для формирования которых инвесторами использованы ненадлежащие активы

0

0

209

Источники дополнительного капитала, итого

4 148 011

3 945 819

210

Дополнительный капитал, итого

4 148 011

3 945 819

300

Показатели, уменьшающие сумму основного и дополнительного капитала

X

Х

301

Величина недосозданного резерва на возможные потери по ссудам II - V категорий качества

0

0

302

Величина недосозданного резерва на возможные потери

0

0

303

Величина недосозданного резерва под операции с резидентами офшорных зон

0

0

304

Просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 календарных дней

0

0

305

Субординированные кредиты (депозиты, займы, облигационные займы), предоставленные кредитным организациям-резидентам

105 000

105 000

400

Промежуточный итог

36 351 107

35 996 368

501

Величина превышения совокупной суммы кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим участникам (акционерам) и инсайдерам, над ее максимальным размером, предусмотренным федеральными законами и нормативными актами Банка России

0

0

502

Превышающие сумму источников основного и дополнительного капитала вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств, стоимость основных средств, а также материальных запасов

0

0

503

Разница между действительной стоимостью доли, причитающейся вышедшим из общества участникам, и стоимостью, по которой доля была реализована другому участнику

Основными факторами конкурентоспособности ОАО «АК БАРС» БАНК являются:

  • позитивная кредитная история на российском финансовом рынке,

  • наличие собственной разветвленной сети продаж, объединяющий в себе все районные центры Республики Татарстан и ряд других крупных региональных и промышленных центров Российской Федерации;

  • наличие широкого продуктового ряда, состоящего из более чем 100 различных банковских продуктов и услуг;

  • поддержка со стороны Правительства Республики Татарстан, которому принадлежит контрольный пакет акций банка,

  • официальный статус участника в международных платежных системах Visa Int. и EuroCard Int, а также собственный процессинговый центр, обеспечивающий обслуживание операций с банковскими пластиковыми картами,

  • наличие развитых корреспондентских отношений с рядом крупных российских и зарубежных банков.

В соответствии с законодательством РФ, система бухгалтерского учета организуется Банком, исходя из принципа последовательности применения норм и правил бухгалтерского учета, то есть применяется последовательно от одного финансового года к другому.

Бухгалтерский учет всех операций в Банке ведется в рублях, путем непрерывного, сплошного и документального их отражения, методом двойной записи на лицевых счетах. Первичный документ является основанием для отражения совершенной хозяйственной операции по счетам бухгалтерского учета в балансе Банка. В зависимости от сущности первичного документа определяется бухгалтерская операция и осуществляется проводка по счетам бухгалтерского учета.

Учетной политикой Банка определяются следующие основные принципы и положения, которые используются при ведении бухгалтерского учета:

- непрерывность деятельности;

- постоянство правил бухгалтерского учета;

- имущественная обособленность;

- осторожность;

- своевременность отражения операций;

- раздельное отражение активов и пассивов;

- отражение доходов и расходов по методу «начисления»;

- преемственность входящего баланса;

- приоритет содержания над формой.

Учетная политика раскрывает общие вопросы методов оценки видов имущества и обязательств, проведения инвентаризации имущества и финансовых обязательств, ведение документооборота и технологии обработки учетной информации, осуществления внутрибанковского контроля за совершаемыми операциями, методов признания доходов и расходов Банка, периодичности формирования финансовых результатов, списание доходов и расходов будущих периодов на доходы и расходы отчетного периода, учета осуществляемых Банком операций, представление отчетности.

3 . СТРАТЕГИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА И ФАКТОРЫ УСПЕХА ЕГО ДЕЯТЕЛЬНОСТИ.

Под стратегией коммерческого банка надо понимать учение о наиболее эффективной его деятельности. Если стратегия разработана, если научное представление о банковской деятельности сформировано, то это является решающим фактором успеха банковской деятельности. Для устроителей банка, прежде всего, должны быть ясны его цели, стратегические позиции при этом предполагаются разные. Разумеется, политика банка в каждом из конкретных случаев будет неодинаковой. Стратегия должна учитывать внешние условия банковской деятельности, определять тот результат,, которого банк стремится достигнуть. Можно сказать, что стратегия является как бы частью общей системы, элементом, фактором успеха банковской деятельности.

Цель коммерческого банка определяется с позиции его доходности, рентабельности, структуры баланса, направлений его деятельности (депозитная политика, политика на финансовом рынке, в области кредитования ссудного процента и др.) . В каждом конкретном случае могут быть общие цели (в целом по банку, на перспективу) и частные цели, формируемые как текущие задачи. Сочетание стратегических целей и оперативных задач, сочетание стратегического и текущего планирования позволяют коммерческим банкам избежать неудач в своей деятельности, полнее реализовать свой интерес в мире коммерции. Ясная стратегическая ориентация банка дает ему значительный импульс для развития предпринимательской деятельности.

Немаловажное значение в организации деятельности банка имеет его структура. До недавнего времени она носила отпечаток старой системы. Каждый банк с позиции построения своего аппарата управления воспроизводил одну и ту же схему, отражающую скудность выполняемых им операций (в основном по управлению кредитованием) . Вхождение банков в рыночные отношения неизбежно должно разрушить это однообразие.

Рядом со стратегической ориентацией банка, определяющей успех банковской деятельности, следует выделить качество и квалификацию менеджмента, его маркетинговую активность. Западные банки смогли сделать качественный скачок в своем развитии, прежде всего, благодаря прекрасно налаженному маркетингу и менеджменту. Акцент на современные методы управления, технологию, широкие связи банка с внешними структурами, бесспорно, могут дать и нашим банкам мощный импульс для развития. Следует отметить, что именно отсутствие культуры предпринимательства, неэффективная система управления являются в настоящее время заметным тормозом в банковском обслуживании.

Стратегия коммерческого банка немыслима без обращения к банковскому персоналу. Руководитель банка - это не номенклатурная должность, он не столько администратор, сколько банкир в прямом смысле этого слова, профессионал, обладающий коммерческими и аналитическими способностями. Когда говорят о хорошем банке, то имеют в виду, прежде всего, банк, обладающий высококвалифицированными кадрами. И это не случайно. В современный банк (разумеется, при достаточно развитой сети кредитных учреждений) клиенты идут не для того, чтобы получить ту или иную финансовую услугу, а для того, чтобы воспользоваться советом банка, как правильнее организовать бизнес. Разумеется, для того чтобы обеспечить подобное качество работы, в банке должна быть сформирована сильная команда, способная поддерживать его высокий профессиональный авторитет.

Это стратегические факторы, обеспечивающие успех банковской деятельности. Помимо этих факторов есть и другие. Их можно назвать оперативными.

Удача редко приходит неожиданно. Банк- это не рулетка, а повседневный напряженный труд. Успеха можно добиться только тогда, когда банковская политика ориентирована на определенные ценности, неизбежно приводящие к достижению желаемого. Среди оперативных факторов, приводящих к успеху, следует выделить ориентацию коммерческого банка на клиента. Клиент всегда прав, это не лозунг, а подлинная философия поведения банка, рассчитанная на ожидание дохода. В наших условиях это не так просто сделать. Так как хозяйство долгое время было на диктате банка, а не наоборот. Тем не менее, там, где банку удается "перебороть" себя, наконец, встать на единственно правильный путь, там удача неизбежна.

Но доверие к банкам завоюешь не за один день, а повседневной стабильной политикой, сориентированной на удовлетворение потребностей предприятий и населения. Акценты на всемерное развитие доверительных и партнерских отношений с клиентом должны практически сосуществовать с философией мотивации и продажи банковского продукта, ориентацией на рынок, его меняющиеся потребности.

Важнейшим оперативным фактором успеха банковской деятельности является стратегия затрат, линия на экономию затрат труда, снижение стоимости банковских услуг. К сожалению, нашими банками утрачено чувство экономии своих собственных затрат, исчезли такие понятия, как себестоимость кредитного рубля, без чего, конечно, не может быть и эффективной политики. Выжить в жесткой конкурентной борьбе, получить большой доход можно только на базе экономии, рачительного отношения к ресурсам, ускорения оборачиваемости средств. Следовательно, и здесь банкам необходимо не только преодолеть себя, но и создать механизм, который обеспечивал бы экономию производимых затрат, снижение себестоимости банковского продукта.

В качестве факторов, обеспечивающих успехи коммерческого предприятия, бесспорно, выступают: создание всеобъемлющих информационных систем, сотрудничество с иностранными банками, диверсификация банковского риска (по отраслям, формам собственности, видам услуг) , организация внутреннего банковского аудита, в целом переход на новую технологию банковского обслуживания.

Результатом деятельности ОАО «АК БАРС» БАНК за последние 5 лет стало усиление позиций на российском рынке в годы экономического роста и удержание их в кризисные времена. Рост активов Банка средними темпами за последние 5 лет, превышающими среднеотраслевые, несмотря на негативные тенденции в экономике, является основным фактором для нахождения в числе крупнейших банков России и удержания в дальнейшем обозначенных позиций. «АК БАРС» Банк как член банковского сообщества занимает в нем достойное место, являясь крупнейшим банком в Татарстане и входя в первую двадцатку банков России. На долю АК БАРС Банка приходится 54% совокупного капитала и 40% банковских активов Республики Татарстан. Банк аккумулирует 42% от привлеченных ресурсов региональной банковской системой, в том числе 21% средств населения республики. В рейтинге банков Российской Федерации «АК БАРС» Банк занимает 16-е место по размеру собственного капитала и 16-е место по размеру активов (на 01.02.2010г.).

ОАО «АК БАРС» БАНК позиционирует себя как универсальный банк, развивающий корпоративный, розничный и инвестиционный бизнес в рамках решения стратегических задач, поставленных акционерами.

Основные существующие и предполагаемые конкуренты кредитной организации по основным видам деятельности, включая конкурентов за рубежом.

Перечень факторов конкурентоспособности кредитной организации с описанием степени их влияния на конкурентоспособность оказываемых услуг.

ОАО «АК БАРС» БАНК — крупный региональный банк, один из ведущих в Республике Татарстан. В результате реализации программы развития филиальной сети вышел на общефедеральный уровень и в настоящее время представлен в 31 регионе РФ. В качестве основных конкурентов на региональном рынке могут быть названы такие кредитные организации, как ОАО «Татфондбанк», ОАО Банк «Зенит», филиал Сбербанка России Банк «Татарстан», тогда как в качестве потенциальных конкурентов на российском финансовом рынке могут быть представлены Банк «ВТБ», Банковская группа «Уралсиб», ОАО «Альфа-банк», ОАО «Газпромбанк», ОАО «Внешторгбанк» и другие.

Существенные события/факторы, которые могут улучшить результаты деятельности кредитной организации, и вероятность их наступления, а также продолжительность их действия.

Четкие признаки устойчивого роста в реальном секторе экономики будут позитивно отражаться на финансовых результатах как корпоративного (рост прибыли) так и частного сектора (сдерживание безработицы и рост реальных доходов населения), в свою очередь это также отразится и на развитии банковского сектора через рост реального объема кредитования. Корпоративные заемщики будут интенсивно наращивать бизнес и привлекать для этого заимствования для пополнения оборотного капитала.

Прогнозы по стабилизации ситуации с безработицей, росту реальных доходов населения и курса рубля в 2010 году делают определенные предпосылки для восстановления потребительского потребления и соответственно кредитования, но уже не такими темпами, которые были до 2008 года.

Среди приоритетных задач ОАО «АК БАРС» БАНК необходимо выделить:

1. Развитие региональной сети;

2. Развитие корпоративного бизнеса;

3. Развитие розничного бизнеса.

Развитие региональной сети

Концентрация Банка на развитии сети территориальных подразделений в ключевых регионах РФ по направлениям наибольшей конкурентоспособности и вхождении в данных регионах в число лидеров. Реализация поставленной задачи позволит Банку повысить доходность операций и существенно увеличить свои возможности по маневру средствами, в том числе и с целью снижения рисков концентрации активов и пассивов.

Развитие корпоративного бизнеса

Расширение бизнеса за пределы Республики Татарстан, предоставление новых видов услуг и совершенствование существующих форм обслуживания, направленное на улучшение качества обслуживания клиентов. Наращивание объемов кредитования клиентов среднего и малого бизнеса, взаимодействие с крупными компаниями Республики Татарстан. Расширение масштабов срочного привлечения ресурсов с целью формирования стабильной ресурсной базы, что позволит Банку увеличить возможности по расширению объемов средне и долгосрочного кредитования клиентов.

Развитие розничного бизнеса

Розничные операции являются наиболее динамично развивающимся сегментом бизнеса Банка и обладают высоким потенциалом. Усовершенствование продуктовой политики, направленной на активное развитие механизма продаж, включая модернизацию продуктового ряда с фокусом на состоятельный сегмент, применение диверсифицированной модели обслуживания клиентов. Большим конкурентным преимуществом ОАО «АК БАРС» БАНК в области продажи розничных банковских услуг является наличие развитой сети территориальных подразделений на территории Татарстана. По своей разветвленности она практически не уступает территориальной сети Сберегательного банка и основной задачей ОАО «АК БАРС» БАНК является обеспечение максимально возможного использования данного преимущества. Реализация данного направления развития позволит значительно увеличить число розничных клиентов, нарастить ресурсную базу, а также увеличить объем комиссионных доходов.

В ближайшие годы ОАО «АК БАРС» БАНК продолжит свое развитие как крупный универсальный банк федерального масштаба, в задачи которого входит дальнейшее развитие и укрепление позиций на российском банковском рынке, оправдание оказанного доверия клиентов и партнеров.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.

Для российских банков в современной экономической ситуации весьма актуальным становится вопрос разработки и применения эффективных методов анализа финансового состояния банков, соответствующих условиям местного рынка. Экономический анализ деятельности банка включает: оценку состояния и результатов деятельности банка на момент проведения анализа; сравнение с предыдущим периодом и сравнение с результатами работы других банков.

Целью анализа является обобщение его результатов и подготовка рекомендаций для принятия управленческих решений, направленных на повышение эффективности работы банка.

Основной информацией для проведения анализа финансового состояния того или иного банка является его финансовая отчетность.

Аналитическая работа с банковским балансом осуществляется в несколько этапов, отличающихся по составу и трудоемкости работ, массивам обрабатываемой информации и времени проведения.

Помимо информационной базы огромное значение для анализа имеют основные направления исследования изучаемого объекта, приемы и методы, с помощью которых он осуществляется.

Для обеспечения устойчивости банковской системы Центральный банк РФ Инструкцией № 1 «О порядке регулирования деятельности банков» от 01.10.97 г. устанавливает ряд экономических нормативов, т.е. определённых коэффициентов с заданным уровнем. В основу Инструкции ЦБ РФ № 1 были положены рекомендации Базельского комитета по разработке экономических нормативов деятельности коммерческих банков.

Экономические нормативы рассчитываются коммерческими банками на основе данных бухгалтерского баланса при помощи метода коэффициентов и служат для контроля за их деятельностью не только со стороны ЦБ РФ, но и для целей внутреннего аудита.

Односторонность и ограниченное значение каждого из нормативов свидетельствует о целесообразности использования для оценки и регулирования ликвидности совокупности таких нормативов.

Таким образом, при проведении анализа финансового состояния коммерческого банка определяют уровень показателей, затем выявляют основные тенденции в его развитии и, наконец, сравнивают полученные данные с другими банками.

За последние 5 лет российская банковская система сохранила процесс глубокой интеграции в мировую финансовую систему. Результатом данного процесса явилось усиление зависимости от событий, происходящих на мировых финансовых рынках, влияющих непосредственно на российский банковский сектор. После периода быстрого роста, связанного с продолжающимся ростом российской экономики в условиях благоприятной внешнеэкономической конъюнктуры, наступил тяжелый период для банковской системы страны. Основной причиной кризиса стал мировой финансовый кризис. Для предотвращения экономического коллапса многие государства поспешили прийти на помощь несостоятельным должникам, тем самым хоть как-то стабилизировав ситуацию в своих экономиках. Огромную роль в стабилизации мировых экономик играют меры государственной поддержки. Правительство и ЦБ РФ так же предпринимало комплекс мер по стабилизации финансовой системы - это и оказание финансовой помощи банкам, изменение ликвидности за счет пересмотра нормативов обязательного резервирования, расширение возможностей докапитализации банков, изменение условий ломбардного кредитования. Все эти меры позволили не допустить коллапса в финансовой системе страны.

Основным фактором роста активов банковской системы наряду с увеличением капитала является возможность наращивания ресурсной базы. В целом с перспективой можно смотреть на развитие российского банковского сектора на ближайшие 3 года. В тоже время, говорить о возвращении роста на докризисный уровень в банковской сфере пока преждевременно. Необходимо отметить, что мировой экономике все еще могут угрожать определенные риски и о бурном восстановлении говорить по-прежнему рано. Ситуация в экономике остается неопределенной, сохраняются значительные риски для экономической и финансовой стабильности.

Факторы (влияние инфляции, изменение курсов иностранных валют, решения государственных органов, иные экономические, финансовые, политические и другие факторы), которые, по мнению органов управления кредитной организации, оказали влияние на изменение размера прибыли (убытков) от основной деятельности за соответствующий отчетный квартал по сравнению с аналогичным периодом предшествующего года.

Оценка влияния, которое, по мнению указанных органов управления кредитной организации, оказал каждый из приведенных факторов на вышеупомянутые показатели финансово-хозяйственной деятельности кредитной организации.

В период 2005-2007 г.г. основными факторами, оказывавшими влияние на формирование финансового результата Банка, являлись:

-рост национальной экономики, что обеспечивало увеличение спроса на все виды банковских услуг;

-укрепление платежеспособности страны, повышение международными рейтинговыми агентствами суверенных кредитных рейтингов России, расширение доступа к иностранным заимствованиям российских компаний и банков;

-повышение риска замедления роста экономик наиболее развитых стран, вызванное ипотечным кризисом в США в 2007 году;

-существенные изменения в регулировании банковской деятельности и валютном регулировании (в частности, ужесточение банковского надзора);

- усиливающаяся конкуренция на рынке банковских услуг.

В 2008-2009г.г. ключевым фактором, определяющим динамику развития банковского сектора и ОАО «АК БАРС» БАНК в частности, стал мировой экономический кризис и комплекс мер, принимаемых властями РФ по стабилизации ситуации на финансовых рынках. Сильное падение цен на финансовые активы на рынке ценных бумаг и увеличение расходов по созданию резервов по кредитам ввиду увеличения риска невозврата займов со стороны предприятий реального сектора и населения – основные факторы, которые оказали влияние на результаты деятельности Банка.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.

  1. Коэффициенты, используемые для расчета прогнозных значений показателей оценки капитала и доходности в соответствии с Указанием Банка России от 30.04.2008 № 2005-У (с изм. и доп.) – ИПО Гарант.

  2. Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности» - №395-1 от 02.12.1990 (с изм. и доп) – ИПО Гарант.

  3. Методика анализа финансового состояния банка – утвержденная от 04.09.2000 г. – ИПО Гарнат.

  4. Методика (алгоритмы) расчета показателей финансовой устойчивости банка. – ИПО Гарант.

  5. Сводная статистическая информация по крупнейшим банкам (сайт Центрального Банка РФ) - ссылка на сайт удаленаanalytics/bank_system/

  6. Киреев В.Л. Основы финансового анализа: Учебное пособие. Издательство: МИИТ, 2007 г . с.172

  7. Дикая Л.Г. Экономический анализ (Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности): Учебное пособие. - Издательство: ИНФРА-М, 2008 г.

  8. Бочаров В.В. Финансовый анализ. Краткий курс. Издательство: Питер, 2006 г.. с.218

  9. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие для студентов вузов. Издательство: Юнити-Дана, 2007 г. С. 446.

  10. Лысенко Д. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник. Издательство: ИНФРА-М, 2008 г. С. 320.

  11. Киреев В.Л. Основы финансового анализа: Учебное пособие. Издательство: МИИТ, 2007 г. С. 172.

  12. Лаврушин И.О. Банковское дело – Финансы: «КНОРУС» , 2008г. 320с.

30