Анализ хозяйственной деятельности на примере ОАО Уралтрансбанк


Реферат >> Банковское дело

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

Уральский государственный экономический университет

Кафедра экономики сферы услуг

ОТЧЕТ

по производственной практике

Тема: Анализ хозяйственной деятельности

на примере ОАО «Уралтрансбанк»

Руководитель практики

от предприятия: Шелунцова Л. А.

Исполнитель: студентка гр. ЭСС-05

Мухутдинова Ю. И.

Руководитель практики

от университета: Малюк Т. А.

Екатеринбург

2009

CОДЕРЖАНИЕ

1. Организационная структура предприятия 3

2. Планирование показателей деятельности торгового предприятия 12

2.1. Формирование финансовых результатов предприятия. 12

Их влияние на деловую активность.

2.2. Оценка финансовой устойчивости, платежеспособности и 17

ликвидности предприятия.

3. Выводы и предложения 24

  1. ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СТРУКТКРА ОАО «УРАЛТРАНСБАНК»

ОАО «Уралтрансбанк»­ крупный региональный банк, первый банк в Уральском регионе с участием иностранного капитала, осуществляющий комплексное обслуживание, как промышленных предприятий, так и предприятий малого и среднего бизнеса Свердловской области.

1. Характер деятельности­ производственный, коммерческий.

2. Юридическая форма собственности открытое акционерное общество.

3. Форма собственности акционерная.

4. Принадлежность капитала – смешанная.

За годы истории, а свою историю Уралтрансбанк ведет с 1947года, банком были сформированы основные компоненты успешной работы: оптимальный комплекс продуктов и услуг, новейшие технологии, постоянные и надежные партнеры из числа корпоративных клиентов и частных лиц. Все это, в сочетании с взвешенной политикой ведения бизнеса, позволяет эффективно решать тактические и стратегические задачи в полном соответствии с требованиями клиентов банка.

Банк имеет полный пакет лицензий, который дает возможность осуществлять весь спектр банковских операций: генеральную банковскую лицензию ЦБ РФ, лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг и лицензий на осуществление с драгметаллами, лицензии ФАПСИ на право заниматься деятельностью по техническому обслуживанию и распространению шифровальных средств и по предоставлению услуг в области шифрования информации.

Банк является Членом Ассоциации Российских банков, Ассоциации региональных банков «Россия», Некоммерческого Партнерства «Европейский деловой клуб», Ассоциация «VISA», Ассоциация транспортных банков, Уральского банковского союза, Свердловского областного союза промышленников и предпринимателей, Уральской торгово-промышленной палаты.

Официальным аудитором Банка по российским и международным стандартам бухгалтерского учета утвержден ЗАО «Прайсвотерхаус Куперс». ОАО «Уралтрансбанк» единственный банк среди банков Свердловской области в течение 11 лет осуществляет аудит по международным стандартам бухгалтерского учета.

Одной из главных задач, стоящих перед ОАО «Уралтрансбанк», является постоянное повышение надежности и деловой репутации Банка как кредитно-финансового института.

Банк активно поддерживает корреспондентские и деловые отношения с ведущими надежными финансовыми институтами, такими как: ОАО «Банк Москвы», Инвестсбербанк (ОАО), МФ «Элика» ОАО Банка «Тульский Промышленник», НКО ЗАО «Петербургский расчетный центр», КБ «БИКБАНК» (ООО) и другими.

Политика Банка направлена на индивидуальный подход к каждому клиенту, предоставляя широкий спектр банковских услуг малому и среднему бизнесу, а так же физическим лицам.

Главной целью персонала и менеджмента является профессиональное, качественное и быстрое обслуживание наших клиентов.

Главной задачей в области доходов Банк считает достижение максимальной рентабельности каждой из финансовых операций при уменьшении их рискованности, оценивая как финансовые и операционные риски, так и риски деловой репутации.


Общее Собрание


Совет Банка


П

Председатель Правления

Заместитель Председателя Правления

Главный бухгалтер

равление Банка


Заместитель Председателя Правления


Служба внутреннего контроля


Кассовый отдел

Отдел АБТ

Хозяйственный отдел

Юрисконсульт

Операционный отдел

Отдел бух. Учета и отчетности


Валютный отдел

Управление активно-пассивных операций

Отдел корреспондентских отношений


Отдел ценных бумаг

Кредитно-депозитный отдел

Рис. 1.1 Организационная структура Банка

Органами управления Банка являются:

общее собрание Участников;

Совет Банка;

Единоличный исполнительный орган – Председатель Правления Банка и коллегиальный исполнительный орган – Правление Банка.

Общее собрание участников Банка является высшим органом управления Банка. (рис. 1.1)

Общее собрание участников осуществляет принятие решений по следующим вопросам:

определение основных направлений деятельности Банка, а также принятие решения об участии в ассоциациях и других объединениях коммерческих организаций;

изменение устава Банка, в том числе изменение уставного капитала;

внесение изменений в учредительный договор;

избрание Совета Банка, Ревизионной комиссии, назначение Председателя Правления и досрочное прекращение их полномочий;

утверждение годовых отчетов и годовых бухгалтерских балансов, отчетов о прибылях и убытках Банка, отчетов Ревизионной комиссии и Совета Банка;

принятие решения о распределении чистой прибыли Банка между участниками Банка;

принятие решения о создании филиалов и открытии представительств и утверждение положений о них;

утверждение (принятие) документов, регулирующих внутреннюю деятельность Банка;

принятие решения о размещении Банком облигаций и иных эмиссионных бумаг;

назначение аудиторской проверки, утверждение аудитора и определение размера оплаты его услуг;

принятие решения о реорганизации или ликвидации Банка;

назначение ликвидационной комиссии и утверждение ликвидационных балансов;

совершение крупных сделок, связанных с приобретением и отчуждением Банком имущества, в случаях, предусмотренных Законом;

прием новых Участников и распределение долей Участников в Уставном капитале;

решение иных вопросов, предусмотренных действующим законодательством.

Совет Банка осуществляет общее руководство деятельностью Банка. Совет Банка избирается на Общем собрании Банка и состоит из трех человек.

К функциям Совета Банка относится:

утверждение состава Коллегиального исполнительного органа Банка (Правления Банка) и принятие решения о досрочном прекращении полномочий его членов;

принятие решения о совершении сделок, в совершении которых имеется заинтересованность, в случаях, предусмотренных действующим законодательством;

решение вопросов, связанных с подготовкой, созывом и проведением Общего собрания участников Банка;

принятие решений по иным вопросам, отнесенным действующим законодательством к компетенции Совета Банка.

Руководство текущей деятельностью Банка осуществляется единоличным исполнительным органом (Председатель Правления Банка) и коллегиальным исполнительным органом (Правление Банка).

Правление Банка организует и осуществляет управление, руководство всей текущей деятельностью Банка и обеспечивает выполнение решений Общего собрания участников и Совета Банка. К функциям Правления Банка относятся:

предварительное рассмотрение вопросов, которые в соответствии с Уставом Банка подлежат рассмотрению Общим собранием участников или Советом Банка, подготовка по ним соответствующих материалов предложений, проектов решений;

решение вопросов руководства деятельностью структурных подразделений Банка, его филиалов и представительств;

разработка положений о структурных подразделениях Банка, филиалах, представительствах и иных положений;

утверждение состава кредитного комитета;

рассмотрение и решение других вопросов, вынесенных на рассмотрение по предложению Председателя Правления Банка.

Работой Правления Банка руководит Председатель Правления Банка.

Председатель Правления Банка:

без доверенности действует от имени Банка, в том числе представляет интересы и совершает сделки;

выдает доверенности на право представительства от имени Банка, в том числе доверенности с правом передоверия;

издает приказы о назначении на должность работников Банка, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания;

осуществляет иные полномочия, не отнесенные действующим законодательством или Уставом к компетенции Общего собрания участников, Совета Банка или Правления Банка.

Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами начинается с изучения состава и структуры персонала. В процессе анализа состава и структуры при оценке выполнения планам по численности анализируются данные по каждой категории работников в отдельности, так как в процессе выпуска продукции различные категории играют неодинаковую роль.

Рассмотрим более подробно в динамике изменение трудового потенциала в ОАО «Уралтрансбанк». (табл. 1.1)

Табл. 1.1

Состав трудовых ресурсов на предприятии

Наименование показателей

2006 г.

2007 г.

отклонение

Среднесписочная численность работников всего, чел.

26

28

+2

В т. ч аппарат управления, чел.

11

10

-1

специалисты

8

10

+2

обслуживающий персонал

2

3

+1

Прочие работники

5

5

-

Данные таблицы свидетельствуют, что в структуре трудовых ресурсов самый большой удельный вес занимает аппарат управления. Численность всего предприятия увеличивается, что сказывается на том, что банк работает эффективно и стабильно. В аппарате управления в 2007 г один человек ушел на пенсию по выслуге лет.

Рассмотрим структуру имущества банка в следующей таблице.

Табл. 1.2

Оценка имущества банка, тыс. руб.

показатели

2006 г.

2007 г.

отклонения

Денежные средства

8669

7332

-1337

Средства кредитных организаций в ЦБ РФ

175283

168516

-6767

Обязательные резервы

2601

4292

+1691

Средства в кредитных организациях

1210

4396

+3186

Чистая ссудная задолженность

40477

66469

+25992

Основные средства

485

361

-124

Требования по получению процентов

3

+3

Прочие активы

174

70

-104

Всего

226298

247147

+20849

Основные производственные средства определяют технический уровень предприятия и его производственную мощность. От степени их использования зависит не только объем выпуска продукции, но и ее себестоимость, и рентабельность производства. Поэтому повышение эффективности использования основных производственных средств позволяет расширить производство без дополнительных капитальных вложений.(табл. 1.2)

На производственно – хозяйственную деятельность большое влияние оказывают основные средства, так как они в своей совокупности образуют производственно – техническую базу и определяют производственную мощь предприятия.

Предприятие имеет право владения, пользования и распоряжения основными средствами; безвозмездно передавать или продавать другим предприятиям, обменивать, сдавать в аренду, списывать с баланса. Рассмотрим в следующей таблице обеспеченность предприятия основными средствами.(табл. 1.3)

Табл. 1.3

Состав и структура основных средств предприятия.

Наименование показателей

2006 г.

2007 г.

Абсолютное отклонение

Здания, тыс. руб.

122

122

-

% к итогу

33,8

25,1

-8,7

Машины и оборудования, тыс. руб.

127

143

+16

% к итогу

31,2

29,5

-1,7

Транспортные средства, тыс. руб.

112

220

+8

% к итогу

31,0

45,4

+14,4

итого

361

485

+124

За исследуемый период стоимостное выражение основных производственных фондов увеличилось. Самый большой удельный вес в структуре основных средств имеют здания.

По размерам предприятия подразделяются на малые, средние и крупные, исходя из двух параметров численности занятых и объема производства.

В зависимости от объемов производства, количества рабочих предприятие может быть малым, средним, крупным. Малые предприятия численностью до 200 работающих (в промышленности и строительстве), до 50 человек (В других отраслях производственной сферы), до 100 человек (в науке), до 25 человек (непроизводственная сфера), до 15 человек (розничная торговля).

Делая обобщающий вывод можно отметить, что предприятие относится по величине к средним.

2. ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ ОАО «УРАЛТРАНСБАНК»

2.1. Формирование финансовых результатов предприятия.

Их влияние на деловую активность

В условиях рыночных отношений повышаются ответственность и самостоятельность предприятий в выработке и принятии управленческих решений по обеспечению эффективности их деятельности. Эффективность производственной и финансовой деятельности предприятия выражается в достигнутых финансовых результатах.

Прибыль, с одной стороны, зависит от качества работы коллектива, а с другой – является основным источником производственного и социального развития предприятия. Следовательно, его работники заинтересованы в эффективном использовании ресурсов и росте прибыли. Вместе с тем прибыль служит важнейшим источником формирования государственного бюджета. Таким образом, в росте суммы прибыли заинтересованы как предприятие, так и государство.

Прибыль как экономическая категория отражает доход, созданный в процессе предпринимательской деятельности. Результатом соединения факторов производства и полезной производительной деятельности хозяйствующих субъектов является произведенная продукция, которая становится товаром при условии ее реализации потребителю.

На стадии продажи выявляется стоимость товара, включающая стоимость прошлого овеществленного труда и живого труда. Стоимость живого труда отражает вновь созданную стоимость и распадается на две части. Первая представляет собой заработную плату работников, участвующих в производстве продукции. Вторая часть вновь созданной стоимости отражает чистый доход, который реализуется только в результате продажи продукции, что означает общественное признание ее полезности.

На уровне предприятия в условиях товарно-денежных отношений чистый доход принимает форму прибыли. На рынке товаров предприятия выступают как относительно обособленные товаропроизводители. Установив цену на продукцию, они реализуют ее потребителю, получая при этом денежную выручку, что не означает получение прибыли. Для выявления финансового результата необходимо сопоставить выручку с расходами на производство и реализацию.(рис. 2.1)

Выручка от реализации продукции (работ, услуг) в действующих ценах без налога на добавленную стоимость

Себестоимость продукции, работ, услуг

Прибыль от реализации товарной продукции (работ, услуг)

Прибыль от прочей реализации

Внереализационная прибыль (убытки)

Балансовая (валовая) прибыль

Сумма корректировок по доходам, исключаемых при расчете основного налога на прибыль

Налогооблагаемая прибыль с учетом льгот

Ставка %

Сумма налога на прибыль

Сумма налога по другим налогам

Балансовая прибыль

Чистая прибыль

Накопление

Потребление

Рис. 2.1 Формирование чистой прибыли

Распределение чистой прибыли отражает процесс формирования фондов и резервов предприятия для финансирования потребностей производства и развития социальной сферы.

Когда выручка превышает себестоимость, финансовый результат свидетельствует о получении прибыли.

Структура формирования общего финансового результата в условиях рыночной экономики можно представить следующим образом.

Содержание прибыли (убытка) от реализации выражается в формуле:

П (У)=ВР-СР-КР-УР (2.1)

где: ВР - выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг;

СР- себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг;

КР - коммерческие расходы;

УР - управленческие расходы.

Включаемые в состав прибыли, полученной от финансово- хозяйственной деятельности предприятия, проценты к получению отражают суммы причитающихся, в соответствии с договорами, к получению процентов по облигациям, депозитам.(табл 2.1)

Табл. 2.1

Рассмотрим формирование финансовых результатов на предприятии, тыс. руб.

Показатели

2006 г.

2007 г.

отклонение

Проценты, полученные и аналогичные доходы от:

Размещения средств в кредитных организациях

2103

597

-1506

Ссуд предоставленных клиентам

3775

3181

-594

Всего процентов полученных и аналогичных доходов

4372

5284

+912

Проценты, уплаченные и аналогичные расходы по:

Привлеченным средствам кредитных организаций

78

70

-8

Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)

978

902

-76

Выпущенным долговым обязательствам

0

49

+49

Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов

1056

1021

-35

Чистые проценты и аналогичные доходы

4228

3351

-877

Чистые доходы от операций с ценными бумагами

3274

1481

-1793

Чистые доходы от операций с иностранной валютой

498

121

-377

Окончание табл. 2.1

Чистые доходы от переоценки иностранной валюты

38

-83

-121

Комиссионные доходы

3211

1398

-1813

Комиссионные расходы

459

52

-407

Административно-управленческие расходы

5919

3463

-2456

Резервы на возможные потери

-915

112

+1027

Прибыль до налогообложения

3856

2836

-1020

Начисленные налоги (включая налог на прибыль)

1446

1027

-419

Прибыль (убыток) за отчетный период

2410

1809

-601

Наглядно отражает изменение основных показателей прибыли предприятия рисунок 2.2.

Рис.2.2 Динамика показателей прибыли предприятия

Сумма чистой прибыли зависит от установленных законодательством РФ льгот и ставок налога на прибыль. После уплаты в бюджет налога на прибыль предприятие самостоятельно определяет направления использования прибыли, основная часть которой распределяется согласно учредительным документам и желанию собственников.

Общей характеристикой результативности финансово – хозяйственной деятельности принято считать оборот, т. е. общий объем продаж продукции за определенный период времени.

Набор экономических показателей, характеризующих результативность деятельности предприятия, зависит от глубины исследования. По данным внешней отчетности можно проанализировать следующие показатели.(рис. 2.3 )

Индикатор результативности

Финансово-хозяйственной деятельности



Показатели экономической эффективности

Экономический эффект (прибыль)

Показатели деловой активности


Рис. 2.3 Показатели, характеризующие результативность предприятия

Результативность и экономическая целесообразность функционирования предприятия оцениваются не только абсолютными, но и относительными показателями. К последним, в частности, относится система показателей рентабельности.

2.2 Оценка финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности предприятия

Одной из характеристик стабильного положения пред­приятия служит его финансовая устойчивость. Она зави­сит как от стабильности экономической среды, в рамках которой осуществляется деятельность предприятия, так и от результатов его функционирования, его активного и эф­фективного реагирования на изменения внутренних и вне­шних факторов.

Финансовая устойчивость — характеристика, свиде­тельствующая об устойчивом превышении доходов пред­приятия над его расходами, свободном маневрировании денежными средствами предприятия и эффективном их использовании, бесперебойном процессе производства и реализации продукции. Финансовая устойчивость форми­руется в процессе всей производственно-хозяйственной деятельности и является главным компонентом общей ус­тойчивости фирмы.

Анализ устойчивости финансового состояния на ту или иную дату позволяет выяснить, насколько правильно пред­приятие управляло ресурсами в течение периода, предше­ствующего этой дате.

Внешним проявлением финансовой устойчивости явля­ется платежеспособность, т. е. возможность наличными ресурсами своевременно погасить свои платежные обяза­тельства. Анализ платежеспособности необходим для пред­приятия не только с целью оценки и прогнозирования фи­нансовой деятельности, но и для внешних инвесторов (бан­ков). Особенно важно знать о финансовых возможностях партнера, если возникает вопрос о предоставлении ему коммерческого кредита или отсрочки платежа. Оценка пла­тежеспособности осуществляется на основе характеристики ликвидности текущих активов, т. е. времени, необходимого для превращения их в денежную наличность. Понятия пла­тежеспособности и ликвидности очень близки, но второе более емкое. От степени ликвидности баланса зависит платежеспособность. В то же время ликвидность характе­ризует не только текущее состояние расчетов, но и перс­пективу.

Оценка платежеспособности дается на конкретную дату. Однако следует учитывать ее субъективный характер и то, что она может быть выполнена с различной степенью точности. Платежеспособность подтверждается данными:

о наличии денежных средств на расчетных счетах, ва­лютных счетах, краткосрочных финансовых вложе­ний. Эти активы должны иметь оптимальную вели­чину. Чем значительнее размер денежных средств на счетах, тем с большей вероятностью можно утверж­дать, что предприятие располагает достаточными средствами для текущих расчетов и платежей. Одна­ко наличие незначительных остатков средств на де­нежных счетах не всегда означает, что предприятие неплатежеспособно: средства могут поступить в кас­су, на расчетные, валютные счета в течение ближайших дней, краткосрочные финансовые вложения лег­ко превратить в денежную наличность. Постоянное кризисное отсутствие наличности приводит к тому, что предприятие превращается в «технически непла­тежеспособное», а это уже можно рассматривать как первую ступень на пути к банкротству;

об отсутствии просроченной задолженности и задержки платежей;

несвоевременном погашении кредитов, а также дли­тельном непрерывном пользовании кредитами.

Высшей формой устойчивости предприятия является его способность развиваться. Для этого предприятие должно обладать гибкой структурой финансовых ресурсов и воз­можностью при необходимости привлекать заемные сред­ства, т. е. быть кредитоспособным.

Достижение и поддержание устойчивого функционирования предприятия опирается на мониторинг его производственно- хозяйственной деятельности. Для оценки этого процесса аналитики предлагают для ряда

В качестве примера оценим финансовую устойчивость ОАО «Уралтрансбанк», с использованием абсолютных показателей финансовой устойчивости. (табл. 2.2)

Табл. 2.2

Показатели финансовой устойчивости предприятия, тыс. руб.

Показатели

2006 г.

2007 г.

отклонения

Наличие собственных оборотных средств

209934

238161

+28227

Долгосрочные пассивы

-

760

+760

Общая величина основных источников

310012

251009

-59003

Излишек (+), недо­статок (— ) собственных оборотных средств

+128

+324

+196

Показатели финансовой устойчивости характеризуют степень защищенности интересов инвесторов и кредито­ров. Базой для их расчета является стоимость средств или источников функционирования фирмы.

Все относительные показатели финансовой устойчиво­сти можно разделить на две группы: показатели, определя­ющие состояние оборотных средств, и показатели, опреде­ляющие состояние основных средств.

Рассчитанные фактические коэффициенты за отчетный период сравниваются с нормой, с их значением за преды­дущий период, с показателями аналогичных предприятий, и тем самым выявляется реальное финансовое состояние, слабые и сильные стороны фирмы.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами К характеризует степень обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами, необходимую для финансовой устойчивости

где ОА — оборотные активы.

Коэффициент маневренности собственного капитала Км показывает, какая часть собственного капитала использу­ется для финансирования текущей деятельности, т. е. вло­жена в оборотные средства, а какая часть капитализирова­на. Значение этого показателя может ощутимо варьировать

в зависимости от структуры капитала и отраслевой принад­лежности предприятия. Оптимальное значение Км = 0,5.

Км = (СИ-ВА)/СИ. (2.2)

Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами Комз характеризует, в какой сте­пени материальные запасы покрыты собственными сред­ствами или нуждаются в привлечении заемных

Индекс постоянного актива Кп показывает долю основ­ных средств и необоротных активов в источниках соб­ственных средств. При отсутствии долгосрочного привле­чения заемных средств

Км+ Кп=1 (2.3)

Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств показывает, какая часть деятельности финансируется за счет долгосрочных заемных средств для обновления и расширения производства наряду с собственными средства­ми. Рост этого показателя в динамике — негативная тен­денция, означающая, что предприятие все сильнее зависит от внешних инвесторов.

Коэффициент соотношения собственных и привлеченных средств Ксзс дает наиболее общую оценку финансовой устойчивости предприятия. Нормативное значение пока­зателя должно быть не более 1. Рост показателя в динами­ке свидетельствует об усилении зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов, т. е. о некотором сни­жении финансовой устойчивости, и наоборот.

Коэффициент финансовой независимости (концентра­ции собственных средств или автономии) показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источ­ников финансирования. Нормативное значение должно быть не менее 0,5.

Коэффициент износа показывает, в какой степени про­финансированы за счет износа замена и обновление основ­ных средств (увеличение характеризует ухудшение состоя­ния материально-технической базы предприятия).

Табл. 2.3

Расчет показателей финансовой устойчивости

Показатель

Норма. значение

2005г.

2006г.

2007г.

Отклонение

(-);(+)

коэффициент капитализации, Л1

<1

1,1

2,8

2,7

1,6

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования, Л2

>0.6-08

0,7

1,2

1,3

0,5

Коэффициент финансовой независимости, Л3

>0.5

0,5

0,6

0,7

0,2

Коэффициент финансирования, Л4

>1

0,9

1,0

1,1

0,2

Коэффициент реальной стоимости имущества показывает долю средств производства в стоимости иму­щества, уровень производственного потенциала предпри­ятия, обеспеченность производственными средствами про­изводства (> 0,5). (табл. 2.3)

Как показывают данные таблицы динамика коэффициента капитализации (Л1) свидетельствует о прочной финансовой устойчивости банка.

Однако коэффициента капитализации дает лишь общую оценку финансовой устойчивости. Этот показатель необходимо рассмотреть в увязке с коэффициентом обеспеченности собственными средствами. Как видно из данных таблицы, значение коэффициента обеспеченности собственными источниками финансирования больше нормативных ограничений и в динамике значение этого показателя увеличиваются. Источниками формирования имущества предприятия являются собственные и заемные источники. Рассмотрим их динамику на рисунке 2.2.

Результаты анализа ликвидности фирмы представляют интерес, прежде всего, для коммерческих кредиторов. Так как коммерческие кредиты краткосрочны, то именно ана­лиз ликвидности лучше всего позволяет оценить способ­ность фирмы оплатить эти обязательства.

Обобщающим показателем ликвидности является дос­таточность (излишек или недостаток) источников средств формирования запасов. Смысл анализа с помощью абсо­лютных показателей — проверить, какие источники средств и в каком объеме используются для покрытия за­пасов. (рис. 2.4)

Рис. 2.4 Соотношение источников формирования имущества предприятия

Для оценки степени ликвидности организаций отдель­ных организационно-правовых форм (акционерных обществ, обществ с ограниченной ответственностью, унитар­ных предприятий) установлен показатель стоимости чис­тых активов.

Проанализируем ликвидность баланса ОАО «Уралтрансбанк». (табл. 2.4)

Табл. 2.4

Оценка ликвидности предприятия.

Показатели

2005г.

2006г.

2007г.

Величина собственных оборотных средств

590

1722

1468

Маневренность собственных оборотных средств

0,17

0,06

0,001

Коэффициент текущей ликвидности

0,9

1,0

1,2

Коэффициент быстрой ликвидности

1,0

1,2

1,3

Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности)

0,7

1,3

1,5

Доля оборотных средств в активах

0,3

0,3

0,3

Доля собственных оборотных средств в общей их величине

0,3

0,7

0,7

Доля запасов в оборотных активах

0,7

0,7

0,8

Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов

0,4

1,04

0,9

Данные таблицы свидетельствует, что баланс предприятия можно признать ликвидным, а значит, платежеспособность предприятия высокая Такое предприятие можно отнести к платежеспособным.

3. Выводы и предложения

По итогам прохождения производственной практики по оценке финансово – хозяйственной деятельности ОАО «Уралтрансбанк» можно сделать вывод, что платежеспособность и кредитоспособность предприятия в глазах внешних пользователей информации (инвесторов, кредиторов) снизилось. Особую озабоченность вызывает значение коэффициента общей ликвидности. Так, для погашения всех своих обязательств предприятию придется реализовать все свои оборотные активы.

Однако предприятие вправе самостоятельно определять соотношение собственных и заемных средств и направления их использования. Конечно, обходясь только своими силами, невозможно быстрыми темпами нарастить производство, расширить материально-производственную базу, провести техническую реконструкцию.

Что касается состояния расчетов на предприятии, то положение следующее: дебиторская задолженность уменьшилась и не покрывает увеличившуюся кредиторскую. С одной стороны, использование кредиторской задолженности создает дополнительный источник финансирования деятельности предприятия, с другой стороны возникает постоянная необходимость контролировать и соблюдать сроки расчетов с кредиторами. Иначе, к уплате предприятию могут предъявить дополнительные штрафы и пени за несоблюдение договорных обязательств, что еще больше ухудшит его финансовое состояние.

Таким образом, можно сделать вывод, что за 2006 2007 гг. финансовое состояние предприятия улучшилось.

В ходе производственной практики произошло ознакомление с организационной структурой ОАО «Уралтрансбанк», рассмотрела законодательную и нормативную базу финансово – экономической деятельности данного предприятия, а так же изучила перечень продуктов и услуг, предоставляемых клиентам банка. На период производственной практики была назначена администратором дополнительного офиса №2 ОАО «Уралтрансбанк». В мои обязанности входило консультирование клиентов, рассортировка документов, подшивка и отправка документов в архив.

Исходя из полученной информации можно сделать вывод о том, что для улучшения финансового состояния предприятию необходимо обратить внимание на все аспекты своей деятельности. Опираясь на вышеизложенное можно порекомендовать следующие мероприятия:

а) повысить оборачиваемость оборотных активов путем ускорения процессов реализации продукции, уменьшения затрат на производство и снижения себестоимости продукции;

б) сократить время отвлечения средств в дебиторскую задолженность путем совершенствования системы расчетов, внедрения системы скидок за предоплату и платеж наличными;

в) при использовании в качестве дополнительного источника финансирования кредиторской задолженности соблюдать договорные обязательства;

г) исключить из состава запасов неликвидные (негодные и залежалые) при проведении инвентаризации;

д) проинвестировать основные средства и неиспользуемые, которые требуют дополнительных расходов продать или сдать в аренду.

ж) обеспечить пополнение собственных оборотных средств, используя для этой цели прибыль, распределение которой следует изменить, уменьшив направление в фонды потребления и для выплаты дивидендов, а увеличив суммы, отчисляемые в фонд накопления, резервный фонд.

Грамотная управленческая политика позволит предприятию улучшить свое финансовое состояние и результаты деятельности.