Коммерческая эффективность и финансовая устойчивость коммерческого банка


Контрольная работа >> Банковское дело

Коммерческая эффективность и финансовая устойчивость коммерческого банка

  1. Понятие коммерческой эффективности и финансовой устойчивости банка

  2. Рейтинговые оценки устойчивости банков

  3. Система оценки финансового состояния кредитных организаций Банком России

Вопрос 1. Понятие коммерческой эффективности и финансовой устойчивости банка

Проблема (надежности) устойчивости банков, в отличие от устойчивости других хозяйствующих субъектов, имеет свои отличительные особенности, которые проявляются в источниках формирования финансовых ресурсов банков, структуре активов, оценки результатов деятельности. Устойчивость банков - это не только атрибут современной политики их выживания, но и стратегия развития кредитных учреждений.

К сожалению в российской научной литературе содержание устойчивости банковской системы не получило должного исследования. В основном проблема сводится к управлению устойчивостью банковского сектора, в то время как ее содержание остается недостаточно раскрытым

В российском банковском законодательстве используются такие термины, как "стабильность банковской системы" (Закон о ЦБ, ст. 56), "устойчивость кредитных организаций" (там же, ст. 62), "финансовая надежность кредитной организации" (За­кон о банках, ст. 24). Законодатель не раскрыл содержание дан­ных терминов, однако из контекста законов видно, что между устойчивостью банка и его финансовой надежностью нет прин­ципиальных различий.

Понятие "надежность банка" отражает как бы взгляд на него извне, прежде всего со стороны клиентуры. Взгляд самих банков на собственную надежность и способы ее обеспечения лучше всего выражается понятием "устойчивость".

Надежность банка – это комплекс­ная (интегральная) характеристика текущего финансово-эко­номического состояния банка и его перспектив на обозримое будущее, полученная, как правило, на базе более или менее глу­бокого дистанционного ("бесконтактного") анализа его офици­альной и публикуемой отчетности.

Устойчивость коммерческого банка - это состояние банка в существующей рыночной среде, которое обеспечивает целенаправленность его развития в настоящее время и прогнозной перспективе.

Устойчивость коммерческого банка - комплексная характеристика кредитного учреждения. С позиции методологии это означает, что управление устойчивостью денежно-кредитных институтов следует рассматривать: в тесном единстве с устойчивостью экономики в целом; во взаимосвязи устойчивости отдельно взятого банка с банковской системой как целостного образования; с позиции отдельно взятого банка, его структуры.

Следует различать устойчивость банковской системы с позиции макро- и микро - экономики.

С макроэкономических позиций устойчивость характеризует процесс развития системы в целом. Многие банки могут выпадать из подобного процесса, испытывать серьезные затруднения и даже быть банкротами. От этого, однако, общая устойчивость банковской системы не изменится к худшему, тенденция к прогрессу сохранится. Устойчивость отдельно взятого банка - это нечто иное. В сравнении с другими кредитными учреждениями тот или иной конкретный банк может быть по определенным параметрам охарактеризован как устойчивый или неустойчивый. Может также оказаться, что при общей неустойчивости банковской системы отдельные банки окажутся жизнестойкими, преодолевающими различные финансовые кризисы.

Структура устойчивости банка

Экономическое содержание устойчивости банка может быть представлено как сложное явление, включающее в себя несколь­ко частей (видов устойчивости).

Финансовая устойчивость может быть раскрыта через ин­тегральные финансово-экономические параметры и результа­ты деятельности банка, такие как объем и структура собствен­ных средств, уровень доходов и прибыли, норма прибыли на соб­ственный капитал, достаточность ликвидности, а также пара­метры деятельности по информационно-аналитической и тех­нологической поддержке управления банком.

Организационно-структурная устойчивость банка. Орга­низационная структура банка и управление ею должны соот­ветствовать как целям деятельности банка, так и конкретному ассортименту его услуг, выполняемых функций, реализуя ко­торые банк обеспечивает достижение своих стратегических це­лей. Важнейшим параметром данного вида устойчивости банка является организационно-технологическая дифференциация отдельных видов осуществляемой им деятельности на основе внутренней документации, регламентирующей такую деятельность.

Функциональная устойчивость банка имеет два возможных варианта:

• специализации банка, что позволяет ему более эффектив­но оказывать выбранный ассортимент услуг;

• широкой универсализации банка, предпосылкой чего яв­ляется представление об устойчивости исходя из того, что боль­шинство клиентов предпочитает удовлетворять весь набор сво­их потребностей в банковских продуктах в одном банке. Каж­дый из названных вариантов имеет свои преимущества и недо­статки.

Коммерческая устойчивость банка. В основе этого вида ус­тойчивости лежит мера участия банка в рыночных отношени­ях: широта и прочность связей с банковским миром, участие в межбанковских отношениях и место в банковском секторе в це­лом, контроль большей или меньшей доли финансовых потоков в стране (регионе), качество отношений с кредиторами, клиен­тами и вкладчиками, теснота связей с реальным сектором эко­номики, социальная значимость банка (сосредоточение в банке той или иной доли активов и частных вкладов).

Капитальная устойчивость банка определяется размера­ми его собственного капитала.

Устойчивостью банка необходимо управлять во всех ее ас­пектах. Такое управление предполагает разработку соответ­ствующих механизмов и реализацию с их помощью целого ком­плекса практических мер.

В Законе о банках указаны следующие способы обеспече­ния банком своей финансовой надежности:

  • создание собственных резервов (фондов);

  • классификация активов с выделением сомнительных и безнадежных долгов и создание резервов (фондов) на покрытие возможных убытков;

  • соблюдение обязательных нормативов;

  • организация внутреннего контроля;

• выполнение норматива обязательных резервов, депонируемых в ЦБ.

Для любого банка, прошедшего первоначальный этап своего разви­тия, главными становятся задачи:

1) освоения всего спектра банковских операций безотноси­тельно того, какую долю в тот или иной момент занимает в об­щем объеме показателей деятельности банка та или иная операция;

  1. развития системы корреспондентских отношений;

  2. перехода к активному использованию привлеченных средств;

4) постоянной готовности правильно реагировать на изменения ситуации.

Последнее можно считать важнейшим свидетельством того, что у банка хороший потенциал устойчивости. Важнейшей чер­той экономического содержания устойчивости является соот­ветствие стратегии (политики) банка объективным характеристикам реальной среды, в которой ему приходится работать, соответствие текущих параметров деятельности банка его собственным стратегическим целям. Или под экономической устойчивостью банка понимается достижен­ие им равновесного состояния на каждый конкретный момент времени за счет саморегулирования собственной деятельности, адаптации к внешним и внутренним условиям функционирован­ия.

Это качество банка включает в себя:

• адекватную оценку банком состояния и тенденций экономики в целом и ее отдельных секторов;

• умение вовремя уточнить или пересмотреть свою стратегию развития, политику и реализующие ее необходимые конкретные меры;

• способность вовремя и точно определить наиболее соот­ветствующие текущему моменту основные направления своей специализации (наиболее прибыльные и наименее рисковые операции);

• способность своевременно и на качественном уровне осваивать новые финансовые инструменты;

• понимание необходимости и возможность использовать более совершенные технические средства, обеспечивающие проведение банковских операций;

• способность вовремя перегруппировать кадры в соответ­ствии с принятой банком политикой, изменить, если надо, его организационные структуры.

Факторы устойчивости банка

Устойчивость банков определяется внешними и внутрен­ними факторами. В качестве наиболее существенных внешних факторов, на которые сами банки влиять не могут, можно вы­делить следующие:

1) социально-политическая ситуация в стране (регионе)­ - устойчивость правительства, корректировки финансово-эконо­мической и социальной политики, социальная стабильность или напряженность в регионах, политические ориентации;

2) общеэкономическое положение в стране (регионе) - по­тенциал реального сектора экономики, обновление и выбытие производственных мощностей, конкурентоспособность товаро­производителей, состояние платежного баланса страны, воз­можности межотраслевого перелива капитала, инвестиции (при­ток/отток капитала);

3) положение на финансовом рынке (федеральном или ре­гиональном) - процентная ставка привлечения ресурсов, до­ходность денежного рынка и рынка ценных бумаг, обменный курс национальной денежной единицы, объем спроса/предло­жения валюты, операции на валютной бирже (объем торгов, спрос/предложение валюты), денежная эмиссия, темпы инф­ляции и инфляционные ожидания, объем и стоимость обслужи­вания государственного долга, денежная и кредитная политика Банка России (его ТУ), предложение денежной массы, конку­ренция на рынке банковских продуктов;

4) политика Правительства и Банка России (его ТУ) в отно­шении коммерческих банков (банковского сектора страны или региона).

Основная проблема устойчивости, весьма острая для оте­чественных банков, порождена нестабильностью экономики страны в целом, и, прежде всего ее реального сектора, а также нестабильностью "правил игры" на рынках.

В тех рамках, которые задаются внешними факторами, ус­тойчивость каждого банка находится в его собственных руках, т.е. зависит от факторов внутреннего характера - от качества менеджмента, профессионализма кадров и т.д.

Общеэкономические показатели сказываются на устойчивости банковской системы, они косвенно свидетельствуют об эффективности деятельности денежно-кредитных институтов, однако, не могут быть показателями устойчивости банковской системы, они выступают лишь факторами, оказывающими влияние на ее состояние и развитие. Более точно могут охарактеризовать степень устойчивости банковской системы показатели динамики ее развития, соотнесенные с макроэкономическими показателями.

Оценка коммерческой эффективности деятельности кредитной организации основана на показателях: источники и виды доходов и расходов; доходность, прибыльность, рентабельность деятельности банка и его отдельных операций, тенденции их изменения; эффективность структуры активов и пассивов; эффективность работы банка во временном периоде, рост рыночной стоимости активов банка и дивидендов. Для определения операций, оказывающих наибольшее влияние на изменение финансового результата, зависимости рентабельности банка от отдельных доходов по их видам необходим факторный анализ результатов работы банка.

Анализ зарубежных и отечественных методик оценки устойчивости коммерческого банка позволяет определить основы построения стандартизированной системы оценки устойчивости коммерческого банка.

Начальным этапом осуществления оценки устойчивости коммерческого банка является выбор критериев оценки. Оценка состояния каждого фактора осуществляется с помощью определенных показателей. Сводная оценка всех составляющих характеризует устойчивость банка в целом.

Основу устойчивости коммерческого банка составляет его финансовая устойчивость, зависящая от состояния капитала банка, его активов и пассивов, доходности, ликвидности, подверженности рискам и менеджмента.

Анализ устойчивости коммерческого банка, затрагивая все аспекты его деятельности и полученные результаты и базируясь на общепринятых приемах и инструментах, между тем имеет собственную методологию, обусловленную спецификой содержания данной характеристики банка.

Оценка деятельности банка, как элемент управления, позволяет выя­вить его успехи и недостатки, разработать реальную стратегию развития банка в перспективе. Оценка осуществляется различными субъектами и с разными целями: оценке подлежат объемные показатели деятельности, финансовая устойчивость банка, состояние учета и отчетности и т.п.

Результатом оценки количественных показателей деятельности банка является составление сводной таблицы, определяющей место каждого банка по избранным объемным показателям на международном и страновом уров­нях.

Результатом оценки финансовой устойчивости банков является при­своение каждому банку рейтинга надежности или отнесение банка к той или иной классификационной группе финансовой устойчивости. Наиболее пол­ное и глубокое представление о надежности банков дает рейтинговая оценка, осуществляемая органами банковского надзора на основе отчетности банков и инспекционных проверок.

В соответствии с рекомендациями Мирового банка главными направле­ниями анализа финансовой устойчивости банков, исходя из специфики их де­ятельности, являются: уровень доходности, состояние ликвидности, качество активов, достаточность капитала и резервов, эффективность управления бан­ком.

Вопрос 2. Рейтинговые оценки надежности банков

Рейтинг есть метод сравнительной обобщенной оценки деятельно­сти нескольких банков.

Деятельность банка как единого целого характеризуется по ряду направлений, оценка которых часто не является однозначной. Для приведения к единой оценке различных частных результатов и сравне­ния по ней группы банков используется рейтинговая система.

Рейтинговая система, в основе которой лежит определение рейтинга каждого банка, включает:

  • выбор качественного признака сравнения;

  • определение критериев и показателей, используемых для анализа;

  • разработку методов оценки фактических уровней отдельных показателей и общего результата деятельности банка;

  • выработку принципов построения и характеристики групп банков в рейтинговой таблице.

Наиболее распространенным качественным признаком сравни­тельной характеристики банков за рубежом и в России является их на­дежность.

В зарубежной практике уже накоплен богатый опыт рейтинговой оценки надежности коммерческих банков. В качестве примера можно рассмотреть рейтинговую систему CAMEL, используемую в США и лежащую в основе многих систем оценок надзорных органов. С 1 января 1997 г. в систему CAMEL был введен новый элемент ­чувствительность к рыночным рискам, в связи, с чем данная система приобрела название CAMELS(S).

Критерии оценки надежности коммерческих банков составляют основу всей рейтинговой системы. К ним отнесены в США:

  • достаточность капитала,

  • качество активов,

  • доходность,

  • ликвидность,

  • менеджмент,

  • рыночный риск.

Каждый из этих критериев имеет набор показателей и методы оценки фактического состояния показателя.

Новый элемент системы (S) предназначен для оценки влияния ры­ночных рисков на прибыльность и капитал банка; он включает оценку рыночных рисков (процентных, валютных, ценовых, рисков при про­даже ценных бумаг и др.), а также оценку системы управления ими. Рейтинговая оценка строится, как и по другим элементам, по пяти­балльной системе. Например по рыночному риску:

Рейтинг 1 отражает ситуацию, когда рыночный риск хорошо конт­ролируется со стороны кредитной организации и существует только минимальная вероятность, что он окажет неблагоприятное влияние на прибыльность или капитальную базу банка. Практика менеджмента является высокоэффективной; уровень прибыли и размер капитала обеспечивают существенную защиту от рыночного риска.

Рейтинг 2 означает, что рыночный риск удовлетворительно конт­ролируется кредитной организацией, существует только некоторая ве­роятность, что риск окажет негативное влияние на прибыльность и ка­питал. Практика менеджмента удовлетворительна; уровень прибыли и капитал обеспечивают защиту от рыночного риска.

Рейтинг 3 показывает, что контроль за рыночным риском недоста­точен и нуждается в улучшении, существует реальная вероятность того, что риск окажет неблагоприятное влияние на прибыльность и ка­питал. В практику менеджмента необходимо внести коррективы; име­ющихся прибыли и капитала может быть недостаточно для защиты от рыночных рисков.

Рейтинг 4 определяет ситуацию, когда контроль за рыночным риском со стороны банка недостаточен, существует высокая вероятность того, что риск окажет неблагоприятное влияние на прибыльность и капитал банка. Менеджмент имеет серьезные недостатки; уровень капитала и прибыль не обеспечивают необходимую защиту от рыночных рисков.

Рейтинг 5 отражает неудовлетворительное состояние контроля за уровнем рыночных рисков; практика управления ими неадекватна раз­меру и специализации банка.

На завершающем этапе дается сводная оценка финансовой устойчивости банка с учетом конкретных оценок всех составляющих систе­мы САМELS. Вместе с тем сводная оценка банка не является простым средним арифметическим значением частных оценок. При выведении сводного рейтинга некоторым компонентам может быть придан боль­ший вес по сравнению с другими.

Применительно к полученному рейтингу в системе CAМELS сущест­вуют следующие характеристики классификационных групп банка:

сводный рейтинг 1 (высший: от 1 до 1,4): банк полностью здоров, устойчив по отношению к внешним потрясениям, можно не менять сис­тему управления, нет необходимости во вмешательстве органов надзора;

сводный рейтинг 2 (удовлетворительный: от 1,5 до 2,4): банк практически здоров, имеющиеся недостатки в целом несущественны, практика управления рисками удовлетворительна, возможно вмеша­тельство органов надзора в ту область, которая наиболее уязвима;

сводный рейтинг 3 (посредственный: от 2,5 до 3,4): у банка суще­ствуют определенные проблемы, уязвим при неблагоприятных изме­нениях внешней среды, необходимы эффективные меры по преодоле­нию недостатков и вмешательство органов надзора;

сводный рейтинг 4 (критический: от 3,5 до 4,4): у банка имеются серьезные проблемы, существует большая вероятность разорения, имеющиеся проблемы не контролируются со стороны руководства банков и менеджеров, необходим тщательный надзор и контроль соот­ветствующих органов за выполнением комплексного плана преодоле­ния недостатков;

сводный рейтинг 5 (неудовлетворительный: от 4,5 до 5,0): существу­ет большая вероятность разорения в ближайшее время, имеет место убы­точная деятельность и неудовлетворительная практика менеджмента, не­обходима срочная поддержка акционеров, поскольку без помощи акцио­неров банк будет преобразован (слит, ликвидирован и т.д.).

Принципы рейтинговой системы CAMELS используются многими странами в процессе осуществления надзорными органами контроля за фи­нансовой устойчивостью банков.

4. Система оценки финансового состояния кредитных организаций Банком России

Банк России в рамках осуществления надзорной функции, преду­смотренной Законом РФ «О Центральном банке Российской Федера­ции (Банке России»), устанавливает пруденциальные нормы деятель­ности кредитных организаций, осуществляет контроль за их выполне­нием, производит анализ и оценку финансового состояния кредитных организаций; при необходимости применяет соответствующие меры воздействия. Критерии определения финансовой устойчивости кре­дитных организаций предусмотрены Указанием Банка России от 30.04.2008 N 2005-У «ОБ ОЦЕНКЕ ЭКОНОМИЧЕСКОГО ПОЛОЖЕНИЯ БАНКОВ», при этом регулятор осуществляет мониторинг по тем же стандартам, что применяются и при приеме банков в систему страхования вкладов (ССВ). Оценка финансового состояния кредитных организаций регуляр­но РФ (не реже одного раза в квартал) осуществляется ТУ Банка России на основе анализа представляемой отчетности, материалов инспекционных и аудиторских проверок.

  • Согласно Указаниям № 2005-У, мнение ЦБ о банке основывается на трех основных факторах: выполнение обязательных нормативов, наличие санкций и финансовая устойчивость. В свою очередь оценка финансовой устойчивости строится на трех критериях: финансовое положение (качество капитала и активов, доходность и ликвидность банка), качество управления и прозрачность структуры собственности. По каждому из критериев банк набирает баллы.

Оценка капитала осуществляется по результатам оценок показателей достаточности собственных средств (капитала), общей достаточности капитала и оценки качества капитала.

Оценка активов банка определяется по результатам оценок показателей качества ссуд, риска потерь, доли просроченных ссуд, размера резервов на потери по ссудам и иным активам, концентрации крупных кредитных рисков, концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) и концентрации кредитных рисков на инсайдеров.

Оценка доходности определяется по результатам оценок показателей прибыльности активов, прибыльности капитала, структуры расходов, чистой процентной маржи и чистого спреда от кредитных операций (далее - группа показателей оценки доходности).

Оценка ликвидности определяется по результатам оценок показателей общей краткосрочной ликвидности, мгновенной ликвидности, текущей ликвидности, структуры привлеченных средств, зависимости от межбанковского рынка, риска собственных вексельных обязательств, небанковских ссуд, усреднения обязательных резервов, обязательных резервов и риска на крупных кредиторов и вкладчиков.

Расчет и оценка групп показателей оценки капитала, активов и ликвидности производится на первое число каждого месяца. Расчет и оценка группы показателей оценки доходности производится на первое число каждого квартала.

Обобщающие результаты по группам показателей представляют собой средние взвешенные значения показателей по каждой группе. Обобщающий результат по группе показателей оценки капитала является целым числом. В случае если дробная часть полученного показателя имеет значение, меньшее 0,35, показателю присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.

В случае непредставления банком установленной Указанием Банка России N 1376-У отчетности, данные которой используются для расчета групп показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности, соответствующему показателю присваиваются 4 балла.

В целях обеспечения соответствия оценок групп показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности и значений обязательных нормативов содержательному представлению территориального учреждения Банка России об экономическом положении банка, ТУ ЦБ корректируется расчет показателей групп показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности и обязательных нормативов.

Например, расчет показателей оценки капитала корректируется в том числе:

  • на сумму балансовой стоимости ненадлежащих активов, использованных инвесторами при формировании источников собственных средств (капитала) (их части);

  • на величину субординированного кредита (займа), не удовлетворяющего условиям включения в состав источников собственных средств (капитала) банка;

  • на размер недосозданных резервов на возможные потери;

  • на недостоверно отраженную в отчетности величину превышения кредитного риска, принятого по отношению к акционеру (инсайдеру), над установленными Банком России максимально допустимыми значениями.

Расчет показателей оценки активов корректируется, в том числе:

  • на размер недосозданных резервов на возможные потери;

  • на недостоверно отраженную в отчетности величину крупного кредитного риска, кредитного риска, принятого банком по операциям со своими участниками (акционерами), инсайдерами.

Расчет показателей оценки доходности корректируется, в том числе:

  • на величину расходов по досозданию резервов на возможные потери;

  • на недостоверно отраженную в отчетности величину доходов и расходов.

Расчет показателей оценки ликвидности корректируется, в том числе:

  • на величину активов, неправомерно отнесенных банком к категории высоколиквидных и (или) ликвидных;

  • на величину занижения банком размера обязательств, в том числе не исполненных в срок обязательств, включая обязательства по операциям денежно-кредитной политики Банка России.

Расчет показателей групп показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности корректируется территориальным учреждением Банка России и в части учета событий, оказывающих влияние на их оценку, которые произошли в период между датой, на которую осуществляется оценка экономического положения банка, и датой вынесения территориальным учреждением Банка России суждения об оценке экономического положения банка.

К таким событиям могут быть, в том числе, отнесены:

  • наличие информации о судебном иске к банку и ходе судебного разбирательства, основание для предъявления которого возникло до отчетной даты;

  • принятие Банком России (территориальным учреждением Банка России) решения о государственной регистрации изменения величины уставного капитала банка;

  • получение достоверной информации, способной повлиять на оценку качества активов банка, например о финансовом состоянии крупного заемщика;

  • получение достоверной информации о том, что погашение (списание) кредитов, ценных бумаг и других требований (обязательств) банка, в том числе по выданным гарантиям, осуществляется с использованием прямо или косвенно средств банка или принятием банком на себя дополнительных рисков;

  • иные обстоятельства, способные повлиять на оценку качества активов банка.

Для показателей групп показателей оценки капитала и доходности рассчитываются прогнозные значения на 12 месяцев вперед на основе данных за 2 предыдущих года.

При создании или реорганизации банков (за исключением преобразования) расчет прогнозных значений осуществляется не ранее чем по истечении 12 месяцев после представления в Банк России первой отчетности.

В случае когда фактическое значение показателя и его прогнозное значение расходятся на 2 и более балла, территориальное учреждение Банка России производит анализ тенденций изменения показателя и изучает факторы, влияющие на формирование прогнозного значения.

Если по суждению территориального учреждения Банка России прогнозное значение показателя отражает сложившуюся тенденцию его развития и обусловлено изменениями качества активов банка и объема принимаемых им рисков (и при этом на прогнозное значение показателя не оказывают влияния колебания отдельных показателей деятельности банка вследствие, например, развития (расширения) бизнеса), то территориальное учреждение Банка России принимает решение об использовании результатов прогнозирования при присвоении балльной оценки показателю (показателям) групп показателей оценки капитала и (или) доходности путем ухудшения или улучшения их фактического значения на 1 балл. При принятии территориальным учреждением Банка России такого решения производится расчет обобщающего результата по группе соответствующих показателей на основе их балльной оценки с применением результатов прогнозирования.

Прогнозные значения показателей групп показателей оценки капитала и доходности оцениваются в соответствии с балльными и весовыми оценками, установленными приложениями к Указанию № 2005-У.

Оценка качества управления банка осуществляется по результатам оценок показателей системы управления рисками (ПУ4), состояния внутреннего контроля (ПУ5) и управления стратегическим риском (ПУ6) (показатели качества управления).

Показатель системы управления рисками (ПУ4) определяется на основании оценки ответов на вопросы, приведенные в приложении 6 к Указанию № 2005-У.

Оценка ответов на вопросы производится путем присвоения им значений по четырехбалльной шкале:

равное 1 - "да" ("постоянно", "всегда", "в полном объеме");

равное 2 - "в основном" ("как правило", "достаточно полно");

равное 3 - "частично" ("отчасти да", "в некоторых случаях", "недостаточно полно");

равное 4 - "нет" ("никогда", "ни в каких случаях").

В случае признания учета и (или) отчетности банка недостоверными показателю состояния внутреннего контроля присваивается оценка "неудовлетворительно" (4 балла).

Учет и отчетность банка признаются недостоверными в случае, если учет и (или) отчетность банка не соответствуют федеральным законам, нормам и правилам, установленным Банком России, собственной учетной политике банка и выявленные недостатки или ошибки в состоянии учета и (или) отчетности банка влияют существенным образом на оценку его экономического положения, то есть ведут в случае их устранения к такому изменению значения хотя бы одного показателя из групп показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности, при котором обобщающему результату по группе присваивается оценка "неудовлетворительно", и (или) несоблюдению хотя бы одного из обязательных нормативов.

Качество управления оценивается как:

хорошее (1 балл) - в случае, если показателям ПУ4 и ПУ5 присвоена оценка "хорошо" (1 балл), а показателю ПУ6 - не хуже, чем "удовлетворительно" (2 балла);

удовлетворительное (2 балла) - в случае, если показателям ПУ4 и ПУ5 присвоена оценка не хуже, чем "удовлетворительно" (2 балла), а показателю ПУ6 - не хуже, чем "сомнительно" (3 балла);

сомнительное (балл 3) - в случае, если одному из показателей ПУ4 или ПУ5 присвоена оценка "сомнительно" (3 балла) либо показателю ПУ6 - "неудовлетворительно" (4 балла);

неудовлетворительное (балл 4) - в случае, если обоим показателям ПУ4 и ПУ5 присвоена оценка "сомнительно" (3 балла) либо если хотя бы одному из показателей ПУ4 или ПУ5 присвоена оценка "неудовлетворительно" (4 балла).

Расчет и оценка показателей качества управления производится по мере поступления (получения) новой информации, как правило, по результатам проведенных проверок.

Прозрачность структуры собственности банка определяется по результатам оценок показателей:

  • достаточности объема раскрываемой информации о структуре собственности банка (ПУ1);

  • доступности информации о лицах (группах лиц), оказывающих прямо или косвенно (через третьих лиц) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления банка (ПУ2);

  • значительности влияния на управление банком резидентов оффшорных зон (ПУ3) (далее - показатели ПУ1, ПУ2, ПУ3 - показатели прозрачности структуры собственности).

Оценка показателей прозрачности структуры собственности банка производится на основании методики, приведенной в приложении 9 к Указанию № 2005-У.

Структура собственности банка признается:

прозрачной - если показателям прозрачности структуры собственности присвоен 1 балл;

достаточно прозрачной - если показателям прозрачности структуры собственности присвоен балл не хуже 2 баллов;

непрозрачной - если хотя бы одному из показателей прозрачности структуры собственности присвоено 3 балла.

Расчет и оценка показателей прозрачности структуры собственности осуществляются по мере поступления (получения) новой информации.

Показатели каждой группы оцениваются балльным методом с присвоением веса оценки по каждому показателю. Обобщающий показатель по группе показателей определяется как средневзвешенная величина оценок с взвешиванием по величине весов оценок. По сумме баллов по всем группам показателей ЦБ включает банк в одну из пяти "классификационных групп".

К группе 1 относятся банки, в деятельности которых не выявлены текущие трудности, а именно банки, по которым капитал, активы, доходность, ликвидность и качество управления оцениваются как "хорошие", а структура собственности признается прозрачной либо достаточно прозрачной.

К группе 1 не могут быть отнесены банки при наличии хотя бы одного основания для отнесения к иной классификационной группе.

К группе 2 относятся банки, не имеющие текущих трудностей, но в деятельности которых выявлены недостатки, которые в случае их неустранения могут привести к возникновению трудностей в ближайшие 12 месяцев, а именно банки, по которым имеется, в том числе, хотя бы одно из следующих оснований:

  • капитал, активы, доходность, ликвидность или качество управления оцениваются как "удовлетворительные", а структура собственности признается прозрачной или достаточно прозрачной;

  • не соблюдается хотя бы один из обязательных нормативов (за исключением норматива достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1)) по совокупности за 6 и более операционных дней в течение хотя бы одного из месяцев отчетного квартала.

К группе 2 не могут быть отнесены банки, имеющие хотя бы одно основание для отнесения в группы 3 - 5.

К группе 3 относятся банки, имеющие недостатки в деятельности, неустранение которых может в ближайшие 12 месяцев привести к возникновению ситуации, угрожающей законным интересам их вкладчиков и кредиторов, а именно банки, по которым имеется, в том числе, хотя бы одно из следующих оснований:

  • капитал, активы, доходность, ликвидность оцениваются как "сомнительные";

  • структура собственности оценивается как непрозрачная;

  • качество управления признается "сомнительным";

  • не соблюдается 4 и более месяцев в течение последних 6 месяцев хотя бы один из обязательных нормативов по совокупности за 6 и более операционных дней в течение каждого месяца (за исключением норматива достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1));

  • действуют ограничения и (или) запреты на осуществление отдельных банковских операций, предусмотренных лицензией на осуществление банковских операций, и (или) запрет на открытие филиалов.

К группе 3 не могут быть отнесены банки, имеющие хотя бы одно основание для отнесения в группы 4 - 5.

К группе 4 относятся банки, нарушения в деятельности которых создают реальную угрозу интересам их вкладчиков и кредиторов и устранение которых предполагает осуществление мер со стороны органов управления и акционеров (участников) банка, а именно банки, по которым имеется, в том числе, хотя бы одно из следующих оснований:

  • капитал, активы, доходность или ликвидность оценены как "неудовлетворительные";

  • качество управления оценивается как "неудовлетворительное";

  • не соблюдается норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) по совокупности не более чем за 5 операционных дней в течение хотя бы одного из месяцев отчетного квартала.

К группе 4 не могут быть отнесены банки, имеющие хотя бы одно основание для отнесения в группу 5.

К группе 5 относятся банки, состояние которых при непринятии мер органами управления и (или) акционерами (участниками) банка приведет к прекращению деятельности этих банков на рынке банковских услуг, а именно банки, по которым имеется, в том числе, хотя бы одно из следующих оснований:

  • основание для осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства), предусмотренных Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" (далее - банки с наличием признаков несостоятельности (банкротства)), независимо от того, приняты ли в отношении банка меры воздействия по данным основаниям;

  • основание для отзыва лицензии на осуществление банковских операций.

Информация об отнесении банка к соответствующей классификационной группе направляется в Банк России (Департамент банковского регулирования и надзора), а также единоличному исполнительному органу банка. Данные сведения являются сведениями ограниченного доступа и не подлежат разглашению третьим лицам.

В целом критерии классификации Банком России банков по финансо­вой стабильности имеют ряд сходных черт с зарубежной практикой. Состав показателей для оценки финансовой устойчивости соответствует мировой практике. Анализу подвергается: состояние собственного капитала, ликвидность, полнота соз­данных резервов, прибыль, менеджмент. Принципы ЦБ близки к системе оценки финансовой устойчивости банков CAMEL, используемой американскими регуляторами.

9