Деятельность закрытого акционерного общества коммерческого банка "ФИА-БАНК"


Дипломная работа >> Банковское дело

Содержание

Введение

1. Формирование и анализ агрегированного баланса

2. Анализ состояния собственного капитала банка

3. Анализ обязательств банка

3.1 Анализ структуры и динамики обязательств банка

3.2 Анализ привлеченных банком межбанковских кредитов и депозитов

4. Комплексный анализ актива коммерческого банка

4.1 Анализ структуры актива банка

4.2 Анализ ликвидности, доходности и степени рискованности активных операций

5. Анализ кредитной деятельности коммерческого банка

5.1 Анализ состояния кредитной деятельности коммерческого банка

5.2 Анализ качества кредитного портфеля

6. Анализ операций с ценными бумагами

6.1 Анализ направлений вложений денежных средств банка в ценные бумаги

6.2 Анализ пассивных операций банка с ценными бумагами

Приложения

Введение

Закрытое акционерное общество коммерческий банк «ФИА-БАНК» (лицензия №2542) был зарегистрирован 25.10.1993 года по адресу г. Тольятти, Новый проезд, 8. Уставный капитал банка составляет 406 240 000 руб. (дата изменения величины уставного капитала: 22.07.2008г.). Участвует в системе страхования вкладов.

На 01.10.2009 г. банк имеет следующие лицензии и свидетельства:

  1. генеральная лицензия на осуществление банковских операций №2542, выдана 06.11.2003;

  2. свидетельство о включении Банка в реестр банков – участников системы обязательного страхования вкладов.

  3. лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности, № 163-10024-100000, выдана 15.03.2007, бессрочная;

  4. лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление дилерской деятельности, № 163-10026-010000, выдана 15.03.2007, бессрочная;

  5. лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, № 163-10029-001000, выдана 15.03.2007, бессрочная;

  6. лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление депозитарной деятельности, № 163-10778-000100, выдана 27.11.2007, бессрочная;

  7. лицензия на осуществление операций с драгоценными металлами, выдана 5.09.2006;

  8. лицензия на предоставление услуг в области шифрования информации, № 1447 У, выдана 3.06.2009 на срок до 3.06.2014 г.;

  9. лицензия на распространение шифровальных (криптографических) средств, № 1446 Р, выдана 3.06.2009 на срок до 3.06.2014 г.;

  10. лицензия на техническое обслуживание шифровальных (криптографических) средств, № 1445 Х, выдана 3.06.2009 на срок до 3.06.2014 г.

«ФИА-БАНК» занимает 418 место в рейтинге «500 прибыльных банков в I полугодии 2009» года» («Автовазбанк» - 271 место, «Солидарность» (Самара) – 255 место) и 258 место в рейтинге «500 прибыльных банков в 2008 году», составленными рейтинговым агентством «РБК».

Также банк занимает 73 место из 85 в рейтинге по объему выданных беззалоговых кредитов в 2009 году, 19 из 63 в рейтинге «Крупнейшие банки по объёмам выданных кредитов малому и среднему бизнесу в 2009 году».

48 место из 100 в рэнкинге банков по количеству собственных банкоматов по России (на 1 января 2010 года); 57 место из 100 в рейтинге «Банки по количеству пластиковых карт в обращении на 01 января 2010 года»; 40 место из 74 в рейтинге по объему выданных ипотечных кредитов в 2009 году.

Рейтинговое агентство «Эксперт РА» присвоило банку рейтинг кредитоспособности B++, что означает наличие у банка приемлемого уровня кредитоспособности. То есть, в краткосрочной перспективе банк с высокой вероятностью обеспечит своевременное выполнение всех текущих финансовых обязательств, а также незначительных и средних по величине новых обязательств, возникающих в ходе его деятельности. Вероятность финансовых затруднений в случае возникновения обязательств, требующих значительных единовременных выплат, оценивается как умеренная. В среднесрочной перспективе вероятность исполнения обязательств зависит от стабильности макроэкономических и рыночных показателей.

коммерческий банк ценная бумага

1. Формирование и анализ агрегированного баланса

Показатель валюта баланса – основной показатель деятельности банков. Валюта баланса – это итог по всем счетам бухгалтерского баланса, сумма всех активов или всех пассивов. Изменение объема валюты в сторону увеличения свидетельствует об увеличении его влияния на рынке в результате открытия филиалов, дополнительных офисов, об активизации его работы с клиентами, о повышении его репутации как надежного банка. Отрицательная динамика является последствием сужения банком своего влияния в секторе рынка, сокращения клиентской базы, появление более сильного конкурента, либо неправильной стратегии развития банка, что привело к потере конкурентных преимуществ.

Валюта банка ЗАО «ФИА-БАНК» имела растущую динамику с 2008 по 2010 годы, что показано на рисунке 1.

Рисунок 1 – Динамика валюты баланса

Как видно из рисунка 1, валюта баланса в 2009-2010 гг. имела растущую динамику. Так, если на 01.01.08 объем валюты баланса составлял 10555144 тыс.руб., то на 01.01.09 объем равен 11201462 тыс.руб., что на 6% больше начального периода, а на 01.01.10 объем валюты баланса составил 13449256 тыс.руб., что на 20% больше, чем в предыдущем периоде. Рост его абсолютного значения свидетельствует о том, что банк расширяет сферу своей деятельности. Можно предположить, что это происходит путем увеличения клиентской базы или открытия новых филиалов.

Для выяснения причины положительной динамики следует провести исследование структуры агрегированного баланса по статьям. Объем валюты баланса есть результат агрегированного баланса. Структура агрегированного баланса анализируемого банка представлена в Приложении 1.

Дадим анализ пассивной части агрегированного баланса ЗАО «ФИА-БАНК».

Таблица 1 – Пассивная часть агрегированного баланса ЗАО «ФИА-БАНК»

ПАССИВ

2008

2009

2010

тыс.руб.

уд.вес

тыс.руб.

уд.вес

тыс.руб.

уд.вес

1

Фонды и прибыль

567223

5,37

549360

4,90

607260

4,52

1.1.

Фонды

293546

2,78

24000

0,21

24000

0,18

1.2.

Прибыль (убыток) c учетом финансовых результатов прошлого года

273677

2,59

525360

4,69

583260

4,34

2

Кредиты, депозиты, полученные от Банка России

100000

0,95

1558000

13,91

260000

1,93

3

Средства кредитных организаций

229007

2,17

261567

2,34

529927

3,94

4

Средства клиентов

8587653

81,36

7190123

64,19

10330099

76,81

4.1.

Средства государственных и других внебюджетных фондов на расчетных счетах

31110

0,29

46705

0,42

50586

0,38

4.2.

Cредства организаций на расчетных и прочих счетах

1247445

11,82

673921

6,02

1553959

11,55

4.3.

Cредства клиентов в расчетах

8172

0,08

3035

0,03

4285

0,03

4.4.

Депозиты и прочие привлеченные средства юридических лиц (кроме кредитных организаций)

761359

7,21

642076

5,73

827493

6,15

4.5.

Вклады физических лиц

6539567

61,96

5824386

52,00

7893776

58,69

5

Резервы на возможные потери

114488

1,08

175528

1,57

434866

3,23

6

Векселя и банковские акцепты

450244

4,27

429809

3,84

102418

0,76

7

Прочие пассивы

506529

4,80

1037075

9,26

1184686

8,81

Всего пассивов

10555144

100

11201462

100

13449256

100

Как видно из таблицы 1, основной удельный вес в пассиве анализируемого банка принадлежит статье «Средства клиентов», которая на 1.01.08 составляет 8587653 тыс.руб. или 81% от общей величины пассива, на 01.01.09 – 7190123 тыс.руб. или 64% от общего объема, на 01.01.10 – 10330099 тыс.руб., это 77% от валюты баланса. Несмотря на то, что абсолютная величина данной статьи растет, ее удельный вес в пассиве снижается. Причиной этому является то, что другие статьи растут большими темпами (см. табл. 2).

Таблица 2 – Динамика пассивной части агрегированного баланса

ПАССИВ

2008

2009

Темпы прироста, %

2010

Темпы прироста, %

1

Фонды и прибыль

567223

549360

-3,15

607260

10,54

1.1.

Фонды

293546

24000

-91,82

24000

0,00

1.2.

Прибыль (убыток) c учетом финансовых результатов прошлого года

273677

525360

91,96

583260

11,02

2

Кредиты, депозиты, полученные от Банка России

100000

1558000

1458,00

260000

-83,31

3

Средства кредитных организаций

229007

261567

14,22

529927

102,60

4

Средства клиентов

8587653

7190123

-16,27

10330099

43,67

4.1.

Средства государственных и других внебюджетных фондов на расчетных счетах

31110

46705

50,13

50586

8,31

4.2.

Средства организаций на расчетных и прочих счетах

1247445

673921

-45,98

1553959

130,58

4.3.

Средства клиентов в расчетах

8172

3035

-62,86

4285

41,19

4.4.

Депозиты и прочие привлеченные средства юридических лиц (кроме кредитных организаций)

761359

642076

-15,67

827493

28,88

4.5.

Вклады физических лиц

6539567

5824386

-10,94

7893776

35,53

5

Резервы на возможные потери

114488

175528

53,32

434866

147,75

6

Векселя и банковские акцепты

450244

429809

-4,54

102418

-76,17

7

Прочие пассивы

506529

1037075

104,74

1184686

14,23

Всего пассивов

10555144

11201462

6,12

13449256

20,07

Наибольший темп прироста за 2008-2009гг. имеет статья «Кредиты, депозиты, полученные от Банка России» - 1458%. На 01.0108г. величина статьи составляла 100000 тыс.руб. или 1% от валюты баланса, на 01.01.09г. ее объем увеличился до 1558000 тыс.руб. и составил почти 14% от валюты баланса, а на 01.01.10г. понизился и составил 260000 тыс.руб. или 2% от общей величины пассивов. Резкий рост данной статьи может свидетельствовать о том, что в 2008 году банк имел проблемы с ликвидностью, и для ее поддержания обратился к данной форме заимствований.

Высокими темпами роста также обладает статья «Прочие пассивы» 105%. Рост величины данной статьи нельзя оценить положительно.

За 2009-2010гг. высокими темпами роста обладает статья «Резервы на возможные потери» – 148%. На 01.01.08г. ее величина составила 114488 тыс.руб. или 1% от величины валюты баланса, на 01.01.09г. 175528 тыс.руб. или 1,6% от валюты баланса, на 01.01.10г. – 434866 тыс.руб. или 3,23% от валюты баланса. Это говорит о росте рисковых активов, под которые создаются резервы, что с одной стороны, приносит банку повышенные риски, а с другой – доходы.

Наиболее наглядно структура агрегированного баланса по пассиву представлена на рисунках 2,3,4.

Рисунок 2 – Структура пассива агрегированного баланса ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.08г.

Рисунок 3 – Структура пассива агрегированного баланса ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.09г.

Рисунок 4 – Структура пассива агрегированного баланса ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.10г.

Анализ пассива баланса коммерческого банка позволяет определить источники получения денежных средств. Однако, важным также является и определение преимущественных направлений их размещения. Направления размещений представлены в агрегированном балансе (см. табл. 3).

Таблица 3 – Активная часть агрегированного баланса ЗАО «ФИА-БАНК»

АКТИВ

2008

2009

2010

тыс.руб.

уд.вес

тыс.руб.

уд.вес

тыс.руб.

уд.вес

1

Денежные средства, драгоценные металлы и камни

686387

6,50

598307

5,34

762477

5,67

2

Счета в Банке России

194102

1,84

436042

3,89

401446

2,98

3

Корреспондентские счета в кредитных организациях

63024

0,60

74761

0,67

377506

2,81

4

Ценные бумаги, приобретенные кредитными организациями

734436

6,96

689741

6,16

1805996

13,43

4.1.

Вложения в долговые обязательства

483924

4,58

309453

2,76

427765

3,18

4.2.

Вложения в долевые ценные бумаги

52837

0,50

151933

1,36

912086

6,78

4.3.

Учтенные векселя

196000

1,86

226680

2,02

464470

3,45

4.4.

Портфель участия в дочерних и зависимых акционерных обществах

1050

0,01

1050

0,01

1050

0,01

5

Прочее участие в уставных капиталах

625

0,01

625

0,01

625

0,001

6.

Кредиты и прочие ссуды

8371670

79,31

8470935

75,62

8740674

64,99

6.1.

Кредиты и прочие размещенные средства, предоставленные нефинансовым организациям

4891868

46,35

4562238

40,73

5959424

44,31

6.2.

Кредиты, предоставленные физическим лицам

2920136

27,67

3122654

27,88

2274431

16,91

6.3.

Кредиты, депозиты и прочие размещенные средства, предоставленные кредитным организациям

559666

5,30

786043

7,02

506819

3,77

7

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

380921

3,61

519312

4,64

601334

4,47

8

Прочие активы — всего

123979

1,17

411739

3,68

759198

5,64

Всего активов

10555144

100

11201462

100

13449256

100

Анализ показал, что наибольший удельный вес в активе баланса занимает статья «Кредиты и прочие ссуды». Объем предоставленных займов на 01.01.08г. составил 8371670 тыс.руб. или 79%, на 01.01.10г. – 8740674 тыс.руб. или 65% от валюты баланса. Несмотря на то, что абсолютная величина выросла, удельный вес снизился. Причиной этому послужило то, что величины других статей росли более быстрыми темпами.

Таблица 4 – Динамика активной части агрегированного баланса

АКТИВ

2008

2009

Темпы прироста, %

2010

Темпы прироста, %

1

Денежные средства, драгоценные металлы и камни

686387

598307

-12,83

762477

27,44

2

Счета в Банке России

194102

436042

124,65

401446

-7,93

3

Корреспондентские счета в кредитных организациях

63024

74761

18,62

377506

404,95

4

Ценные бумаги, приобретенные кредитными организациями

734436

689741

-6,09

1805996

161,84

4.1.

Вложения в долговые обязательства

483924

309453

-36,05

427765

38,23

4.2.

Вложения в долевые ценные бумаги

52837

151933

187,55

912086

500,32

4.3.

Учтенные векселя

196000

226680

15,65

464470

104,90

4.4.

Портфель участия в дочерних и зависимых акционерных обществах

1050

1050

0

1050

0

5

Прочее участие в уставных капиталах

625

625

0

625

0

6.

Кредиты и прочие ссуды

8371670

8470935

1,19

8740674

3,18

6.1.

Кредиты и прочие размещенные средства, предоставленные нефинансовым организациям

4891868

4562238

-6,74

5959424

30,63

6.2.

Кредиты, предоставленные физическим лицам

2920136

3122654

6,94

2274431

-27,16

6.3.

Кредиты, депозиты и прочие размещенные средства, предоставленные кредитным организациям

559666

786043

40,45

506819

-35,52

7

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

380921

519312

36,33

601334

15,79

8

Прочие активы — всего

123979

411739

232,10

759198

84,39

Всего активов

10555144

11201462

6,12

13449256

20,07

Так, например, за 2008-2009гг. наибольшим темпом роста обладают статьи «Прочие активы» 232%; «Счета в банке России» 125%. За 2009-2010гг. – статьи «Корреспондентские счета в кредитных организациях» 405%; «Ценные бумаги, приобретенные кредитными организациями» 162%.

Наиболее наглядно структура агрегированного баланса по пассиву представлена на рисунках 5,6,7.

Рисунок 5 – Структура актива агрегированного баланса ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.08г.

Рисунок 6 – Структура актива агрегированного баланса ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.09г.

Рисунок 7 – Структура актива агрегированного баланса ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.10г.

2. Анализ состояния собственного капитала банка

Исследование финансового состояния банка следует начинать с пассива, так как пассив – это источники формирования банковских ресурсов. От качества и количества пассива зависит качество и количество активных операций. Пассив банковского баланса состоит из двух крупных групп статей: собственный капитал и привлеченные средства.

Собственные средства (капитал) банка характеризует конкурентоспособность банка, возможность расширения спектра и объема банковских услуг, существенно влияют на покрытие убытков при выполнении кредитных, валютных и других активных операций.

Собственный капитал – это средства, принадлежащие непосредственно банку, которые имеют бессрочный и бесплатный характер. Собственный капитал банка является первоначальным капиталом, с которого он начинает свою деятельность. Роль собственного капитала для банка проявляется через выполнение им следующих функций:

1. защитная функция – заключается в том, что собственным капиталом покрываются убытки банка и оплачиваются обязательствами перед вкладчиками в суммах выше застрахованных в Банке России;

2. оперативная функция – проявляется в том, что собственный капитал является основным источником формирования и развития материальной базы банка, обеспечивающим условия для его организационного роста;

3. регулирующая функция – связана, с одной стороны, с особой заинтересованностью общества в нормальном функционировании коммерческих банков и сохранением стабильности всей банковской системы, а с другой - с нормами экономического поведения, позволяющими контролировать деятельность банка.

Собственный капитал включает в себя:

1. уставный капитал, который формируется за счет взносов акционеров;

2. резервный капитал, который формируется из чистой прибыли банка. Минимальный размер этого фонда определяется уставом банка, но он не может составлять менее 15% величины его уставного капитала;

3. добавочный капитал, который формируется за счёт рыночного спроса акций или имущества, внесённого в уставный капитал;

4. прибыль – включается прибыль предшествующих лет, и часть прибыли, полученная банком в отчетном периоде.

5. прочие средства.

Анализируемый банк имел возрастающую динамику собственного капитала (табл. 5).

Таблица 5 – Динамика собственных и привлеченных средств ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатель

01.01.08, тыс.руб.

01.01.09, тыс.руб.

Темп прироста, %

01.01.10, тыс.руб.

Темп прироста, %

1

Совокупные пассивы (валюта баланса), из них

10555144

11201462

6,12

13449256

20,07

2

Собственный капитал

698711

1574728

125,38

1718522

9,13

Удельный вес собственного капитала в пассивах, %

6,62

14,06

12,78

3

Привлеченный капитал

9856433

9626734

-2,33

11730734

21,86

Важным для оценки банка является показатель доли собственного капитала в совокупных пассивах банка.

Как видно из табл., доля собственного капитала в валюте баланса в целом выросла, причиной этому является увеличение объема собственного капитала более высокими темпами, чем увеличение объема валюты баланса. Данное обстоятельство свидетельствует о повышении надежности банка.

Более наглядно изменение доли собственного капитала в валюте баланса анализируемого банка демонстрирует рисунок 8.

Рисунок 8 – Динамика удельного веса собственного капитала ЗАО «ФИА-БАНК»

Для выявления причин изменения объема собственного капитала анализируемого банка необходимо исследовать его состав и структуру (табл. 6).

Таблица 6 – Структура собственного капитала ЗАО «ФИА-БАНК»

Статьи

01.01.2008

01.01.2009

01.01.2010

тыс.руб

%

тыс.руб.

%

тыс.руб.

%

1

Уставный капитал

340000

48,66

406240

25,80

406240

23,64

2

Добавочный капитал, в т.ч.

61034

8,74

619128

39,32

675854

39,33

2.1

Эмиссионный доход

0

0,00

503760

31,99

503760

29,31

2.2

Прирост стоимости имущества

61034

8,74

124589

7,91

161962

9,42

3

Резервный капитал

24000

3,43

24000

1,52

24000

1,40

4

Нераспределенная прибыль

0

0,00

493895

31,36

558528

32,50

5

Прибыль текущего и прошлого периодов

273677

39,17

31465

2,00

53900

3,14

6

Прочее

0

0

0

0

0

0

Итог собственного капитала

698711

100

1574728

100

1718522

100

Как видно из таблицы 6, основную часть собственного капитала анализируемого банка составляют уставный фонд, добавочный капитал и нераспределенная прибыль. За анализируемые периоды наблюдается рост, как абсолютной величины нераспределенной прибыли, так и ее доли в объеме собственного капитала. Этот факт позитивно характеризует управление банка, банк считается эффективно работающим.

Также наблюдается рост величины эмиссионного дохода и его удельного веса, что также позитивно характеризует банк.

Для того, чтобы выяснить, какие статьи оказали наибольшее влияние на изменение величины собственного капитала, составим следующую таблицу (см. табл. 7).

Таблица 7 – Динамика собственного капитала ЗАО «ФИА-БАНКА» за анализируемые периоды

Статьи

01.01.08

01.01.09

Темпы прироста, %

01.01.10

Темпы прироста, %

1

Уставный капитал

340000

406240

19,48

406240

0,00

2

Добавочный капитал, в т.ч.

61034

619128

914,40

675854

9,16

2.1.

Эмиссионный доход

0

503760

-

503760

0,00

2.2.

Прирост стоимости имущества

61034

124589

104,13

161962

30,00

3

Резервный капитал

24000

24000

0,00

24000

0,00

4

Нераспределенная прибыль

0

493895

-

558528

13,09

5

Прибыль текущего и прошлого периодов

273677

31465

-88,50

53900

71,30

Итог собственного капитала

698711

1574728

125,38

1718522

9,13

Так, наибольшее влияние на изменение объема собственного капитала банка, а именно на его рост, оказало увеличение объема статей «Добавочный капитал» и «Нераспределенная прибыль». Так, за 2008-2009гг. темпы прироста статьи «Добавочный капитал» составили 914%. Увеличение добавочного капитала произошло главным образом за счет увеличения эмиссионного дохода, что положительно характеризует деятельность банка.

За 2009-2010гг. высокими темпами прироста обладает статья «Прибыль текущего и прошлого периодов» - 71%, что также является положительной характеристикой деятельности банка.

Более наглядно структуру собственного капитала банка можно рассмотреть с помощью диаграмм (рис. 9, 10,11).

Рисунок 9 – Структура собственного капитала ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.08г.

Рисунок 10 – Структура собственного капитала ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.09г.

Рисунок 11 – Структура собственного капитала ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.10г.

При анализе собственного капитала банка очень важно рассчитать объем собственных средств-нетто и иммобилизованных ресурсов.

Собственный капитал-нетто (чистый собственный капитал) – это та часть собственного капитала, которая размещается банком в работающие активы и позволяет увеличить прибыль.

Собственный капитал-брутто – это совокупный собственный капитал банка.

Иммобилизованные активы – денежные средства, размещенные банком в недоходоприносящие активы, к которым относятся материальные и нематериальные активы за вычетом амортизации и финансовые вложения банка в акции или доли.

Для оценки качественного состояния собственных средств необходимо просчитать коэффициент иммобилизации. Коэффициент иммобилизации показывает, какая доля иммобилизованных активов приходится на 1 рубль собственных средств.

Таблица 8 – Сводная таблица собственного капитала

Показатель

01.01.2008

01.01.2009

Темпы прироста

01.01.2010

Темпы прироста

1

СК-брутто

698711

1574728

125,38

1718522

9,13

2

Иммобилизованные активы, в т.ч.

375010

518285

38,21

520450

0,42

2.1.

Капитализированные активы

373335

516610

38,38

518775

0,42

2.2.

Финансовые вложения

1675

1675

0,00

1675

0,00

3

СК-нетто

323701

1056443

226,36

1198072

13,41

4

Коэффициент иммобилизации, %

53,67

32,91

-38,68

30,28

-7,98

Как видно из таблицы 8, объем собственного капитала-нетто в динамике увеличивается, что является положительным фактором в деятельности банка, так как это те ресурсы, размещение которых приносят реальный доход. При этом также увеличивается величина иммобилизованных активов, а коэффициент иммобилизации уменьшается. Это происходит за счет того, что собственный капитал-нетто растет в большей степени, чем иммобилизованные активы.

Графически динамика собственного капитала-брутто и иммобилизованных активов выглядит следующим образом (рисунок 12).

Рисунок 12 – Динамика собственного капитала-брутто и иммобилизованных активов ЗАО «ФИА-БАНК»

Рассмотрим динамику иммобилизованных ресурсов за анализируемые периоды (табл. 9).

Таблица 9 – Динамика иммобилизованных ресурсов за анализируемые периоды

Показатели

01.01.08

01.01.09

01.01.10

Иммобилизованные ресурсы (тыс. руб.)

375010

518285

520450

Темпы прироста, %

-

38,21

0,42

По данным таблицы видно, что за анализируемые периоды произошло увеличение иммобилизованных ресурсов. Это отрицательно характеризует деятельность банка, так как свидетельствует о снижении доходности банковских операций. По этим результатам видно, что наиболее выгодная для банка ситуация по объему иммобилизованных ресурсов приходится на 1 января 2008 г., так как на эту дату их объем имеет наименьшее значение.

Более наглядно динамика иммобилизованных ресурсов представлена на рисунке 13.

Рисунок 13 – Динамика иммобилизованных ресурсов за анализируемые периоды

Важным показателем, характеризующим способность банка выполнять банковские операции на рынке, является достаточность капитала. Это относительный показатель, который показывает, какой объем собственного капитала приходится на 1 рубль размещенных на рынке рисковых активов. Достаточность капитала можно рассчитать по формуле:

Активы рисковые (работающие активы) – это активы, обеспечивающие банку получение дохода – кредитные вложения, средства на счетах НОСТРО, вложения в ценные бумаги, размещение средств в других банках, инвестиционные активы.

Составим таблицу, отражающую показатель достаточности собственного капитала за анализируемые периоды (табл. 10).

Таблица 10 – Достаточность собственного капитала ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатель

01.01.2008

01.01.2009

01.01.2010

1

Собственный капитал (тыс. руб.)

698711

1574728

1718522

2

Активы, взвешенные по степени риска (Ар) (тыс. руб.)

9253554

9646387

11294439

3

Коэффициент достаточности капитала (Кд, %)

10,55

16,32

15,22

Исходя из данных таблицы, можно сделать вывод о том, что показатель достаточности капитала в целом имеет положительную динамику. Для этого изобразим данные показателя графически (рисунок 14).

Рисунок 14 – Динамика достаточности собственного капитала за анализируемые периоды

В результате анализа рисунков 8 и 14, можно сделать вывод о том, что и объем собственного капитала банка, и показатель достаточности капитала имеют положительную динамику в течение анализируемых периодов. Это говорит о том, что ЗАО «ФИА-БАНК» наращивает собственный капитал более высокими темпами, чем рисковые активы. Этот факт положительно характеризует деятельность банка.

3. Анализ обязательств банка

Привлечение ресурсов для коммерческого банка является основой его деятельности, приоритетной задачей, без реализации которой банк не может существовать, т.е. выполнять свои основные социально-экономические функции.

Привлеченные средства состоят из депозитов клиентов, реализованных депозитных и сберегательных сертификатов, привлеченных средств от физических лиц, свободных средств на расчетных счетах, кредиторской задолженности клиентов.

Заемные ресурсы – межбанковские ссуды, реализованные долговые ценные бумаги.

В совокупности привлеченные и заемные средства банка образуют размер балансовых обязательств банка.

Обязательства банка – это совокупность заемных и привлеченных средств, не принадлежащих банку, но временно участвующих в обороте банковских фондов в качестве источника его активных операций.

Цель анализа привлеченных и заемных средств – оценить портфель привлечения и дать предложения по его оптимизации по параметрам: наименьшая стоимость – максимальное использование, требуемая ликвидность.

3.1 Анализ структуры и динамики обязательств банка

Различают качественный и количественный анализ. Качество заемных средств оценивается на основе следующих основных критериев: стабильность, срочность, стоимость – платные и бесплатные, диверсифицированность – по видам операций, по типам контрагентов и отраслям промышленности, по валюте операций, по срокам.

Необходимо определить объем обязательств и занести данные в таблицу (см. табл. 11).

Таблица 11 – Состав и структура пассива баланса ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатели

01.01.2008

01.01.2009

01.01.2010

тыс.руб.

%

тыс.руб.

%

тыс.руб.

%

1

Собственные средства-брутто

698711

6,62

1574728

14,06

1718522

12,78

2

Привлеченные средства

9856433

93,38

9626734

85,94

11730734

87,22

3

Совокупные пассивы (валюта баланса)

10555144

100

11201462

100

13449256

100

Как видно из таблицы, за анализируемые периоды объем привлеченных ресурсов в целом вырос, но их удельный вес при этом имеет отрицательную динамику. Это говорит о том, что банк наращивает собственные средства более высокими темпами, чем привлеченные (см. табл. 12). Тем не менее, можно предположить, что банк расширяет сферу своего рынка в результате расширенной рекламной деятельности, либо в результате введения новых условий, удовлетворяющих клиента.

Таблица 12 – Динамика привлеченных ресурсов ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатель

01.01.08, тыс.руб.

01.01.09, тыс.руб.

Темп прироста, %

01.01.10, тыс.руб.

Темп

прироста, %

1

Совокупные пассивы (валюта баланса), из них

10555144

11201462

6,12

13449256

20,07

2

Собственный капитал

698711

1574728

125,38

1718522

9,13

3

Привлеченный капитал

9856433

9626734

-2,33

11730734

21,86

Абсолютный рост необходимо анализировать на фоне достаточности капитала. И достаточность капитала, и привлеченные ресурсы за анализируемый период растут.

Как видно из рисунков, абсолютная величина обязательств банка за анализируемые периоды в целом имеет положительную динамику, а их удельный вес – отрицательную. Это можно объяснить тем, что темпы прироста собственного капитала выше темпов прироста привлеченных ресурсов. Данное обстоятельство деятельности банка, с одной стороны, позитивно характеризует его деятельность, так как банк увеличивает объем

Рисунок 15 – Динамика привлеченных ресурсов ЗАО «ФИА-БАНК»

Рисунок 16 – Динамика удельного веса привлеченных ресурсов в валюте баланса привлеченных ресурсов, а с другой – активный рост собственного капитала характеризует банк как утрачивающий свою функцию посредника на рынке.

Для выявления причин изменения объема привлеченного капитала анализируемого банка необходимо исследовать его состав и структуру (табл. 13).

Таблица 13 – Структура привлеченного капитала ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатели

2008

2009

2010

тыс.руб.

уд. вес

тыс.руб.

уд. вес

тыс.руб.

уд. вес

1

Кредиты, депозиты, полученные от Банка России

100000

1,01

1558000

16,18

260000

2,22

2

Средства других кредитных организаций

229007

2,32

261567

2,72

529927

4,52

3

Средства юридических лиц на расчетных счетах

1277653

12,96

822138

8,54

1704764

14,53

4

Депозиты юридических лиц

249244

2,53

147715

1,53

351208

2,99

5

Средства физических лиц на счетах пластиковых карт и счетах расчетов

477276

4,84

359611

3,74

341621

2,91

6

Вклады физических лиц

6539567

66,35

5824386

60,50

7893776

67,29

7

Средства от реализации ценных бумаг

455744

4,62

440309

4,57

102418

0,87

8

Прочие привлеченные средства

527942

5,36

213008

2,21

547020

4,66

Итого обязательства

9856433

100

9626734

100

11730734

100

Основная долю обязательств анализируемого банка занимает статья «Вклады физических лиц»: на 01.01.08г. удельный вес составил 66% от общего объема обязательств, на 01.01.09г. – 60,5%; на 01.01.10г. – 67,3%. Рост абсолютного значения данной статьи имеет как положительные, так и отрицательные аспекты. К положительному аспекту можно отнести то, что эти средства, как правило, долгосрочные, что позволяет размещать их не теряя при этом ликвидности. Но с другой стороны, в соответствии с Гражданским кодексом, эти денежные средства могут быть изъяты населением в любой момент времени, особенно при кризисных ситуациях. Кроме того, эти ресурсы считаются для банка дорогими.

Следует отметить высокий рост статьи «Кредиты, депозиты, полученные от Банка России»: на 01.01.08г. ее удельный вес составлял 1% от общей величины привлеченных ресурсов, на 01.01.09г. – 16%; на 01.01.10г. – 2%. Можно предположить, что банк испытывал проблем с ликвидностью и для их решения обратился к данной форме заимствований.

Более наглядно структуру привлеченных ресурсов банка можно рассмотреть с помощью диаграмм (рис. 17, 18, 19).

Рисунок 17 – Структура обязательств ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.2008г.

Рисунок 18 – Структура обязательств ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.2009г.

Рисунок 19 – Структура обязательств ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.2010г.

Анализ структуры привлеченных средств по клиентам и срокам позволяет выявить, из каких секторов экономики и на какой срок привлечены денежные средства. В связи с тем, что структура пассивов определяет структуру активов, очень важным становится анализ срочности привлекаемых банком ресурсов. Зависимость сроков пассивов и активов такова: чем больше краткосрочных пассивов и пассивов до востребования у банка, тем больше краткосрочных размещений будет осуществлять банк на финансовом рынке с целью поддержания ликвидности.

Основным качественным показателем ресурсной базы является ее срочность. С целью проведения анализа обязательств банка по сроку привлечения необходимо составить таблицы разбивки по срокам на каждую анализируемую дату (табл. 14, 15, 16).

Таблица 14 – Анализ обязательств банка по степени срочности на 01.01.08г.

Срок привлечения

Средства на расчетных, текущих и депозитных счетах юридических лиц

Средства от физических лиц

Межбанковские кредиты и депозиты (в т.ч. счета ЛОРО)

Привлечения от размещения депозитных и сберегательных сертификатов

Привлечения от размещения векселей

Прочие средства

Итого

До востребования

1279190

561651

7

0

38776

0

1879624

До 30 дней

0

0

299000

0

0

0

299000

От 31 до 90 дней

30000

24406

30000

0

63841

0

148247

От 91 до 180 дней

40096

844297

0

5500

3272

0

893165

От 181 до 1 года

33724

22687

0

0

272706

0

329117

От 1 года до 3 лет

0

4020193

0

0

70377

0

4090570

Свыше 3 лет

144771

1554538

0

0

0

24138

1723447

Итого

1527781

7027772

329007

5500

448972

24138

9856433

Таблица 15 – Анализ обязательств банка по степени срочности на 01.01.09г.

Срок привлечения

Средства на расчетных, текущих и депозитных счетах юридических лиц

Средства от физических лиц

Межбанковские кредиты и депозиты (в т.ч. счета ЛОРО)

Привлечения от размещения депозитных и сберегательных сертификатов

Привлечения от размещения векселей

Прочие средства

Итого

До востребования

721257

559420

10567

0

1653

0

1292897

До 30 дней

0

0

251000

0

6040

0

257040

От 31 до 90 дней

6400

10003

1358000

0

114520

0

1488923

От 91 до 180 дней

65510

823266

200000

0

1043

0

1089819

От 181 до 1 года

14380

71544

0

10500

229284

0

325708

От 1 года до 3 лет

501

3608423

0

0

62204

0

3671128

Свыше 3 лет

60271

1120411

0

0

0

24138

1204820

Итого

868319

6193067

1819567

10500

414744

24138

9626734

Таблица 16 – Анализ обязательств банка по степени срочности на 01.01.10г.

Срок привлечения

Средства на расчетных, текущих и депозитных счетах юридических лиц

Средства от физических лиц

Межбанковские кредиты и депозиты (в т.ч. счета ЛОРО)

Привлечения от размещения депозитных и сберегательных сертификатов

Привлечения от размещения векселей

Прочие средства

Итого

До востребования

1605001

410026

98327

0

43880

0

2157234

До 30 дней

3000

0

104600

0

36156

0

143756

От 31 до 90 дней

15400

13409

280000

0

1053

0

309862

От 91 до 180 дней

40861

419408

80000

0

15589

0

555858

От 181 до 1 года

148639

121777

227000

0

5473

0

502889

От 1 года до 3 лет

54383

6227752

0

0

0

0

6282135

Свыше 3 лет

54947

1053332

0

0

0

24138

1132417

Итого

1922231

8245704

789927

0

102151

24138

11730734

Для более детального анализа необходимо составить комплексную аналитическую таблицу по степени срочности (табл.17).

Таблица 17 – Сводная классификация обязательств банка по степени срочности

Срок привлечения

Группа обязательств

01.01.2008

01.01.2009

01.01.2010

тыс.руб.

уд. вес.

тыс.руб.

уд. вес.

тыс.руб.

уд. вес.

До востребования

Краткосрочные

1879624

19,07

1292897

13,43

2157234

18,39

До 30 дней

299000

3,03

257040

2,67

143756

1,23

От 31 до 90 дней

Среднесрочные

148247

1,50

1488923

15,47

309862

2,64

От 91 до 180 дней

893165

9,06

1089819

11,32

555858

4,74

От 181 до 1 года

329117

3,34

325708

3,38

502889

4,29

От 1 года до 3 лет

Долгосрочные

4090570

41,50

3671128

38,13

6282135

53,55

Свыше 3 лет

1723447

17,49

1204820

12,52

1132417

9,65

Итого

9856433

100,00

9626734

100,00

11730734

100,00

Анализ таблицы показал, что превалирующей временной группой в общем объеме обязательств является долгосрочная группа. Удельный вес данных привлечений на 01.01.08г. составил 59%; на 01.01.10г. – 63%. Абсолютная величина долгосрочных обязательств также имеет растущую динамику. Данный факт является позитивной характеристикой, так как свидетельствует о доверии вкладчиков к банку, о его хорошей репутации на рынке.

Вторая по величине группа обязательств – краткосрочная, абсолютная величина которой также имеет растущую динамику. Так, на 01.01.08г. ее доля в обязательствах банка составила 22%; на 01.01.10г. – 19,6%. То есть, прирост краткосрочных обязательств происходит более медленными темпами, чем долгосрочных. Это также является положительной характеристикой банка.

Таблица 18 – Классификация привлечений банка по степени срочности

Группа обязательств

2008

2009

2010

тыс.руб.

уд. вес

тыс.руб.

уд. вес

тыс.руб.

уд. вес

Краткосрочные

2178624

22,10

1549937

16,10

2300990

19,62

Среднесрочные

1370529

13,90

2904450

30,17

1368609

11,67

Долгосрочные

5814017

58,99

4875948

50,65

7414552

63,21

Итого

9856433

100,00

9626734

100,00

11730734

100,00

С точки зрения стабильности выделяют абсолютно стабильные, стабильные и нестабильные обязательства.

К абсолютно стабильным можно отнести средства юридических лиц в депозитах, привлечения от реализации долговых ценных бумаг и векселей, привлечения на межбанковском рынке. К стабильным – привлечения физических лиц на срочные вклады. К нестабильным – привлечения средств от юридических лиц на расчетные, текущие счета, средства на счетах ЛОРО, привлечения денежных средств от физических лиц на счета пластиковых карт.

Таблица 19 – Анализ структуры обязательств по степени стабильности

Группа

01.01.08

01.01.09

01.01.10

тыс.руб.

уд. вес

тыс.руб.

уд. вес

тыс.руб.

уд. вес

Абсолютно стабильные

1033995

10,49

2407591

25,01

1243553

10,60

Стабильные

6539567

66,35

5824386

60,50

7893776

67,29

Нестабильные

2282871

23,16

1394757

14,49

2593405

22,11

Итого

9856433

100,00

9626734

100,00

11730734

100,00

Анализ таблицы показал, что наибольшую долю обязательств банка занимает группа стабильных пассивов. Так, на 01.01.08 данная статья занимает 66% от общей величины всех обязательств, на 01.01.09 – 60,5%; на 01.01.10 – 67,3%. При этом абсолютная величина данных пассивов также имеет растущую динамику. Объем абсолютно стабильных обязательств также имеет растущую динамику, незначительно увечился удельный вес в общем объеме обязательств.

Группа нестабильных пассивов на 01.01.08 составила 23%, на 01.01.10 – 22%. Их абсолютная величина и удельный вес практически не изменился за анализируемые периоды.

Все выше перечисленные факты положительно характеризуют деятельность банка в части привлечения ресурсов.

Таблица 20 – Динамика обязательств ЗАО «ФИА-БАНК», сгруппированных по степени стабильности

Группа

01.01.08

01.01.09

Темп прироста

01.01.10

Темп прироста

Общий темп прироста

Абсолютно стабильные

1033995

2407591

132,84

1243553

-48,35

20,27

Стабильные

6539567

5824386

-10,94

7893776

35,53

20,71

Нестабильные

2282871

1394757

-38,90

2593405

85,94

13,60

Итого

9856433

9626734

-2,33

11730734

21,86

19,02

Анализ таблицы показал, что в период с 01.01.08 по 01.01.09 наибольшие темпы прироста имеет группа абсолютно стабильных обязательств – 133%. Группы стабильных и нестабильных обязательств имеют отрицательные темпы прироста – 11% и 40% соответственно. Данная ситуация позитивно характеризует банк, так как рост величины абсолютно стабильных пассивов и снижение величины нестабильных активов свидетельствуют об увеличении стабильности обязательств банка и об увеличении его устойчивости.

В период с 01.01.09 по 01.01.10 наибольшие темпы прироста имеет группа нестабильных пассивов – 86%; группа абсолютно стабильных пассивов имеет отрицательную динамику – 49%. Данные характеристики негативно характеризуют деятельность банка.

Соотношение стабильных и нестабильных пассивов называют степень постоянства пассивов, данный коэффициент рассчитывается как:

Таблица 21 – Динамика коэффициента стабильности ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатель

01.01.2008

01.01.2009

01.01.2010

Коэффициент стабильности

3,32

5,90

3,50

Данный показатель имеет положительную динамику, что является следствием опережения темпов роста стабильных пассивов по отношению к темпам прироста нестабильных. Это положительно характеризует банк и свидетельствует о росте эффективности политики банка по формированию ресурсной базы.

Стоимость обязательств напрямую определяет доходность банковских операций. Стоимость привлеченного ресурса определяется как отношение процентных и дисконтных расходов к сумме обязательств:

Таблица 22 – Динамика стоимости привлеченных ресурсов ЗАО «ФИА-БАНК» за анализируемые периоды

Показатель

01.01.2008

01.01.2009

01.01.2010

Процентные расходы, тыс.руб.

657088

918752

1122811

Привлеченные ресурсы, тыс.руб.

9856433

9626734

11730734

Стоимость привлеченных ресурсов, %

6,67

9,54

9,57

Также необходимо рассчитать, какую прибыль приносит 1 рубль привлеченных средств. Для этого следует провести расчет маржи между ценой привлечения и ценой размещения ресурсов. Маржа определяется следующим образом:

Таблица 23 – Динамика прибыли от привлеченных ресурсов ЗАО «ФИА-БАНК» за анализируемые периоды

Показатель

01.01.2008

01.01.2009

01.01.2010

Процентные доходы, тыс.руб.

1327487

1656866

1560555

Процентные расходы, тыс.руб.

657088

918752

1122811

Маржа

670399

738114

437744

Прибыль от привлеченных ресурсов, %

6,80

7,67

3,73

3.2 Анализ привлеченных банком межбанковских кредитов и депозитов

Межбанковский кредит – это средства, привлеченные банком заемщиком по его инициативе. Банк-заемщик выполняет условия кредитора, т.е. привлекает на срок, в сумме и процентной ставки указанной кредитором.

Межбанковский депозит – это привлекаемые банком средства, когда инициатором является кредитор, имеющий временно свободные денежные средства. В этом случае все условия привлечения устанавливает банк-заемщик.

Анализ привлеченных банком межбанковских кредитов и депозитов сводится к выявлению и оценке зависимости банка от рынка межбанковских кредитов. Анализ межбанковских привлечений может проводиться по следующим этапам:

  1. Анализ общей величины привлеченных межбанковских кредитов и межбанковских депозитов. Для проведения этого анализа можно рекомендовать для использования следующую аналитическую таблицу.

По данным таблицы видно, что наибольшее воздействие на МБП оказала статья «Кредиты, привлеченные от банков», при том факте, что межбанковские депозиты вообще отсутствуют.

Таблица 24 – Анализ структуры межбанковских привлечений ЗАО «ФИА-БАНК»

Наименование статьи

2008

2009

2010

тыс.руб.

%

тыс.руб.

%

тыс.руб.

%

1

Кредиты, привлеченные банком (МБК) от:

329000

99,9979

1809000

99,4193

691600

87,5524

1.1.

Банка России

100000

30,3945

1558000

85,6248

260000

32,9144

1.2.

банков-резидентов

229000

69,6034

251000

13,7945

431600

54,6380

1.3.

банков-нерезидентов

0

0

0

0

0

0

2

Депозиты, полученные банком (МБД)

0

0

0

0

0

0

3

Средства, привлеченные на корреспондентские счета ЛОРО:

7

0,0021

10567

0,5807

98327

12,4476

3.1.

от банков-резидентов

7

0,0021

10567

0,5807

98327

12,4476

3.2.

от банков-нерезидентов

0

0

0

0

0

0

4

Итого средств, привлеченных банком на рынке (МБП)

329007

100

1819567

100

789927

100

Межбанковские привлечения в целом имеют растущую динамику. Так, на 01.01.09г. темпы прироста межбанковских привлечений составили 453% (см. табл. 25). Это произошло за счет роста объема привлечений от Банка России. Данное обстоятельство свидетельствует о возникших у анализируемого банка проблемах с ликвидностью и не может позитивно оценивать его деятельность.

Таблица 25 – Анализ динамики межбанковских привлечений ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатель

01.01.08, тыс.руб.

01.01.09, тыс.руб.

Темп прироста, %

01.01.10, тыс.руб.

Темп прироста, %

1

Привлеченные средства

9856433

9626734

-2,33

11730734

21,86

2

Межбанковские привлечения (МБП)

329007

1819567

453,05

789927

-56,59

3

Доля МБП в совокупных обязательствах, %

3,34

18,90

6,73

Более наглядно динамика межбанковских привлечений показана на рисунке 20.

Рисунок 20 – Динамика межбанковских привлечений

При анализе необходимо выяснить, является ли банка чистым нетто-кредитором, что лучше для финансового состояния банка, или нетто-дебитором. С целью такой оценки необходимо рассчитать разницу между объемом размещенных на межбанковском рынке средств и привлеченными банком на межбанковском рынке ресурсами и занести данные в таблицу (см. табл. 26).

Таблица 26 – Анализ участия ЗАО «ФИА-БАНК» на рынке межбанковских кредитов

Показатель

01.01.08

01.01.09

01.01.10

Средства, размещенные на межбанковском рынке, тыс.руб.

251145

348839

423365

Средства, привлеченные на межбанковском рынке, тыс.руб.

329007

1819567

789927

Зависимость банка от межбанковских ресурсов, тыс.руб.

-77862

-1470728

-366562

Как видно из таблицы 26, у анализируемого банка объемы привлеченных межбанковских ресурсов превышают размещенные межбанковские ресурсы, т.е. банк является нетто-дебитором.

  1. Анализ качества привлеченных банком межбанковских кредитов и

межбанковских депозитов.

Такой анализ может производиться с позиций определения наличия у банка просроченной задолженности перед банками-кредиторами. У анализируемого банка отсутствует просроченная задолженность. Это позитивно характеризует деятельность банка.

  1. Расчет относительных показателей по привлеченным банком межбанковских кредитов и межбанковских депозитов. Эти показатели называют коэффициентами рефинансирования. К ним относятся:

1) Коэффициент соотношения привлеченных межбанковских средств к общему объему кредитных вложений:

Данный коэффициент позволяет определить долю участия межбанковских привлечений в кредитных операциях банка.

2) Коэффициент соотношения межбанковских кредитов и депозитов привлеченных к выданным межбанковских кредитам и депозитам:

Данный коэффициент отражает сложившейся в банке уровень «входа» и «выхода» на рынок межбанковских кредитов.

3) Коэффициент доступности для банка денежных рынков:

Рассчитаем значения представленных коэффициентов и проанализируем их изменения в динамике (см. табл. 27).

Таблица 27 – Динамика коэффициентов рефинансирования ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатель

01.01.2008

01.01.2009

01.01.2010

К1

0,04

0,20

0,09

К2

1,75

6,64

17,66

К3

0,03

0,19

0,07

Рост коэффициента К1 является отрицательной характеристикой, так как использование в кредитных размещениях такого рода ресурсов может привести к перекосам ликвидной позиции банка из-за того, что сроки межбанковских привлечений ниже, чем кредитных размещений.

Увеличение коэффициента К2 также отрицательно характеризует деятельность банка, так как свидетельствует о том, что банк испытывает потребность в текущем финансировании. Так как значение данного коэффициента больше 1, анализируемый банк является нетто-дебитором, что снижает его рейтинг и доходность операций.

Чем ниже значение коэффициента К3, тем ниже доступность банка к рынку межбанковских средств, а также недостаточна гибкость банка в используемых механизмах поддержания внутренней ликвидности. Наблюдается рост данного коэффициента, что, тем не менее, является положительным моментом.

4. Комплексный анализ актива коммерческого банка

Под активными банковскими операциями понимают операции по размещению собственных и привлеченных денежных средств банка.

Анализ активных операций – это анализ основных направлений размещения денежных средств банком, а также изучение и оценка экономической эффективности размещенных банком средств. Таким образом, если анализ пассива есть анализ источников ресурсов банка, то анализ актива есть анализ направлений использования этих ресурсов.

Основные направления анализа включают в себя, во-первых, анализ целесообразности, рациональности и диверсифицированности структуры активов, во-вторых, анализ структуры банковских активов, в-третьих, анализ доходности, в-четвертых, анализ рискованности и ликвидности активов.

4.1 Анализ структуры актива банка

Для анализа необходимо сформировать таблицу, которая показывает значимость каждого вида групп активных статей баланса и, таким образом, позволяет оценить диверсификацию банковских активов.

Таблица 28 – Состав и структура актива баланса ЗАО «ФИА-БАНК»

Статьи актива баланса

01.01.2008

01.01.2009

01.01.2010

тыс.руб.

Кконц

тыс.руб.

Кконц

тыс.руб.

Кконц

1

Денежные средства и средства на кор.счетах

749411

0,07

673068

0,06

1139983

0,08

2

Кредитные вложения клиентам

8268723

0,78

8610451

0,77

9070856

0,67

3

Резервы в ЦБ

113861

0,01

11895

0,001

68109

0,01

4

Вложения в ценные бумаги

354310

0,03

247895

0,02

537553

0,04

5

Кредиты и депозиты в других банках

191369

0,02

274078

0,02

45859

0,003

6

Долгосрочные инвестиционные вложения

484877

0,05

523731

0,05

1336128

0,10

7

Основные средства и нематериальные активы

380921

0,04

519312

0,05

601334

0,04

8

Прочие активы

11672

0,001

341032

0,03

649434

0,05

Всего (валюта баланса)

10555144

11201462

13449256

Коэффициент концентрации показывает, какую долю занимает та или иная группа в структуре актива баланса. Чем больше коэффициент концентрации, тем более рискованная деятельность.

Из анализа табл. 28 можно сделать следующие выводы:

Коэффициент концентрации статьи «Денежные средства и средства на корреспондентских счетах» увеличился с 0,07 до 0,08; при этом наблюдается рост абсолютной величины данной статьи. Этот факт свидетельствует о том, что банк, придерживаясь осторожной политики ведения деятельности, сохраняет свою мгновенную ликвидность, но теряет доходность операций.

Доля кредитных вложений клиентам в активе банка уменьшается, но при этом наблюдается рост абсолютной величины данной статьи. Причиной этому служит тот факт, что другие статьи актива увеличиваются более быстрыми темпами. Тем не менее, кредитные вложения являются основными доходоприносящими банковскими вложениями и составляют большую часть вложений банка. Это свидетельствует о том, что данный банк имеет четкую специализацию и ограничивает свою деятельность на рынке ссудных капиталов с одной стороны, а с другой, увеличивается степень рискованности банковских операций в результате снижения диверсификации активов.

Вложения в ценные бумаги и долгосрочные инвестиционные вложения также являются основными доходоприносящими вложениями. За анализируемые периоды наблюдается рост данных статей.

Необходимо отметить, что в совокупности кредитные и инвестиционные вложения, а также вложения в ценные бумаги не должны превышать 80% от общей величины актива банка. На 01.01.08г. совокупный удельный вес данных статей составил 86%, на 01.01.10г – 81%. Можно сделать вывод о том, что банк повышает диверсификацию своей кредитной деятельности, но, тем не менее, она является слабо диверсифицированной, что может привести к негативным последствиям в результате рыночных кризисов.

Группа «Прочие активы» объединяет в себе средства на активных счетах для расчетов, лизинг, требования к дебиторам и т.д. В активе баланса анализируемого банка наблюдается значительное увеличение коэффициента концентрации средств данной группы. Это свидетельствует о наличии неэффективной стратегии развития данного банка и необходимости принятия соответствующих мер в краткосрочной перспективе, так как иное может привести к падению доходности банка, и в перспективе к закрытию банка.

В результате проведенного анализа, можно сделать выводы, что активы банка являются плохо диверсифицированными, что повышает риски банковской деятельности.

Для выявления причин роста портфеля активов в динамике необходимо рассчитать темпы прироста каждой из статей активов и выявить ту, чье увеличение было максимальным. Таким образом, можно определить, за счет каких размещений банку удалось увеличить свои активы.

Для анализа следует заполнить следующую таблицу:

Таблица 29 – Динамика актива ЗАО «ФИА-БАНК»

Статьи актива баланса

2008-2009

2009-2010

изменение, тыс.руб.

темп прироста, %

изменение, тыс.руб.

темп прироста, %

1

Денежные средства и средства на кор.счетах

-76343

-10,19

466915

69,37

2

Кредитные вложения клиентам

341728

4,13

460405

5,35

3

Резервы в ЦБ

-101966

-89,55

56214

472,59

4

Вложения в ценные бумаги

-106415

-30,03

289658

116,85

5

Кредиты и депозиты в других банках

82709

43,22

-228219

-83,27

6

Долгосрочные инвестиционные вложения

38854

8,01

812397

155,12

7

Основные средства и нематериальные активы

138391

36,33

82022

15,79

8

Прочие активы

329360

2821,80

308402

90,43

Всего (валюта баланса)

646318

6,12

2247794

20,07

Анализ показал, что в целом рост активов был максимальным в период с 2009 по 2010 гг. Основной причиной роста явилось увеличение долгосрочных инвестиционных вложений (на 01.01.08г. их объем составлял 38854 тыс.руб., на 01.01.10г. – 812397 тыс.руб.), а также вложений в ценные бумаги (на 01.01.08г. – 354310 тыс.руб., на 01.01.10г. – 537553 тыс.руб.). С одной стороны, это положительно характеризует банк, так как данные статьи являются доходоприносящими. Но с другой стороны, банк утрачивает свою главную функцию – посредническую, которая заключается в кредитовании предприятий и населения.

В период с 2007 по 2008 гг. также наблюдался рост активов, однако меньшими темпами, чем в предыдущий период. В этот период можно отметить очень высокие темпы прироста прочих активов – 2821%. Данные активы являются непроизводительными, поэтому данная причина роста портфеля активов может быть оценена как отрицательная.

При анализе активов банка очень важно рассчитать объем активов-нетто (чистых активов). Понятие чистых активов возникло из того факта, что в активе банка отражены различные направления размещения ресурсов, часть из которых по существу размещением не являются, что может ввести в заблуждение при оценке. Поэтому для получения более достоверных оценок активы следует очистить от ряда статей.

Упрощенно величина нетто-активов равна сумме активов за вычетом статьи межфилиальных расчетов, просроченных активов и процентов по ним, текущих расходов, убытков и расходов будущих периодов.

Определение величины активов и активов-нетто, их динамики и изменения в структуре может производиться с использованием аналитической таблицы (см. табл. 30).

Анализ таблицы показал, что за анализируемые периоды объем активов-нетто в целом имеет отрицательную динамику, их удельный вес в активах-брутто также снижается. Это происходит за счет того, что темпы роста иммобилизованных активов превышают темпы роста активов-нетто.

Данное явление нельзя назвать положительным в деятельности банка, так как иммобилизованные активы по существу размещением не являются и снижают доходность банковских операций.

Таблица 30 – Состояние и динамика активов и активов-нетто ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатель

01.01.08, тыс.руб.

01.01.09, тыс.руб.

Темп прироста, %

01.01.10, тыс.руб.

Темп прироста, %

Активы банка

10555144

11201462

6,12

13449256

20,07

Активы-нетто (чистые активы)

10205282

7001358

-31,39

8297969

18,52

Доля чистых активов в активах банка

96,69

62,50

61,70

4.2 Анализ ликвидности, доходности и степени рискованности активных операций

Для более всестороннего исследования активов коммерческого банка проводят анализ доходности, ликвидности и рискованности, что позволяет сделать вывод об эффективности политики управления активами в данном банке.

Одной из важных характеристик деятельности банка является ликвидность его активов, где под ликвидностью понимается способность определенного вида банковского актива быстро превращаться в денежные средства. Риск ликвидности возникает у банка в том случае, когда в определенный момент у банка может оказаться недостаточно средств для своевременного выполнения своих обязательств.

Анализ следует начать с выявления доли каждой из групп активов (мгновенно ликвидных, активов краткосрочной ликвидности, активы среднесрочной ликвидности, активов долгосрочной ликвидности и неликвидных активов) в общем объеме активов.

Классификацию активов по группам ликвидности следует проводить на основе классификации активов по срокам погашения, как представлено в таблице 31.

Таблица 31 – Классификация активов по срокам погашения

Сроки размещения

01.01.2008

01.01.2009

01.01.2010

тыс.руб.

уд. вес

тыс.руб.

уд. вес

тыс.руб.

уд. вес

До востребования

786594

7,45

1035855

9,25

1450435

10,78

До 1 месяца

244718

2,32

282620

2,52

183289

1,36

От 1 до 3 месяцев

860587

8,15

66897

0,60

273885

2,04

От 3 до 6 мес.

1004830

9,52

205198

1,83

274901

2,04

От 6 до 12 мес.

2166559

20,53

1867495

16,67

2249294

16,72

От 1 года до 3 лет

3910475

37,05

5799800

51,78

5301305

39,42

Свыше 3 лет

113058

1,07

609455

5,44

799132

5,94

Прочие неликвидные активы

1468323

13,91

1334142

11,91

2917015

21,69

Всего

10555144

100,00

11201462

100,00

13449256

100,00

Исходя из данных табл. 31 можно сгруппировать активы по степени их ликвидности (табл. 32).

Таблица 32 – Активы по степени ликвидности ЗАО «ФИА-БАНК»

Активы по степени ликвидности

01.01.2008

01.01.2009

01.01.2010

тыс.руб.

уд. вес

тыс.руб.

уд. вес

тыс.руб.

уд. вес

Активы мгновенной ликвидности

786594

7,45

1035855

9,25

1450435

10,78

Активы краткосрочной ликвидности

4276694

40,52

2422210

21,62

2981369

22,17

Активы долгосрочной ликвидности

4023533

38,12

6409255

57,22

6100437

45,36

Неликвидные активы

1468323

13,91

1334142

11,91

2917015

21,69

Итого активы

10555144

100,00

11201462

100,00

13449256

100,00

Анализ данных таблицы 32 позволяет сделать следующие выводы:

Наибольшую долю занимают ресурсы долгосрочной ликвидности, доля которых на 01.01.10г. составила 45%, и ее увеличение наблюдается в течение анализируемого периода. С одной стороны, это повышает риски банка в результате неустойчивости финансового положения заемщиков, но с другой стороны – увеличивает банковские доходы.

Ресурсы, относимые к группе мгновенно ликвидных активов, имеют в абсолютном выражении растущую динамику, их доля за анализируемые периоды также растет. Данные ресурсы являются дешевыми для банка, но с другой стороны, их могут изъять в любой момент времени. Поэтому высокие темпы роста активов данной степени ликвидности не совсем желательны.

Величина краткосрочных активов (сроком размещения от 1 месяца до 1 года) снижается, их удельный вес также падает, что также не является положительной характеристикой для банка.

Доля неликвидных активов имеет растущую динамику, что негативно характеризирует банк.

В процессе анализа ликвидности банка необходимо определить, имеет ли банк достаточный запас ресурсов определенного типа ликвидности для возможного погашения своих обязательств. Для проведения такого анализа необходимо активы и пассивы банка разбить на группы по срокам погашения (табл. 33).

Таблица 33 – Соотношение активов и пассивов банка по сроку на 01.01.08г.

Степень ликвидности банка

Сроки размещения и привлечения ресурсов

Размещение ресурсов (тыс.руб.) Актив

Привлечение ресурсов (тыс.руб.) Пассив

Абсолютная разница (тыс.руб.)

Степень покрытия

Мгновенная ликвидность

До востребования

786594

1879624

-1093030

0,42

Краткосрочная ликвидность

До 30 дней

244718

299000

-54282

0,82

От 1 месяца до 3 месяцев

860587

148247

712340

5,81

От 3 месяцев до 6 месяцев

1004830

893165

111665

1,13

От 6 месяцев до 1 года

2166559

329117

1837442

6,58

Долгосрочная ликвидность

От 1 года до 3 лет

3910475

4090570

-180095

0,96

Свыше 3 лет

113058

1723447

-1610389

0,07

Неликвидные ресурсы

1468323

698711

769612

2,10

При расчете столбца «Абсолютная разница» рассчитанный результат в группе активов мгновенной и долгосрочной ликвидности имеет отрицательное значение, то есть объем размещенных ресурсов на эти сроки меньше объема привлеченных ресурсов. Таким образом, можно сделать вывод, что банк имеет недостаточную ликвидность по этим группам, т.е. банк разместил только часть привлеченных на данный срок средств в соответствующий вид активных операций.

В группе активов краткосрочной ликвидности банк, наоборот, имеет преизбыточную ликвидность, так, например, коэффициент покрытия на срок от 6 месяцев до 1 года равен 6,58. Это позволяет банку осуществлять свою деятельность в отсутствии риска. Однако, данная ситуация может привести к потере доходности банковских операций так как выявленный переизбыток возник в результате размещения средств, которые были привлечены банком на сроки выше, следствием чего является потеря доходности.

Таблица 34 – Соотношение активов и пассивов банка по сроку на 01.01.09г.

Степень ликвидности банка

Сроки размещения и привлечения ресурсов

Размещение ресурсов (тыс.руб.) Актив

Привлечение ресурсов (тыс.руб.) Пассив

Абсолютная разница (тыс.руб.)

Степень покрытия

Мгновенная ликвидность

До востребования

1035855

1292897

-257042

0,80

Краткосрочная ликвидность

До 30 дней

282620

257040

25580

1,10

От 1 месяца до 3 месяцев

66897

1488923

-1422026

0,04

От 3 месяцев до 6 месяцев

205198

1089819

-884621

0,19

От 6 месяцев до 1 года

1867495

325708

1541787

5,73

Долгосрочная ликвидность

От 1 года до 3 лет

5799800

3671128

2128672

1,58

Свыше 3 лет

609455

1204820

-595365

0,51

Неликвидные ресурсы

1334142

1574728

-240586

0,85

По данным таблицы можно сделать вывод, что на 01.01.09г. банк имеет недостаточную ликвидность по активам, размещенным сроком от 1 до 3 месяцев и от 3 до 6 месяцев. Коэффициент покрытия активов данных групп составляет 0,04 и 0,19 соответственно.

Таблица 35 – Соотношение активов и пассивов банка по сроку на 01.01.10 г.

Степень ликвидности банка

Сроки размещения и привлечения ресурсов

Размещение ресурсов (тыс.руб.) Актив

Привлечение ресурсов (тыс.руб.) Пассив

Абсолютная разница (тыс.руб.)

Степень покрытия

Мгновенная ликвидность

До востребования

1450435

2157234

-706799

0,67

Краткосрочная ликвидность

До 30 дней

183289

143756

39533

1,28

От 1 месяца до 3 месяцев

273885

309862

-35977

0,88

От 3 месяцев до 6 месяцев

274901

555858

-280957

0,49

От 6 месяцев до 1 года

2249294

502889

1746405

4,47

Долгосрочная ликвидность

От 1 года до 3 лет

5301305

6282135

-980830

0,84

Свыше 3 лет

799132

1132417

-333285

0,71

Неликвидные ресурсы

2917015

1718522

1198493

1,70

В идеале оптимальное значение коэффициента покрытия привлеченных ресурсов равняется 1, то есть банк размещает ресурсы на те же сроки, что привлекает. На практике такого достичь практически невозможно, но по данным таблиц можно сделать вывод, что коэффициент покрытия привлеченных ресурсов стремится к 1.

Анализ доходности является важнейшим направлением анализа качества управления активами банка, поскольку повышение их доходности, а значит доходов и прибыли банка, является основной целью его деятельности.

Все активы классифицируют на работающие и неработающие. К работающим активам относят активы, размещаемые банком с целью получения дохода. К неработающим активам относятся активы, целью которых не является получение дохода.

С целью проведения анализа необходимо составить таблицу 36.

По данным таблицы 36 видно, что работающие активы составляют большую часть совокупных активов банка. Их абсолютная величина растет, но удельный вес снижается.

Таблица 36 – Структура портфеля активов по признаку доходности

Показатели

01.01.2008

01.01.2009

01.01.2010

тыс.руб.

%

тыс.руб.

%

тыс.руб.

%

Работающие активы

9628166

91,22

10197917

91,04

11382737

84,63

Неработающие активы

926978

8,78

1003545

8,96

2066519

15,37

Итого активов (валюта баланса)

10555144

100,00

11201462

100,00

13449256

100,00

Это происходит за счет того, что темпы прироста неработающих активов превышают темпы прироста работающих активов, что отрицательно характеризует деятельность банка.

Таблица 37 – Динамика портфеля активов ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатель

01.01.08, тыс.руб.

01.01.09, тыс.руб.

Темп

прироста, %

01.01.10, тыс.руб.

Темп

прироста, %

Работающие активы

9628166

10197917

5,92

11382737

11,62

Неработающие активы

926978

1003545

8,26

2066519

105,92

Очень важным показателем, оценивающим качество активов, является их доходность, которая рассчитывается по формуле:

Данный показатель показывает, какая доля полученного дохода приходится на 1 рубль чистых банковских активов.

Также необходимо рассчитать доходность работающих активов по формуле:

Рассчитаем данные коэффициенты и занесем их в таблицу (см. табл. 38):

Таблица 38 – Динамика доходности активов ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатель

01.01.2008

01.01.2009

01.01.2010

Доходность чистых активов, %

18,04

50,29

43,32

Доходность работающих активов, %

19,12

34,52

31,58

Анализ данной таблицы показал, что доходность чистых активов и работающих активов в целом имеет растущую динамику. И активы банка, и его доходы имеют положительную динамику, и рост доходности свидетельствует о том, что доходы растут более быстрыми темпами, чем активы. Это, несомненно, позитивно характеризует банк.

С понятием доходности тесно связано понятие риска. С целью оценки степени риска активных операций следует рассчитать объем резерва, созданного под возможные потери. Резерв создается банком в зависимости от степени риска должника. Чем более высок риск невозврата должником денежных ресурсов, тем больший объем резерва создает банк.

Степень риска оценивается коэффициентом риска, который показывает, какая доля сформированного резерва приходится на 1 рубль работающих активов и рассчитывается по формуле:

Рассчитаем показатели коэффициента за анализируемые периоды и сведем их в таблицу (см. табл. 39).

Таблица 39 – Расчет коэффициента риска работающих активов КБ

Показатели

01.01.2008

01.01.2009

01.01.2010

Объем резерва, тыс.руб.

332397

769049

1316416

Активы работающие, тыс.руб.

9628166

10197917

11382737

Коэффициент риска, %

3,45

7,54

11,57

По данным таблицы видно увеличение коэффициента риска за анализируемые периоды. Это происходит за счет того, что объемы резервов увеличиваются более быстрыми темпами, чем объем работающих активов (см. табл. 40). Данный факт свидетельствует о том, что банк с каждым годом принимает на себя все более высокие риски, размещая ресурсы в более рискованные направления. Но, тем не менее, данное явление не отражается на достаточности капитала, которая в течение анализируемых периодов увеличивается (см. табл. 10).

Таблица 40 – Динамика резервов под возможные потери ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатели

01.01.2008

01.01.2009

Темпы роста

01.01.2010

Темпы роста

Объем резерва, тыс.руб.

332397

769049

231,36

1316416

71,17

Активы работающие, тыс.руб.

9628166

10197917

105,92

11382737

11,62

5. Анализ кредитной деятельности коммерческого банка

Кредиты составляют основную статью доходных активов в балансе банка, а полученные по ним проценты являются наиболее значимыми доходами при формировании его прибыли. Поэтому анализ кредитной деятельности является одним из определяющих при анализе деятельности банка.

Под кредитной деятельностью понимается деятельность банка в части формирования кредитного портфеля.

Кредитный портфель – это совокупность кредитов, размещенных банком юридическим, физическим лицам и другим банкам.

Целью анализа кредитной деятельности банка является определение приоритетов банка в части кредитования, и, что самое важное, получение оценки качества кредитного портфеля по уровню риска.

5.1 Анализ состояния кредитной деятельности коммерческого банка

Для исследования динамики кредитного портфеля следует рассчитать объемы кредитного портфеля за анализируемые периоды, а также ряд необходимых показателей, и занести данные в таблицу (см. табл. 41).

Таблица 41 – Анализ динамики кредитного портфеля коммерческого банка

Показатели

01.01.2008

01.01.2009

01.01.2010

Объем кредитного портфеля (тыс.руб.)

8460092

8884529

9116715

Совокупные активы (валюта баланса) (тыс.руб.)

10555144

11201462

13449256

Доля кредитного портфеля в совокупных активах, %

80,15

79,32

67,79

Работающие активы (тыс.руб.)

9628166

10197917

11382737

Доля кредитного портфеля в работающих активах, %

87,87

87,12

80,09

Доля кредитного портфеля в совокупных активах показывает, насколько деятельность банка по размещению денежных ресурсов в виде кредитов сконцентрирована на рынке ссудных капиталов. У анализируемого банка наблюдается растущая динамика абсолютной величины кредитного портфеля, при этом доля портфеля в совокупных активах припадает. Это свидетельствует о понижении значимости кредитной деятельности для банка и вместе с тем о снижении кредитных рисков.

Доля кредитного портфеля в работающих активах также имеет отрицательную динамику, объем работающих активов при этом растет. То есть, можно предположить, что банк предпочитает использовать другие доходные направления вложения ресурсов.

Рассмотрим темпы прироста кредитного портфеля и совокупных активов банка (см. табл. 42).

Таблица 42 – Динамика кредитного портфеля ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатели

01.01.2008

01.01.2009

Темпы прироста, %

01.01.2010

Темпы прироста, %

Объем кредитного портфеля

8460092

8884529

5,02

9116715

2,61

Совокупные активы (валюта баланса)

10555144

11201462

6,12

13449256

20,07

Работающие активы

9628166

10197917

5,92

11382737

11,62

Анализ таблицы показал, что величина кредитного портфеля имеет растущую динамику. Данное обстоятельство можно расценивать как расширение сферы кредитного рынка, на котором оперирует анализируемый банк в результате каких-либо факторов. Таких, как например, снижение требований к оформлению пакета документации, увеличение лимитов кредитования, снижение границы минимального возраста заемщика и т.д. Тем не менее, темпы прироста кредитного портфеля имеют ниспадающую динамику.

Темпы роста кредитного портфеля необходимо сопоставить с темпами роста совокупных активов. Такое соотношение называется коэффициентом опережения:

Данный коэффициент показывает, во сколько раз рост кредитного портфеля опережает рост активов.

Рассчитаем представленный коэффициент для анализируемого банка (см. табл. 43).

Таблица 43 – Динамика коэффициента опережения совокупных активов кредитным портфелем

Показатель

01.01.2008

01.01.2009

Темпы роста, %

01.01.2010

Темпы роста, %

Активы, тыс.руб.

10555144

11201462

106,12

13449256

120,07

Кредитный портфель, тыс.руб.

8460092

8884529

105,02

9116715

102,61

Коэффициент опережения, %

0,99

0,85

Как видно из таблицы 43, значение коэффициента за анализируемый период снизилось, что свидетельствует о снижении значимости кредитной деятельности для банка несмотря на то, что величина кредитного портфеля растет.

Более наглядно изменение объема кредитного портфеля на фоне изменения его доли в общем объеме совокупных активов представлена на рисунках 21, 22.

Анализируя динамику объемов кредитного портфеля, необходимо выявить причины его увеличения, для этого необходимо структурировать кредитный портфель по виду заемщика и исследовать изменения каждой из статей (см. табл. 44).

Анализ структуры показал, что в целом банк ориентирует свою деятельность на рынке оптового кредитования. Так, на 01.01.08г. доля кредитов, предоставленных юридическим лицам, составляет 63% от общей величины кредитного портфеля, на 01.01.10г. – 71%.

Рисунок 21 – Динамика кредитного портфеля ЗАО «ФИА-БАНК»

Рисунок 22 – Динамика удельного веса кредитного портфеля ЗАО «ФИА-БАНК»

Таблица 44 – Структура кредитного портфеля по типу заемщика ЗАО «ФИА-БАНК»

Статьи кредитного портфеля

01.01.2008

01.01.2009

01.01.2010

тыс.руб.

уд. вес

тыс.руб.

уд. вес

тыс.руб.

уд. вес

Кредиты, выданные банкам и другим кредитным организациям

188421

2,23

274017

3,08

44742

0,49

Кредиты, выданные юридическим лицам

5301472

62,66

5486499

61,75

6435123

70,59

Кредиты, выданные физическим лицам

2967251

35,07

3123952

35,16

2137746

23,45

Кредитный портфель, итого:

8460092

100,00

8884529

100,00

9116715

100,00

Более наглядно динамику кредитного портфеля по типу заемщика демонстрирует рисунок 23.

Рисунок 23 – Динамика кредитного портфеля по типу заемщика ЗАО «ФИА-БАНК»

Из рисунка 23 видно, что величина портфеля кредитов, выданных банкам и физическим лицам, имеет отрицательную динамику, а портфеля, выданного юридическим лицам – положительную. К тому же данный портфель превосходит другие по абсолютной величине, что еще раз говорит о том, что анализируемый банк ориентирует свою деятельность на рынке оптового кредитования.

5.2 Анализ качества кредитного портфеля

После анализа динамики и структуры кредитного портфеля следует провести анализ выданных банком кредитов в зависимости от степени их срочности. Данное исследование ставит своей целью выявление возможностей банка как в вопросах финансирования долгосрочных кредитов, так и в вопросах кредитного риска (чем более долгосрочный кредит размещается банком, тем выше уровень риска его невозврата).

Анализ кредитного портфеля по степени срочности необходимо проводить с использованием таблиц 45, 46, 47.

Таблица 45 – Структура кредитного портфеля по степени срочности на 01.01.08г.

Сроки размещения

Кредиты, выданные банкам и другим кредитным организациям

Кредиты, выданные юридическим лицам

Кредиты, выданные физическим лицам

До востребования и овердрафт

1474

2594

2877

до 30 дней

181857

198718

0

от 31 до 90

3594

838925

27893

от 91 до 180

0

894956

29132

от 181 до 1 года

0

1854883

107747

от 1 года до 3 лет

1496

1401638

287465

свыше 3 лет

0

109758

2512137

Итого

188421

5301472

2967251

Таблица 46 – Структура кредитного портфеля по степени срочности на 01.01.09г.

Сроки размещения

Кредиты, выданные банкам и другим кредитным организациям

Кредиты, выданные юридическим лицам

Кредиты, выданные физическим лицам

До востребования и овердрафт

0

0

3340

до 30 дней

271645

57620

0

от 31 до 90

0

63232

130

от 91 до 180

0

176205

1985

от 181 до 1 года

0

1598530

41951

от 1 года до 3 лет

2372

2984757

258203

свыше 3 лет

0

606155

2818343

Итого

274017

5486499

3123952

Таблица 47 – Структура кредитного портфеля по степени срочности на 01.01.10г.

Сроки размещения

Кредиты, выданные банкам и другим кредитным организациям

Кредиты, выданные юридическим лицам

Кредиты, выданные физическим лицам

До востребования и овердрафт

0

9999

3687

до 30 дней

43389

92843

0

от 31 до 90 дней

0

247346

21501

от 91 до 180 дней

0

239433

4153

от 181 до 1 года

0

1882811

196154

от 1 года до 3 лет

0

3163849

272492

свыше 3 лет

1353

798842

2137746

Итого

44742

6435123

2635733

Для более детального анализа необходимо составить комплексную аналитическую таблицу по степени срочности (табл. 48).

Таблица 48 – Сводная классификация структуры кредитного портфеля по степени срочности

Сроки размещения

Группа кредита

2008

2009

2010

тыс.руб.

уд. вес

тыс.руб.

уд. вес

тыс.руб.

уд. вес

До востребования и овердрафт

Краткосрочная

6945

0,08

3340

0,04

13686

0,15

до 30 дней

380575

4,50

329265

3,71

136232

1,49

от 31 до 90 дней

Среднесрочная

870412

10,29

63362

0,71

268847

2,95

от 91 до 180 дней

924088

10,92

178190

2,01

243586

2,67

от 181 до 1 года

1962630

23,20

1640481

18,46

2078965

22,80

от 1 года до 3 лет

Долгосрочная

1690599

19,98

3245332

36,53

3436341

37,69

свыше 3 лет

2621895

30,99

3424498

38,54

2937941

32,23

Итого

8460092

100,00

8884529

100,00

9116715

100,00

Анализ таблицы показал, что превалирующей статьей являются долгосрочные кредиты. Основными кредитами являются кредиты, размещенные на срок свыше 3 лет; кредиты, размещенные на срок от 1 года до 3 лет и кредиты, размещенные на срок от 181 дня до 1 года.

Таким образом, основные группы кредитов в кредитном портфеле – это долгосрочные и среднесрочные (см. табл. 49). Учитывая то, что банк привлекает долгосрочные ресурсы в течение анализируемых периодов, можно назвать данную ситуацию положительно характеризующей политику банка по размещению ресурсов.

С одной стороны, долгосрочные размещения позитивно характеризуют банк, так как формирование долгосрочной базы характерно для крупных и надежных банков, обладающих положительной репутацией на рынке. А с другой стороны, долгосрочные размещения (а особенно юридическим лицам) наиболее рисковы, так как велика вероятность дефолта заемщика, и, следовательно, вероятность невозврата кредита.

Таблица 49 – Классификация кредитного портфеля по степени срочности

Группа кредита

2008

2009

2010

тыс.руб.

уд. вес

тыс.руб.

уд. вес

тыс.руб.

уд. вес

Краткосрочная

387520

4,58

332605

3,74

149918

1,64

Среднесрочная

3757130

44,41

1882033

21,18

2591398

28,42

Долгосрочная

4312494

50,97

6669830

75,07

6374282

69,92

Итого

8460092

100,00

8884529

100,00

9116715

100,00

В процессе исследования заключительным этапом является определение уровня доходности различных видов кредитов и их уровень риска.

Рассчитаем доходность кредитного портфеля и занесем данные в таблицу (см. табл. 50).

Таблица 50 – Доходность кредитного портфеля ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатели

01.01.2007

01.01.2008

01.01.2009

Совокупный доход по кредитам, тыс.руб.

1218942

1601842

1510834

Совокупный кредитный портфель, тыс.руб.

8460092

8884529

9116715

Доходность кредитного портфеля

0,14

0,18

0,17

Анализ таблицы показал, что в целом показатель доходности имеет растущую динамику, что является положительной характеристикой. Это произошло за счет того, что темпы роста совокупного дохода превзошли темпы роста кредитного портфеля. Но на 01.01.10г. видно, что по сравнению с 01.01.09г. доходность понизилась, так как объем кредитного портфеля повысился на 2,6%, а объем дохода по портфелю понизился на 5,7%.

Таблица 51 – Динамика кредитного портфеля и совокупных доходов по кредитам за анализируемые периоды

Показатели

01.01.2008

01.01.2009

Темп

прироста, %

01.01.2010

Темп

прироста, %

Совокупный доход по кредитам, тыс.руб.

1218942

1601842

31,41

1510834

-5,68

Совокупный кредитный портфель, тыс.руб.

8460092

8884529

5,02

9116715

2,61

Рассчитаем, какой именно портфель (по типу заемщика) принес банку наибольшие доходы, и занесем данные в таблицу (см. табл. 52).

Таблица 52 – Анализ доходности кредитных вложений ЗАО «ФИА-БАНК»

Доходность кредитов банка

01.01.2008

01.01.2009

01.01.2010

Доходность портфеля кредитов, выданных кредитным организациям

0,04

0,04

0,05

Доходность портфеля кредитов, выданных юридическим лицам

0,14

0,19

0,16

Доходность портфеля кредитов, выданных физическим лицам

0,15

0,17

0,23

Доходность кредитного портфеля

0,14

0,18

0,17

Таким образом, снижение доходности кредитного портфеля на 01.01.10г. произошло за счет снижения доходности портфеля кредитов, выданных юридическим лицам.

Последним этапом анализа кредитного портфеля является анализ риска кредитного портфеля. Для его оценки используют следующие коэффициенты (табл. 53).

Таблица 53 – Коэффициенты оценки риска кредитного портфеля

Название коэффициента

Формула расчета

Характеристика

Коэффициент покрытия

,

где РВПС – резервы на возможные потери

КП – совокупный кредитный портфель

Показывает, какая доля резерва приходится на 1 рубль кредитных вложений.

Коэффициент просроченных платежей

Показывает, какая доля просроченных кредитов приходится на 1 рубль кредитного портфеля

Коэффициент обеспечения

,

где Обеспечение – сумма обеспечения, принятого банком при выдаче кредита

Показывает, какая доля обеспечения возвратности кредитов приходится на 1 рубль кредитного портфеля

Коэффициент невозврата основной суммы долга

,

где Списанная задолженность – задолженность по сумме основного долга, списанная из-за невозможности взыскания

Показывает, какая доля списанной задолженности приходится на 1 рубль кредитного портфеля

Рассчитаем представленные коэффициенты и занесем данные в таблицу (см. табл. 54).

Таблица 54 – Коэффициенты оценки риска кредитного портфеля ЗАО «ФИА-БАНК»

Коэффициенты

01.01.2008

01.01.2009

01.01.2010

1

покрытия

0,02

0,05

0,07

2

просроченных платежей

0,01

0,02

0,05

3

обеспечения

2,73

3,00

3,14

4

невозврата основной суммы долга

0,01

0,01

0,01

Как видно из таблицы, коэффициент покрытия имеет растущую динамику. Причиной этому служит тот факт, что темпы роста величины резервов более высокие, чем темпы роста величины кредитного портфеля. Данное явление является отрицательной стороной деятельности банка.

Коэффициент просроченных платежей также имеет растущую динамику, что свидетельствует о неэффективной политике банка в части сопровождения кредитной сделки и является негативной характеристикой для банка.

В соответствии с законодательством, сумма принятого обеспечения должна превышать сумму выданного кредита на величину начисленных по кредиту процентов и возможных прочих расходов, связанных с возвратом кредита, поэтому величина коэффициента обеспечения должна превышать единицу. У анализируемого банка коэффициент обеспечения на 01.01.08г. имел значение 2,73, на 01.01.10г. – 3,14. То есть, данный коэффициент имеет растущую динамику, что является положительным моментом для банка.

Для анализа состава обеспечения, принятого банком и его структуры следует сформировать следующую таблицу (см. табл. 55).

Таблица 55 – Классификация видов обеспечения возвратности кредитов ЗАО «ФИА-БАНК»

Вид обеспечения возвратности кредита

01.01.2008

01.01.2009

01.01.2010

тыс.руб.

уд. вес

тыс.руб.

уд. вес

тыс.руб.

уд. вес

Ценные бумаги

634270

2,75

786790

2,96

873819

3,05

Полученные гарантии и поручительства

9172375

39,71

11638844

43,73

12596707

44,00

Имущество (кроме ценных бумаг)

13289406

57,54

14188324

53,31

15157874

52,95

Итого обеспечения

23096051

100,00

26613958

100,00

28628400

100,00

Коэффициент невозврата основной суммы долга в течение анализируемых периодов не изменяется и находится на границе 0,01. Это происходит за счет того, что темпы прироста величины кредитного портфеля превышают темпы прироста величины списанной задолженности (см. табл. 56).

Проанализировав данные коэффициенты, можно сделать выводы о совокупном банковском риске. Так, если коэффициенты покрытия, просроченных платежей и невозврата увеличивают свои величины в динамике, то это свидетельствует о росте кредитного риска анализируемого банка.

Таблица 56 – Динамика списанной задолженности ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатель

01.01.08

01.01.09

Темп

прироста, %

01.01.10

Темп прироста, %

Совокупный кредитный портфель, тыс.руб.

8460092

8884529

-5,02

9116715

2,61

Задолженность, списанная из-за невозможности взыскания, тыс.руб.

54129

91662

-69,34

106172

15,83

При этом коэффициент обеспечения также увеличивается, что говорит о проведении контроля банком и реализации различных мероприятий по поддержанию уровня риска на достаточном уровне.

6. Анализ операций с ценными бумагами

С целью уменьшения риска и увеличения дохода банки проводят диверсификацию портфеля активов, т.е. управление активами банка осуществляется таким образом, что вложения денежных средств носят различные направления. Одним из направлений вложений денежных средств осуществляемых коммерческими банками, является вложения в различные виды ценных бумаг.

Ценные бумаги кроме использования их как инструмента размещения денежных ресурсов могут использоваться банками и для формирования ресурсной базы. С этой целью банки выпускают и реализуют собственные долевые и долговые ценные бумаги. Таким образом, банки осуществляют операции с ценными бумагами, которые можно отнести и к пассивным, и к активным.

6.1 Анализ активных операций банка с ценными бумагами

Активные операции с ценными бумагами – это операции, связанные с приобретением различных видов ценных бумаг с целью получения дохода или получения контроля за дочерними и зависимыми обществами.

В результате приобретения ценных бумаг банк формирует портфель ценных бумаг – совокупность различных видов ценных бумаг, приобретенных банком.

Анализ портфеля ценных бумаг необходимо начать с определения и исследования его места в активах банка. Для этого составим и исследуем таблицу 57.

Как видно из таблицы 57, величина абсолютно портфеля, а также его доля в совокупных и работающих активах имеет положительную динамику. Это свидетельствует о том, что банк ориентирует свою деятельность на на рынке ценных бумаг. Влияние деятельности с ценными бумагами на формирование доходов банка увеличивается. С одной стороны, это положительно характеризует банк, так как он диверсифицирует свою деятельность и увеливает свой доход, так как доходность на фондовом рынке, как правило, выше среднерыночной; а с другой стороны банк несет повышенные риски.

Таблица 57 – Оценка доли портфеля ценных бумаг в активах банка

Показатели

01.01.2008

01.01.2009

Темпы прироста, %

01.01.2010

Темпы прироста, %

Портфель ценных бумаг, тыс.руб.

682291

686907

0,68

1781720

159,38

Совокупные активы, тыс.руб.

10555144

11201462

6,12

13449256

20,07

Работающие активы, тыс.руб.

9628166

10197917

5,92

11382737

11,62

Доля портфеля ценных бумаг в совокупных активах, %

6,46

6,13

13,25

Доля портфеля ценных бумаг в работающих активах, %

7,09

6,74

15,65

Темпы роста портфеля ценных бумаг необходимо сопоставить с темпами роста совокупных активов. Такое соотношение называется коэффициентом опережения:

Рассчитав данный показатель, можно выяснить, во сколько раз рост портфеля ценных бумаг опережает рост активов банка, т.е. степень значимости портфеля в формировании актива банка.

Рассчитаем представленный коэффициент для анализируемого банка (см. табл. 58).

Таблица 58 – Динамика коэффициента опережения портфеля ценных бумаг

Показатель

01.01.2008

01.01.2009

Темпы

роста, %

01.01.2010

Темпы роста, %

Активы, тыс.руб.

10555144

11201462

106,12

13449256

120,07

Портфель ценных бумаг, тыс.руб.

682291

686907

100,68

1781720

259,38

Коэффициент опережения, %

0,95

2,16

Как видно из таблицы, значение коэффициента имеет положительную динамику, что говорит о повышении значимости портфеля ценных бумаг в совокупных активах банка. Значение коэффициента на 01.01.10г. больше 1, что свидетельствует об активной работе банка в данной области.

Более глубокий анализ портфеля ценных бумаг включает в себя исследование структуры портфеля по видам бумаг, входящих в его состав.

Портфель ценных бумаг можно классифицировать на 4 группы в зависимости от целей приобретения ценных бумаг:

- торговый портфель – ценные бумаги для продажи;

- инвестиционный портфель – ценные бумаги, приобретенные до погашения;

- портфель векселей;

- портфель контрольного участия, который состоит из вложений банка в акции дочерних и зависимых акционерных обществ и прочее участие банка в уставных капиталах банков и прочих организаций.

Анализ структуры совокупного портфеля ценных бумаг по составляющим можно провести, используя таблицу 59.

Таблица 59 – Структура портфеля ценных бумаг ЗАО «ФИА-БАНК»

Вид портфеля

01.01.2008

01.01.2009

01.01.2010

тыс.руб.

уд. вес.

тыс.руб.

уд. вес.

тыс.руб.

уд. вес.

Торговый портфель

0

0

0

0

1611

0,09

Инвестиционный портфель

484616

71,03

458552

66,76

1313964

73,75

Портфель контрольного участия

1675

0,25

1675

0,24

1675

0,09

Портфель векселей

196000

28,73

226680

33,00

464470

26,07

Совокупный портфель ценных бумаг

682291

100

686907

100

1781720

100,00

Анализ таблицы 59 показал, что вложения в инвестиционный портфель занимают наибольший вес. Можно сделать вывод, что банк ведет консервативную деятельность на рынке ценных бумаг, вкладывая свои ресурсы на длительные периоды, и это дает возможность получить доход, но в размере ниже спекулятивного.

Также наблюдается рост величины портфеля векселей, свидетельствует лишь о наличии у банка свободных ресурсов. Но при этом удельный вес портфеля векселей снижается, и это происходит за счет того, что рост инвестиционного портфеля происходит более быстрыми темпами.

Для более детальной оценки деятельности банка с ценными бумагами необходимо провести анализ структуры портфеля ценных бумаг по виду ценных бумаг (табл.60).

Таблица 60 – Состав и структура портфеля ценных бумаг по виду ценных бумаг

Вид ценной бумаги

01.01.2008

01.01.2009

01.01.2010

тыс.руб.

уд. вес

тыс.руб.

уд. вес

тыс.руб.

уд. вес

Акции

1752

0,26

1734

0,25

893335

50,14

Долговые обязательства

484539

71,02

458493

66,75

423915

23,79

Векселя

196000

28,73

226680

33,00

464470

26,07

Портфель ценных бумаг

682291

100

686907

100

1781720

100

Как видно из таблицы 60, структура портфеля ценных бумаг за анализируемые периоды сильно изменилась. Так, на 01.01.08г. большую долю портфеля составили облигации – 71%; на 01.01.09г. их доля понизилась до 67%; и на 01.01.01.10г. – до 24%. Основную долю портфеля теперь составляет портфель акций.

Акции являются наиболее рискованными ценными бумагами, так как доход по ним не фиксирован и зависит от прибыли предприятия эмитента. Можно сделать вывод, что банк поменял консервативную тактику формирования портфеля на более агрессивную, увеличив при этом свои риски.

Следующим этапом анализа является расчет и исследование величины чистого портфеля ценных бумаг. Она позволяет определить размер вложенных в ценные бумаги средств, которые при наихудших обстоятельствах принесут банку реальный доход. Анализ следует проводить с использованием таблицы 61.

Анализ таблицы 61 показал, что в целом за анализируемые периоды наблюдается увеличение объема чистого портфеля ценных бумаг, его доля в совокупном портфеле ценных бумаг при этом снижается. Это происходит потому, что рост величины резервов происходит более быстрыми темпами, чем рост величины чистого портфеля.

Таблица 61 – Расчет и оценка величины чистого портфеля ценных бумаг

Показатель

01.01.2008

01.01.2009

01.01.2010

Совокупный портфель ценных бумаг, тыс.руб.

682291

686907

1781720

Объем резерва на возможные потери, тыс.руб.

1941

67577

27524

Чистый портфель ценных бумаг, тыс.руб.

680350

619330

1754196

Доля чистого портфеля в совокупном портфеле ценных бумаг, %

99,72

90,16

98,46

Рассмотрим таблицу 62, в которой отображена динамика величины чистого портфеля ценных бумаг и динамика величины резервов.

Таблица 62 – Динамика чистого портфеля ценных бумаг за анализируемые периоды

Показатели

01.01.2008

01.01.2009

Темпы прироста, %

01.01.2010

Темпы прироста, %

Совокупный портфель ценных бумаг, тыс.руб.

682291

686907

0,68

1781720

159,38

Объем резерва на возможные потери, тыс.руб.

1941

67577

3381,56

27524

-59,27

Чистый портфель ценных бумаг, тыс.руб.

680350

619330

-8,97

1754196

183,24

Как видно из таблицы 62, на 01.01.09г. наблюдаются высокие темпы прироста величины резервов на возможные потери – 3382%; темпы прироста величины чистого портфеля ценных бумаг при этом имеют отрицательную динамику. Можно сделать вывод о том, что банк осуществляет рисковые вложения, под которые формируются значительные резервы, банку можно следует пересмотреть политику управления ценными бумагами в сторону снижения риска.

Анализ портфеля ценных бумаг по уровню риска проводится с использованием коэффициента покрытия. Коэффициент покрытия показывает, какая доля резерва приходится на 1 рубль вложений в ценные бумаги. Расчет проводится с использованием таблицы 63.

Таблица 63 – Анализ портфеля ценных бумаг по уровню риска

Показатель

01.01.2008

01.01.2009

01.01.2010

Совокупный портфель ценных бумаг, тыс.руб.

682291

686907

1781720

Объем резерва на возможные потери, тыс.руб.

1941

67577

27524

Коэффициент покрытия, %

0,28

9,84

1,54

По данным таблицы можно сделать вывод о росте коэффициента покрытия, что является отрицательной стороной деятельности банка, и в перспективе может привести к возникновению ситуации потери ликвидности в анализируемом банке.

Необходимо выявить тот портфель ценных бумаг, по которому риск возможных потерь увеличивается. Для этого необходимо рассчитать коэффициент покрытия по каждому из портфелей (см. табл. 64, 65, 66).

Таблица 64 – Анализ инвестиционного портфеля по уровню риска

Показатель

01.01.2008

01.01.2009

01.01.2010

Инвестиционный портфель

484616

458552

1313964

Объем резервов инвестиционного портфеля, тыс.руб.

0

65179

1169

Коэффициент покрытия, %

0,00

14,21

0,09

Как видно из таблицы 63, коэффициент покрытия инвестиционного портфеля имеет нестабильную динамику. Так, на 01.01.08г. его значение равно 0, на 01.01.09г. – 14,21; на 01.01.10г. – 0,09. Резкий рост величины резервов инвестиционного портфеля и рост коэффициента покрытия связаны с общей экономической нестабильностью в стране на фоне мирового финансового кризиса 2008 года. К 01.01.10г. когда ситуация стабилизировалась, объемы резервов сократились и коэффициент покрытия снизился до 0,09.

Таблица 65 – Анализ портфеля контрольного участия по уровню риска

Показатель

01.01.2008

01.01.2009

01.01.2010

Портфель контрольного участия

1675

1675

1675

Объем резервов портфеля контрольного участия, тыс.руб.

131

131

131

Коэффициент покрытия, %

7,82

7,82

7,82

Величина резервов портфеля контрольного участия стабильна, также стабилен коэффициент покрытия.

Таблица 66 – Анализ портфеля векселей по уровню риска

Показатель

01.01.2008

01.01.2009

01.01.2010

Портфель векселей

196000

226680

464470

Объем резервов портфеля векселей, тыс.руб.

1810

2267

26224

Коэффициент покрытия, %

0,92

1,00

5,65

Помимо коэффициента покрытия как показателя уровня риска, следует рассчитать коэффициент невозврата средств, вложенных в векселя. Однако все учтенные векселя погашаются банком в срок. Данное обстоятельство свидетельствует о наличии действенной методики оценки векселедателя, по которой осуществляются мероприятия, позволяющие возвратить вложенные средства.

Анализ доходности портфеля ценных бумаг позволяет судить о качестве портфеля (табл. 67).

Таблица 67 – Анализ доходности портфеля ценных бумаг

Показатели

01.01.2008

01.01.2009

01.01.2010

Доходы от портфеля ценных бумаг, тыс.руб.

108545

77556

132937

Портфель ценных бумаг, тыс.руб.

682291

686907

1781720

Доходность портфеля ценных бумаг

0,16

0,11

0,07

Как видно из таблицы 66, на протяжении анализируемых периодов наблюдается отрицательная динамика доходности портфеля ценных бумаг, что нельзя назвать позитивной характеристикой деятельности коммерческого банка. Причиной снижения доходности портфеля является тот факт, что прирост его величины происходит более быстрыми темпами, чем прирост дохода (см. табл. 68). На 01.01.09г. доходы от применения портфеля ценных бумаг сократились на 28%, что, вероятнее всего, связано с общей экономической нестабильностью а также неустойчивостью фондового рынка. К 01.01.10г. доходы портфеля ценных бумаг банка повысились на 71%, но все равно данного темпа прироста недостаточно для повышения доходности.

Таблица 68 – Динамика доходов портфеля ценных бумаг ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатели

01.01.2008

01.01.2009

Темпы прироста, %

01.01.2010

Темпы прироста, %

Доходы от портфеля ценных бумаг, тыс.руб.

108545

77556

-28,55

132937

71,41

Портфель ценных бумаг, тыс.руб.

682291

686907

0,68

1781720

159,38

Сравним доходность портфеля ценных бумаг с доходностью кредитного портфеля банка, рассчитанной в 5 главе.

Рисунок 24 – Динамика доходности портфеля ценных бумаг и кредитного портфеля

Как видно из рисунка 24, кредитный портфель банка имеет большую доходность, чем портфель ценных бумаг. При этом темпы роста портфеля ценных бумаг превосходят темпы роста кредитного портфеля. Можно рекомендовать банку либо акцентировать свою деятельность в кредитной области, либо более тщательно подойти к формированию и управлению портфелем ценных бумаг с целью повышения его доходности.

6.2 Анализ пассивных операций банка с ценными бумагами

Под пассивными операциями понимают действия банка по привлечению денежных средств от реализации собственных долговых ценных бумаг. К таким бумагам относятся выпущенные: облигации, векселя, сберегательные и депозитные сертификаты.

Необходимо выявить роль каждого вида ценных бумаг в общем объеме привлечений, т.е. рассчитать долю каждого вида реализованных собственных долговых ценных бумаг банка, и исследовать их объемы в динамике. Рассмотрим структуру портфеля ценных бумаг, выпущенных банком (см. табл. 69).

Таблица 69 – Анализ структуры выпущенных банком ценных бумаг

Наименование статьи

01.01.2008

01.01.2009

01.01.2010

тыс.руб.

уд. вес

тыс.руб.

уд. вес

тыс.руб.

уд. вес

Выпущенные облигации

0

0

0

0

0

0

Выпущенные депозитные сертификаты

5500

1,21

0

0

0

0

Выпущенные сберегательные сертификаты

0

0

10500

2,47

0

0

Выпущенные векселя и банковские акцепты

448972

98,79

414744

97,53

102151

100

Итого портфель выпущенных ценных бумаг

454472

100

425244

100

102151

100

Как видно из таблицы 69, основными бумагами, выпущенными банком, являются векселя и банковские акцепты.

Для более полного анализа необходимо исследовать привлечения банка от реализации собственных долговых ценных бумаг по сроку размещения (см. табл. 70).

Анализ таблицы 70 показал, что на 01.01.08г. основной удельный вес занимает группа бумаг, выпущенных сроком от 181 дня до 1 года – 60%; на 01.01.10г. данная группа занимает только 5% от общего количества всех выпущенных ценных бумаг. При этом наблюдается увеличение абсолютной величины и удельного веса ценных бумаг, выпущенных до востребования. Так, если на 01.01.08г. их доля составляла 8,5%, то на 01.01.10г. – 43%. Данное обстоятельство нельзя назвать положительным в деятельности банка.

Таблица 70 – Анализ выпущенных ценных бумаг по срокам вложения

Срок

01.01.2008

01.01.2009

01.01.2010

тыс.руб.

уд. вес

тыс.руб.

уд. вес

тыс.руб.

уд. вес

До востребования

38776

8,53

1653

0,39

43880

42,96

до 30 дней

0

0

6040

1,42

36156

35,39

от 31 до 90 дней

63841

14,05

114520

26,93

1053

1,03

от 91 до 180 дней

8772

1,93

1043

0,25

15589

15,26

от 181 дня до 1 года

272706

60,01

239784

56,39

5473

5,36

от 1 года до 3 лет

70377

15,49

62204

14,63

0

0

свыше 3 лет

0

0

0

0

0

0

Итого

454472

100

425244

100

102151

100

Также необходимо рассчитать среднюю цену привлечения ресурсов от реализации ценных бумаг и проследить изменение данного показателя в динамике (см. табл. 71).

Таблица 71 – Динамика средней номинальной стоимости портфеля выпущенных банком собственных ценных бумаг

01.01.2008

01.01.2009

01.01.2010

Объем портфеля ценных бумаг, тыс.руб.

454472

425244

102151

Расходы по операциям с выпущенными ценными бумагами

42683

40864

28277

Средняя стоимость приобретения, %

9,39

9,61

27,68

Как видно из таблицы 71, данный показатель имеет растущую динамику, что свидетельствует о повышении расходов банка на данный вид операций.

В процессе анализа следует провести качественную оценку привлеченных ресурсов, полученных банком от размещения ценных бумаг. Такая оценка может быть получена с использованием ряда коэффициентов, представленных в таблице 72.

Коэффициент соотношения портфеля выпущенных банком собственных ценных бумаг и общего объема привлеченных средств. Увеличение коэффициента может свидетельствовать об увеличении ресурсной базы банка, что позволит ему увеличить портфель активов и при грамотной ценовой политике увеличить прибыльность операций.

Таблица 72 – Анализ состояния портфеля собственных ценных бумаг, выпущенных банком

Показатели

01.01.2008

01.01.2009

01.01.2010

Коэффициент соотношения портфеля выпущенных ценных бумаг и общего объема привлеченных ресурсов

0,05

0,04

0,01

Коэффициент соотношения собственных средств и портфеля выпущенных банком собственных ценных бумаг

1,54

3,70

16,82

Коэффициент соотношения портфеля выпущенных ценных бумаг и всей ресурсной базы банка

0,04

0,04

0,01

Коэффициент соотношения собственных средств и портфеля выпущенных банком собственных ценных бумаг показывает, какая доля собственных средств покрывает один рубль привлеченных средств от размещения собственных долговых ценных бумаг. Увеличение данного коэффициента свидетельствует о росте устойчивости и надежности банка, что увеличивает его кредитный рейтинг.

Коэффициент соотношения портфеля выпущенных банком собственных ценных бумаг и пассивов банка свидетельствует о степени зависимости банка от средств, привлеченных в результате размещения собственных долговых ценных бумаг. Отрицательная динамика данного показателя говорит о снижении степени значимости данного вида привлечений для банка.

Приложения

Приложение 1

Агрегированный баланс ЗАО «ФИА-БАНК» за 2008-2010гг.

АКТИВ

2008

2009

2010

тыс.руб.

уд.вес

тыс.руб.

уд.вес

тыс.руб.

уд.вес

1

Денежные средства, драгоценные металлы и камни

686387

6,50

598307

5,34

762477

5,67

2

Счета в Банке России

194102

1,84

436042

3,89

401446

2,98

3

Корреспондентские счета в кредитных организациях

63024

0,60

74761

0,67

377506

2,81

4

Ценные бумаги, приобретенные кредитными организациями

734436

6,96

689741

6,16

1805996

13,43

4.1.

Вложения в долговые обязательства

483924

4,58

309453

2,76

427765

3,18

4.2.

Вложения в долевые ценные бумаги

52837

0,50

151933

1,36

912086

6,78

4.3.

Учтенные векселя

196000

1,86

226680

2,02

464470

3,45

4.4.

Портфель участия в дочерних и зависимых акционерных обществах

1050

0,01

1050

0,01

1050

0,01

5

Прочее участие в уставных капиталах

625

0,01

625

0,01

625

0,00

6.

Кредиты и прочие ссуды

8371670

79,31

8470935

75,62

8740674

64,99

6.1.

Кредиты и прочие размещенные средства, предоставленные нефинансовым организациям

4891868

46,35

4562238

40,73

5959424

44,31

6.2.

Кредиты, предоставленные физическим лицам

2920136

27,67

3122654

27,88

2274431

16,91

6.3.

Кредиты, депозиты и прочие размещенные средства, предоставленные кредитным организациям

559666

5,30

786043

7,02

506819

3,77

7

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

380921

3,61

519312

4,64

601334

4,47

8

Прочие активы — всего

123979

1,17

411739

3,68

759198

5,64

Всего активов

10555144

100,00

11201462

100,00

13449256

100,00

ПАССИВ

2008

2009

2010

тыс.руб.

уд.вес

тыс.руб.

уд.вес

тыс.руб.

уд.вес

1

Фонды и прибыль

567223

5,37

549360

4,90

607260

4,52

1.1.

Фонды

293546

2,78

24000

0,21

24000

0,18

1.2.

Прибыль (убыток) c учетом финансовых результатов прошлого года

273677

2,59

525360

4,69

583260

4,34

2

Кредиты, депозиты, полученные от Банка России

100000

0,95

1558000

13,91

260000

1,93

3

Средства кредитных организаций

229007

2,17

261567

2,34

529927

3,94

4

Средства клиентов

8587653

81,36

7190123

64,19

10330099

76,81

4.1.

Средства государственных и других внебюджетных фондов на расчетных счетах

31110

0,29

46705

0,42

50586

0,38

4.2.

Cредства организаций на расчетных и прочих счетах

1247445

11,82

673921

6,02

1553959

11,55

4.3.

Cредства клиентов в расчетах

8172

0,08

3035

0,03

4285

0,03

4.4.

Депозиты и прочие привлеченные средства юридических лиц (кроме кредитных организаций)

761359

7,21

642076

5,73

827493

6,15

4.5.

Вклады физических лиц

6539567

61,96

5824386

52,00

7893776

58,69

5

Резервы на возможные потери

114488

1,08

175528

1,57

434866

3,23

6

Векселя и банковские акцепты

450244

4,27

429809

3,84

102418

0,76

7

Прочие пассивы

506529

4,80

1037075

9,26

1184686

8,81

Всего пассивов

10555144

100,00

11201462

100,00

13449256

100,00

Приложение 2

Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации

Наименование кредитной организации: Закрытое акционерное общество коммерческий банк "ФИА-БАНК"

Регистрационный номер: 2542

Исходящие остатки итого, тыс.руб.

01.01.2008

01.01.2009

01.01.2010

10207

340000

406240

406240

10501

0

75000

0

10601

61034

124589

161962

10602

0

503760

503760

10603

0

938

17565

10605

0

10159

7433

10701

24000

24000

24000

10702

127

0

0

10703

316879

0

0

10801

0

493895

558528

20202

315619

248879

266331

20208

199034

190247

175246

20209

36550

48200

48850

20302

134967

110888

271982

20303

217

93

68

20309

47640

127964

144140

30102

72245

224986

312960

30109

7

10567

98327

30110

27695

55409

370619

30114

35329

5661

2616

30118

0

13691

4271

30126

277

691

3749

30202

107073

11121

61092

30204

6788

774

7017

30213

13249

12894

28171

30226

169

410

370

30232

32810

687

2492

30233

4225

28631

9378

30301

161664

493189

599354

30302

161664

493189

599354

30305

61000

85850

166250

30306

61000

85850

166250

30402

8077

201173

20583

30410

81

2012

206

30601

7619

960

295

30602

5785

12235

77858

30607

24

92

600

31203

100000

0

0

31204

0

1358000

180000

31205

0

200000

80000

31304

199000

251000

104600

31305

30000

0

100000

31308

0

0

227000

32004

181857

271645

43389

32005

3594

0

0

32008

0

1314

0

32010

0

61

28

32015

1855

2730

434

32108

0

1058

0

32109

0

0

1089

32201

1474

0

0

32208

882

0

0

32209

0

0

1353

32211

23

0

13

32308

614

0

0

32802

646

0

0

40403

22300

34184

31453

40404

8810

12521

19133

40602

1669

8

2143

40603

737

239

0

40701

17670

2588

736565

40702

1117016

601068

745635

40703

61793

43544

25673

40802

48542

26452

43921

40807

18

22

22

40817

428486

332501

296400

40820

248

658

1300

40903

456

598

590

40905

0

594

2124

40906

97

0

199

40911

674

273

770

40912

0

272

105

40913

0

338

202

41704

3000

0

0

41806

0

0

20000

42002

0

0

3000

42003

0

700

0

42004

0

0

22800

42005

0

0

113700

42006

0

0

33500

42101

653

653

478

42103

3000

5700

15400

42104

37096

65510

13711

42105

28900

13380

34438

42106

0

501

5000

42107

106621

6621

1297

42203

27000

0

0

42204

0

0

4350

42205

4824

1000

501

42206

0

0

29383

42207

38150

53650

53650

42301

83150

197826

65747

42303

24316

10033

13409

42304

843301

821867

418104

42305

22605

71420

121681

42306

4012631

3603048

6221708

42307

1553564

1120192

1053127

42601

1225

1983

2658

42603

90

0

0

42604

996

1399

1304

42605

82

124

96

42606

7562

5375

6044

42607

974

219

205

42807

24138

24138

24138

44906

65300

0

0

44915

1113

0

0

45201

2594

0

9999

45203

198718

57620

92843

45204

825575

63232

247346

45205

894956

176205

239433

45206

1788633

1598530

1879811

45207

1401588

2984757

3163849

45208

109758

606155

798842

45215

156790

421907

597675

45304

13350

0

0

45306

950

0

3000

45307

50

0

0

45315

144

0

30

45404

20700

0

21000

45405

28170

0

3800

45406

26043

12958

177000

45407

1832

2196

89822

45408

3300

3300

290

45415

194

159

7208

45503

7193

130

501

45504

962

1985

353

45505

81704

28993

19154

45506

285633

256007

182670

45507

2508837

2815043

2137456

45509

2877

3340

3687

45515

60748

94369

202234

45812

28659

44543

300216

45813

1157

2157

1157

45814

1468

382

382

45815

93678

111525

132844

45818

97221

149414

376425

45912

0

8215

15045

45915

62

8382

28301

45918

0

8230

19909

47407

0

0

4692

47411

52310

50017

79912

47416

2808

0

2176

47422

4035

1676

944

47423

4067

12027

10637

47425

11817

20756

49613

47426

725

8005

1002

47427

4849

154441

428842

47501

4911

0

0

47502

52371

0

0

47801

0

1350

1310

47804

0

283

275

50207

0

0

109763

50208

0

0

155506

50219

0

0

1031

50220

0

0

2655

50221

0

0

4475

50305

26821

26398

22677

50306

39553

39524

39655

50307

142847

174721

62142

50308

274754

217850

34172

50312

564

0

0

50319

0

65177

136

50406

874

0

0

50408

0

0

101

50505

0

10868

50060

50507

0

8694

50060

50606

52770

3444

7038

50607

0

0

89

50608

0

0

1522

50620

0

1594

1298

50621

0

15

298

50706

67

59

890049

50709

10

0

0

50719

0

2

2

50720

0

0

775

50721

0

0

13090

50806

271

0

0

50905

78

0

0

51401

150000

0

279143

51402

0

225000

90000

51403

0

1680

5186

51404

0

0

6939

51410

1500

2267

3813

51501

0

0

70368

51502

46000

0

446

51504

0

0

5575

51505

0

0

6813

51510

310

0

22411

52103

5500

0

0

52104

0

10500

0

52301

38776

1653

43880

52302

0

6040

36156

52303

63841

114520

1053

52304

3272

1043

15589

52305

272706

229284

5473

52306

70377

62204

0

52406

1272

15065

267

52501

18

310

0

52502

33497

0

0

52503

0

15615

729

60102

1050

1050

1050

60202

625

625

625

60206

131

131

131

60301

3821

5473

4293

60302

5892

2175

23082

60304

1266

0

0

60306

22

32

129

60308

111

78

262

60311

107

1782

1114

60312

64581

171336

180011

60314

0

34

0

60322

7255

8771

8207

60323

244

3151

2974

60324

5149

4575

4479

60401

360682

639710

690249

60601

86220

136821

192798

60701

98769

13630

21246

60901

104

104

104

60903

0

13

26

61002

428

302

352

61008

2674

1566

3929

61009

4349

785

3277

61010

135

49

21

61011

0

0

74980

61302

194

0

0

61304

137

173

151

61403

2174

4714

4721

70301

368603

0

0

70302

2685

0

0

70501

97611

61682

0

70601

0

3558796

3991901

70602

0

15

718

70603

0

415512

1088099

70604

0

485034

489208

70605

0

0

1

70606

0

3441147

3903017

70607

0

1594

432

70608

0

422197

1096793

70609

0

501272

493268

70611

0

0

22516

70612

0

0

29169

80201

47050