Анализ кредитоспособности заемщика

реферат: Банковское дело

Документы: [3]   CHAST1.doc CHAST2.doc VVEDENIE.doc Страницы: Назад 1 Вперед

1. ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ



Главными звеньями кредитной системы являются банки и кредитные учреждения, имеющие лицензию НБУ, которые одновременно выступают в роли покупателя и продавца существующих в обществе временно свободных средств.

Банковская система путем предоставления кредитов организовывает и обслуживает движение капитала, обеспечивает его привлечение, аккумуляцию и перераспределение в те сферы производства и оборота, где возникает дефицит капитала.



1.1.КЛАССИФИКАЦИЯ  КРЕДИТОВ  КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ



Ссуды коммерческих банков можно классифицировать по различным признакам и критериям. Наиболее распространена следующая классификация банковских ссуд по:

  • назначению и характеру использования заемных средств;
  • срокам использования;
  • методам предоставления и способам погашения;
  • характеру и способу уплаты процента;
  • числу кредиторов.

Существуют такие банковские услуги, носящие кредитный характер.

По назначению и характеру использования заемных средств выделяют:

  • ссуды торгово- промышленным предприятиям;
  • ссуды под недвижимость;
  • потребительские кредиты;
  • сельскохозяйственные ссуды;
  • контокорентный кредит;
  • кредит под ценные бумаги;
  • кредиты, связанные с вексельным обращением;
  • межбанковские ссуды;
  • ссуды небанковским финансовым учреждениям;
  • ссуды органам "асти.

По наличию и характеру обеспечения выделяют:

  • обеспеченные (ломбардные) ссуды;
  • необеспеченные (бланковые) кредиты.

Основная масса банковских кредитов выдается под обеспечение, что является одним из принципов банковского кредитования.

Формами обеспечения обязательств по возврату кредита могут быть:

  • залог имущества заемщика;
  • гарантия или поручительство;
  • переуступка в пользу банка контрактов, требований и счетов заемщиков к третьему лицу;
  • путевые и товарные документы;
  • ценные бумаги;
  • полисы страхования жизни;
  • другие денежные требования заемщика к третьему лицу.

Необеспеченные (бланковые ) ссуды, называемые в банковской практике доверительными, предоставляются только под обязательство заемщика погасить ссуду. Эти кредиты сопряжены с большим риском для банка, поэтому требуют более тщательной проверки кредитоспособности заемщика и выдаются под более высокий процент.

По срокам использования (срочности) ссуды подразделяются на:

  • срочные;
  • бессрочные (до востребования);
  • просроченные;
  • отсроченные.

Срочные тАУ это ссуды, которые предоставлены банком на срок, зафиксированный по соглашению с заемщиком. Они бывают трех видов:

  • краткосрочные тАУ до 1 года;
  • среднесрочные тАУ от 1 до 3 лет;
  • долгосрочные тАУ свыше 3 лет.

К бессрочным относятся ссуды, выдаваемые банком на неопределенный срок, - так называемые ссуды до востребования. Заемщик обязан погасить такую ссуду по первому требованию банка. Если же банк и требует возврата, то кредит погашается по усмотрению заемщика.

Просроченными считаются ссуды, по которым истекли сроки возврата, установленные в кредитном договоре между банком и заемщиком, а заемные средства не возвращены последним. Такие ссуды учитываются на отдельном ссудном счете.

Отсроченные тАУ это ссуды, по которым по просьбе заемщика банком принято решение о переносе на более позднее время срока возврата кредита. Отсрочка погашения ссуды обычно дополнительным соглашением к основному кредитному договору и сопровождается установлением более высокой процентной ставки. 

По методам предоставления и способам погашения банковских кредитов выделяют:

  • методы предоставления ссуд;
  • способы их погашения.

По методам предоставления, различают ссуды, выдаваемые:

  • в разовом порядке;
  • в соответствии с открытой кредитной линией (лимитом кредитования, кредиты по необходимости);
  • гарантированные кредиты.

Разовые тАУ это ссуды, решение о выдаче которых принимается банком отдельно по каждой ссуде на основании заявления и других документов клиента.

Кредиты по необходимости выдаются в рамках  предварительно установленного лимита кредитования, т.е. кредитование заемщика осуществляется в соответствии с так называемой кредитной линией. Кредит выдается, как правило, путем оплаты с ссудного счета расчетных документов заемщика (платежных поручений, чеков и т.д.) без согласования с банком каждый раз условий ссуды.

Гарантированные кредиты, которые еще называют резервными, бывают двух видов:

  • с заранее обусловленной датой выдачи ссуды;
  • с выдачей ссуды по мере возникновения необходимости в ней.

Сущность гарантийной (резервной) кредитной операции состоит в предоставлении банком обязательства в случае необходимости выдать клиенту ссуду определенного размера в течение оговоренного срока (обычно квартала, года).

По способам погашения различают ссуды погашаемые:

  • постепенно;
  • единовременным платежом по истечении срока;
  • в соответствии с особыми условиями, предусмотренными в кредитном договоре.

По характеру и способу уплаты процента выделяют ссуды с:

  • фиксированной процентной ставкой;
  • плавающей процентной ставкой;
  • уплатой процентов по мере расходования заемных средств (обычные ссуды);
  • уплатой процента одновременно с получением заемных средств (дисконтный кредит)

Ссуды с фиксированной процентной ставкой характерны для стабильной экономики, однако могут выдаваться на короткий срок и в условиях инфляции.

С целью уменьшения риска недополучения прибыли или избежания убытков, особенно в условиях высоких темпов инфляции и  при выдаче кредитов на продолжительные сроки банки используют ссуды с плавающей процентной ставкой. В этом случае в соответствии с кредитным договором процентные ставки периодически пересматриваются и обычно привязываются к уровню учетной ставки центрального банка и фактически складывающимся темпам инфляции.

По большинству банковским кредитам процент взимается через определенное время после их выдачи (обычно 1 раз в месяц). Это так называемые обычные ссуды. В отличие от обычных ссуд, предоставление дисконтного кредита предусматривает  удержание ссудного процента (дисконта) при его выдаче. Примером такого кредита является учетный кредит (покупка банком переводимых векселей у клиентов векселедержателей).

По числу кредиторов  ссуды коммерческих банков подразделяют на:

  • предоставляемые одним банком;
  • синдицированные (консорциальные) кредиты;
  • параллельные.

Наиболее распространенными являются ссуды, выдаваемые одним банком.

Синдицированные кредиты выдаются банковским консорциумом, в котором один из банков берет на себя роль менеджера, собирает с банков участников необходимую для клиента сумму ресурсов, заключает с ним кредитный договор и выдает сумму. Ведущий банк (менеджер) занимается также распределением процентов.

Параллельные ссуды предполагают участие в их предоставлении нескольких банков. Здесь кредит одному заемщику выдают разные банки, но на одних согласованных условиях.



1.2.Общие принципы банковского кредитования



Банковское кредитование  осуществляется при строгом соблюдении основных правил тАУ принципов кредитования, представляющих собой основу, главный элемент системы кредитования, поскольку отражают сущность и содержание кредита, а также требования объективных экономических законов в том числе и в области кредитных отношений.

К принципам кредитования относятся:

  1. Возвратность.
  2. Срочность.
  3. Дифференцированность.
  4. Обеспеченность.
  5. Платность.

Возвратность является той особенностью, которая отличает кредит как экономическую категорию от других экономических категорий товарно-денежных отношений. Без возвратности кредит не может существовать. Возвратность является неотъемлемой чертой кредита, его атрибутом.

Срочность кредитования представляет собой необходимую форму достижения возвратности кредита. Принцип срочности означает, что кредит должен быть не только возвращен, а возвращен в строго определенный срок т. е. В нем находит конкретное выражение фактор времени. И, следовательно, срочность есть временная определенность возвратности кредита.

С переходом на рыночные условия хозяйствования этому принципу кредитования придается, как никогда, особое значение. Во-первых, от его соблюдения зависит нормальное обеспечение общественного воспроизводства  денежными средствами, а соответственно его объемы, темпы роста. Во-вторых, соблюдение этого принципа необходимо для обеспечения ликвидности самих коммерческих банков. Принципы организации их работы не позволяют вкладывать им привлеченные кредитные ресурсы в безвозвратные "ожения. В-третьих, для каждого отдельного заемщика соблюдение принципа срочности возврата кредита открывает возможность получения в банке новых кредитов.

Дифференцированность кредитования  означает, что коммерческие банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам. Кредит должен предоставляться только тем хозорганам, которые в состоянии его своевременно вернуть. Поэтому дифференциация кредитования должна осуществляться на основе показателей кредитоспособности, под которой понимается финансовое состояние предприятия, дающее уверенность в способности и готовности заемщика возвратить кредит в обусловленный договором срок. Эти качества заемщиков оцениваются по средством анализа их баланса на ликвидность, обеспеченность хозяйства собственными средствами, уровень его рентабельности на текущий момент и в перспективе.

До недавнего времени принцип обеспеченности кредита трактовался нашими экономистами очень узко: признавалась лишь  материальная обеспеченность кредита. Это означало, что ссуды должны были выдаваться под конкретные материальные ценности, находящиеся на различных стадиях  воспроизводственного процесса, наличие которых на протяжении всего срока  пользования ссудой свидетельствовало об обеспеченности кредита и, следовательно, о реальности его возврата.

Лишь с принятием Закона "О банках и банковской деятельноститАЭ коммерческие банки Украины получили возможность выдавать своим клиентам кредиты под различные формы обеспечения кредита. Таким образом, в современных условиях, говоря об обеспеченности ссуд, следует иметь в ввиду наличие у заемщиков юридически оформленных обязательств, гарантирующих своевременный возврат кредита: залогового обязательство, договора-гарантии, договора-поручительства, договора страхования ответственности непогашения кредита.                     

Обеспечение обязательств по банковским ссудам в одной или одновременно нескольких формах предусматривается обеими сторонами кредитной сделки в заключаемом между собой кредитном договоре.

Принцип платности кредита означает, что каждое предприятие тАУ заемщик должно внести банку определенную плату за временное заимствование у него для своих  нужд денежных средств. Реализация этого принципа на практике осуществляется через механизм банковского процента. Ставка банковского процента тАУ это своего рода "ценатАЭ кредита. Платность кредита призвана оказывать стимулирующее воздействие на хозяйственный  (коммерческий) расчет предприятий, побуждая их на увеличение собственных ресурсов и экономное расходование привлеченных средств.



1.3 Мировая практика кредитования


Предоставление банком денежных средств на срок под письменное обязательство клиента является краеугольным камнем банковского бизнеса. Эти операции приносят банкам основную часть прибыли. Так, из общей суммы валовых операций операционных доходов американских коммерческих банков в 1997 году 68,1% приходилось на процентные платежи по выданным кредитам и лизингу и лишь 13,9% - на доход от портфеля ценных бумаг.

Аналогичное соотношение источников доходов банков прослеживается и в других странах. В Японии, например, в 1996 тАУ 1997 гг. 47,2% было получено в форме процента по ссудам и учету векселей и 14,4% - в виде процентов и дивидендов, уплаченных по ценным бумагам.

Динамика кредитов, их удельный вес в активах банков формируется под "иянием многих факторов как долговременного, так и конъюнктурного характера. Структура кредитных операций конкретного банка зависит от величины его активов, расположения главной конторы, наличия и разветвленности сети отделений, состава клиентуры, специализации банка и т. д., а также от общего состояния экономической конъюнктуры в стране.

У мелких и средних банков, находящихся в провинциальных городах, имеющих ограниченный круг клиентов и относительно слабо связанных с общенациональным денежным рынком, ссудные операции занимают более скромное место в балансах, чем у крупных банков в финансовых центрах. В США доля кредитов у банков с активами менее 100 млн. долларов составляла в 1997 г. в среднем 53,2%, а у крупных (с активами свыше 1 млрд. долларов) тАУ 64,7%. Соответственно, менее прибыльные активы, например "ожения в ценные бумаги, у первых равнялись 29,0%, а у вторых тАУ 13,6% баланса.

Кредитные операции составляют наиболее крупную группу статей банковских активов. Прежде всего необходимо отметить, что во всех странах в той или иной форме проводится деление ссуд на две крупные группы:    1.персональные ссуды физическим лицам для удовлетворения личных нужд

2.деловые ссуды акционерным компаниям и единоличным предпринимателям для обеспечения процесса производства и реализации продукции.

Это разграничение имеет важное значение, потому что в указанных сферах применяются разные формы кредитования, действуют различные правила в отношении сроков, величины, стоимости и обеспечения ссуд, видов финансовых гарантий и т. д.

Из общей суммы ссуд в коммерческих банках США наибольший удельный вес приходится на три вида (более 85%):

  • -ссуды торгово тАУ промышленным предприятиям;
  • -ссуды под недвижимость;
  • -ссуды индивидуальным заемщикам.

Ссуды торгово тАУ промышленным предприятиям (коммерческие ссуды) тАУ важнейшая категория банковских ссуд. Более половины этих кредитов тАУ краткосрочные ссуды, предоставленные промышленным компаниям на пополнение оборотного капитала. Часть их носит сезонный характер и быстро погашается. Другая часть кредитов используется предприятиями для покрытия капитальных затрат, как правило, с последующей конверсией этих ссуд в долгосрочные займы путем размещения на рынке облигаций или акций. Краткосрочным кредитом широко пользуются компании в пищевой, легкой промышленности, розничной торговле, обрабатывающей промышленности с сезонным режимом производства (на создание запасов, например, в лесообрабатывающей промышленности). Значительная часть ссуд выдается на более длительный срок (до 8 тАУ 10 лет).

Ссуды под недвижимость тАУ вторая крупная категория ссуд. Здесь коммерческие банки ведут острую конкурентную борьбу с другими институтами, специализирующимися на выдаче ссуд под недвижимость тАУ компаниями по страхованию жизни, ссудосберегательными ассоциациями, кредитными союзами и т. д.

В указанную категорию ссуд включаются, во тАУ первых, банковские кредиты строительным фирмам как форма промежуточного финансирования (temporary financing) в процессе строительного цикла. Срок таких кредитов тАУ до двух лет. По истечении этого срока подрядная фирма погашает банковскую ссуду за счет долгосрочного кредита, полученного у страховой компании, пенсионного фонда и т. д.

Во тАУ вторых, в категорию ссуд под недвижимость включаются кредиты частным лицам на покупку домов под закладную. Срок их, обычно, 25 лет и более. Банки часто продают эти закладные Федеральной ассоциации по закладным (Federal Mortgage Association), находящейся под надзором государства. В 1997 году данный вид ссуд составил почти половину всех банковских ссуд под недвижимость.

Ссуды частным лицам (главным образом потребительский кредит). Эти ссуды начали выдаваться банками США еще в 20 тАУ х гг. и стали неотъемлемым элементом воспроизводственного цикла, облегчающим реализацию товаров. 80% потребительских кредитов предназначено для покупки товаров в рассрочку (автомобилей, мебели и т. д.), а также для покупок в магазинах с помощью банковских кредитных карточек.

Коммерческие банки конкурируют со специальными учреждениями за долю в потребительском кредите. В 1997 году из общей суммы ссуд на покупку товаров в рассрочку 48% принадлежало коммерческим банкам. Остальная часть ссуд приходилась на кредитные союзы, розничных торговцев, сберегательные учреждения.

В основу классификации кредитных операций могут быть положены и другие критерии, например наличие обеспечения, сроки кредита и т. д. Так в Японии кредиты ординарных банков (банков краткосрочного кредита) распределялись следующим образом:

- овердрафты (краткосрочные ссуды без обеспечения)                 12,8%

- краткосрочные ссуды в форме учета векселей                              8,8%

- ссуды под залог векселей                                                                37,1%

  • средне тАУ и долгосрочные ссуды под долговые обязательства
  • заемщика                                                                                         41,8

В США в отличие от японской и западноевропейской практики часть банковских ссуд выдается без специального обеспечения. Их получают в первую очередь наиболее солидные клиенты, фирмы с безупречной репутацией, имеющие активный рынок сбыта продукции, динамичное руководство, устойчивую прибыль и прочное финансовое положение. Необеспеченные ссуды первоклассным заемщикам выдаются, как правило, из более низкого процента, по базовой или первичной ставке (prim rate).

По срокам погашения ссуды делятся на:

- краткосрочные - до 1года (часто оформляются без четко обозначенного срока тАУ до востребования. Это онкольная ссуда тАУ call loan. Она может быть погашена в любое время по требованию банка или клиента.)  

  - среднесрочные - от 1 до 6 лет (обычно оформляются в виде срочной ссуды с фиксированным сроком. Эти ссуды погашаются в рассрочку, причем порядок погашения определен в договоре банка с заемщиком).

  • долгосрочные тАУ 8 тАУ 10 лет (относятся в основном кредиты на покупку недвижимости).



1.4.Оценка качества заемщиков


1.4.1. Основные этапы процесса оценки качества заемщиков.


Стабильность банка во многом зависит от состава его клиентов. Говорят, что каковы клиенты банка, таков и сам банк. Надежность, финансовая устойчивость клиентов уменьшают банковские риски, содействуют получению банком более высокого дохода. Однако банк имеет дело не только с клиентами высокого класса : среди них встречаются  и такие клиенты, которые испытывают финансовые затруднения из-за неправильной организации производства, слабого изучения рынка, неверно выбранной стратегии. Умение правильно определить возможности клиента, распознать его сильные и слабые стороны тАУ важнейшая задача кредитных учреждений.

В решении этой задачи большое значение придается экономическому анализу кредитоспособности клиента тАУ выявлению предпосылок для получения кредита, определению способности возвратить его.

Основными направлениями анализа качества заемщика являются:

  • общая экономическая характеристика клиента;
  • анализ его производственного, технического потенциала;
  • оценка эффективности использования его основных и оборотных средств;
  • анализ финансовых результатов деятельности;
  • анализ финансовой устойчивости;
  • оценка ликвидности баланса и платежеспособности потенциального заемщика;
  • обобщение результатов анализа деятельности и подготовка выводов о кредитоспособности клиента.

Оценка качества потенциального заемщика по существу представляет собой процесс анализа кредита, который будет ему предоставлен в случае положительного заключения, и определение степени риска, который примет на себя банк в случае его кредитования.

Процесс оценки качества заемщика содержит четыре основных этапа:

    • Определение цели финансирования. Можно выделить пять основных видов кредита:
  • сезонный кредит;
  • кредит для конверсии активов;
  • кредит под движение денежных потоков;
  • кредит под активы;
  • проектное кредитование.

Таким образом на данном этапе анализа необходимо четкое понимание сущности заявки клиента, установление обоснованности и целесообразности запрашиваемого кредита, а также соответствие его целей текущей кредитной политике банка.

    • Определение источников определения кредита. Проводимый на этом этапе анализ позволяет выделить:
  • первичные источники погашения кредита;
  • вторичные источники погашения кредита.

Цель кредита и его погашение взаимно переплетаются. Таким образом анализ первичных источников погашения кредита различен для различных его видов, которое особенно проявляется для долгосрочных и краткосрочных кредитов.

В случае долгосрочного кредитования источником погашения выступают поступления от инвестиций, поэтому необходимо анализировать долгосрочную прибыль заемщика.

В случае же краткосрочного кредитования проводится детальный анализ цикла оборота активов тАУ сырья в готовую продукцию, а товарных запасов в дебиторскую задолженность денежную наличность тАУ с тем, чтобы определить, какие статьи баланса могут быть превращены в наличность для погашения кредита. Однако следует отметить, что единственным источником выплаты кредита являются наличные ликвидные денежные средства заемщика, выделенные им для обслуживания долга.

К вторичным источникам погашения кредита относится обеспечение, которое является лишь дополнительной защитой по уже приемлемому кредиту, т. к. использование залога не снимает риска невыполнения обязательств.

    • Качественная оценка риска, связанного с данным заемщиком. В качестве основных факторов, которые служат оценками риска на данном этапе являются следующие:
  • движение наличных средств и кредитоспособность заемщика;
  • характеристика заемщика;
  • капитал;
  • условия;
  • залог;
  • обстоятельства (возможность возникновения форстАУмажорных обстоятельств).

Эти факторы являются критериями качественной оценки риска.

Количественная оценка кредитных рисков или анализ финансовой отчетности заемщика. Использование финансовых показателей для принятия управленческих решений о выдаче кредита основывается на признаке того, что, с одной стороны, использование исключительно качественной информации не является достаточным условием объективного процесса принятия решения, а, с другой стороны, числа сами по себе представляют небольшую ценность. Это привело к разработке  чрезвычайно практичного вида количественного анализа, применение которого быстро распространилось во всей финансовой индустрии. Следует отметить, что анализ финансовых показателей требует наличия надежной, достоверной и постоянно обновляемой финансовой информации.

От правильности и объективности оценки качества заемщика зависит решение банка о кредитовании клиентов, и, следовательно, качество формируемого банком кредитного портфеля.

Ниже будут рассмотрены несколько методик оценки качества потенциальных заемщиков, которые позволяют в той или иной степени получить качественную характеристику заемщика относительно его способности к погашению кредита, а также дают возможность принимать решение о кредитовании.


1.4.2. Методики оценки качества

заемщиков.


Многие методики оценки заемщиков базируются на анализе финансовых коэффициентов, характеризующих деятельность предприятий. В таблице 1. Приведены показатели, которые используются в рассматриваемых методиках при анализе заемщиков.








Таблица 1.


Финансовые коэффициенты, применяемые при проведении кредитного анализа











Показатель

Экономический смысл показателя













1.Коэффициент

Выражает соотношение интересов собственников



собственности

и кредиторов предприятия. Чем выше значение коэф-



фициента, тем более финансово устойчиво и независимо от



внешних кредиторов предприятие.




2. Коэффициент

Потенциальная возможность превратить активы в


мобильности

ликвидные средства.





средств.









3. Коэффициент

Зависимость от внешних источников финансирования.

автономии.

Обобщенная оценка финансовой устойчивости предприятия,



показывающая размер привлеченного капитала на каждую



гривну "оженных в активы предприятия собственных



средств.







4. Коэффициент

Обеспечение зядолженности собственным капиталом или   

финансовой

степень финансовой независимости заемщика.


устойчивости.








5. Коэффициент

Определяет уровень ликвидности компании, показывая

обеспеченности

на сколько текущие обязательства сформированы за счет

чистым оборотным

собственных оборотных средств; реальная возможность

капиталом.

превратить активы в ликвидные средства.



6. Коэффициент

Обеспечение долгосрочной кредиторской задолженности

соотношения соб-








ственного капитала








и долгосрочной








задолженности.








7. Фондоотдача.

Эффективность использования основных фондов, объем 



реализации на одну гривну немобильных активов.


8. Рентабельность

Эффективность использования  совокупных активов.

активов.









9. Оборачиваемость

Эффективность использования оборотных средств пред-

мобильных средств.

приятия.







10. Период обора-

Характеризует средний срок возврата дебиторской


чиваемости дебитор-

задолженности.






ской задолженности.








11. Период обора-

Количество дней, в течение которых запасы обращаются в

чиваемости

денежные средства или средства в расчетах.


запасов









12. Рентабельность

Эффективность производства продукции, показывает

продаж.


объем реализации на одну гривну реализованной продукции.

13. Рентабельность

Прибыльность (убыточность) основной деятельности.

основной деятель-








ности.









14. Рентабельность

Наиболее обобщающий показатель эффективности исполь-

общего капитала

зования затраченных средств, вне зависимости от источ-



ников их формирования. Эффективность инвестиций в



собственное развитие





15. Рентабельность

Эффективность использования акционерного капитала

акционерного капитала







16. Соотношение

Определяет потенциальную возможность самофинансирования.


чистой и балансовой







прибыли









17. Коэффициент

Наиболее общая оценка ликвидности. Позволяет оценить

покрытия задолженности

насколько краткосрочные обязательства покрываются лик-



видными средствами, т. е. Сколько всех имеющихся у 



предприятия текущих активов.




18. Коэффициент

Дает более общую оценку степени ликвидности с позиции

общей ликвидности.

времени, необходимого для выполнения текущих обяза-



тельств т. е. Говорит о срочности выполнения последних за 



счет быстро ликвидных активов




19. Коэффициент

Способность быстрого погашения краткосрочной задолжен-

абсолютной

ности за счет высоко ликвидных средств



ликвидности



















1.4.3.Методика 1.

Рейтинговая система оценки рисков по кредитам юридических лиц.


Рейтинговая система оценки по кредитам юридических лиц предназначена для проведения качественной оценки кредитоспособности заемщика и для принятия решения о возможности кредитования.

Рейтинговая система позволяет получить балл кредита и рекомендуемое решение о возможности кредитования в результате оценки пяти составляющих анализа:

  • общей характеристике клиента;
  • финансового состояния клиента;
  • характеристики кредитуемого объекта;
  • обеспечения кредита;
  • юридических аспектов


Каждой из вышеперечисленных составляющих анализа присвоен определенный вес в общей сумме баллов. В зависимости от того, какое количество баллов набрано заемщиком в ходе анализа, определяется степень риска, присущего при его кредитовании, а также рекомендуемое решение о выдаче ссуды. Рейтинговая система оценки рисков приведена в Приложении    . Структура обеспечения кредита описана в Приложении    .





Таблица 2.

Взаимосвязь балла кредита и рекомендуемого решения.


Балл кредита

Группа риска

Рекомендуемое решение

1

2

3

100 - 81

Минимальный

Выдача возможна

80 тАУ 66

Допустимый

Выдача возможна

65 тАУ 51

Повышенный

Выдача возможна

50 тАУ 26

Предельный

Выдача не рекомендована

25 - 0

Исключительный

Выдача категорически не рекомендована



Важнейшей составляющей комплексной оценки риска и качества заемщика по данной методике является система расчета лимитов кредитования. Она совмещает в себе один из методов защиты коммерческого банка от кредитного риска тАУ путем установления лимитов кредитования для заемщиков и оценку финансового состояния заемщиков тАУ путем расчета различных финансовых коэффициентов, характеризующих: финансовую устойчивость, ликвидность, рентабельность и  эффективность деятельности предприятия тАУ заемщика.

Расчет лимита кредитования является первичным при оценке качества кредита и заемщика.


Лимит кредитования тАУ это утвержденный показатель, определяющий в количественном выражении потенциально максимальную величину в пределах которой банк может осуществлять кредитные операции с данным клиентом.


Методика расчета лимита кредитования основана на комплексном анализе денежных потоков предприятия в совокупности с его финансовым состоянием согласно документов бухгалтерской отчетности:

  • Баланса (Формы 1)
  • Отчета о финансовых результатах и их использовании (Формы 2)
  • Данных о движении денежных средств по всем счетам клиент. Методика расчета лимита кредита приведена в Приложении    .


1.4.4.Методика 2.

Определение кредитного рейтинга заемщиков.


Оценка способности заемщика к погашению кредита в соответствии с данной методикой включает два последовательных этапа анализа (см. рис.1).












                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                               


Рис.1. Схема оценки качества заемщиков по методике 2.


  • определение кредитного рейтинга заемщика происходит на основе расчета определенных финансовых коэффициентов - предварительный этап;
  • экспресс -  анализ баланса заемщика производится с целью определения его способности к погашению кредита -  заключительный этап.  

На первом этапе дается предварительное заключение о возможности кредитования заемщика, а на заключительном этапе на основании результатов анализа принимается окончательное решение о кредитовании конкретного заемщика в соответствии с его возможностями относительно погашения кредита.

Методика определения кредитного рейтинга заемщика позволяет охарактеризовать его возможности в части погашения кредита и процентов жпо нему с помощью синтезирующего показателя - кредитного рейтинга, имеющего следующие границы:

  • очень высокий;
  • высокий;
  • удовлетворительный;
  • низкий;
  • неприемлемый. 

А также на основе системы взаимосвязанных показателей предварительно оценить возможность, целесообразность и степень кредитования потенциального заемщика.

Целью определения кредитного рейтинга заемщика является предварительный анализ и оценка:

  • платежеспособности потенциального заемщика;
  • устойчивости и достаточности его капитала;
  • ликвидности;
  • эффективности деятельности.

Кредитный рейтинг заемщика используется для:

  • принятии решения об осуществлении контроля за текущими изменениями в финансовом положении заемщика;
  • контроля за проведением кредитуемой коммерческой операции. 


Для оценки кредитного рейтинга заемщика используются следующие показатели:

1.Денежный поток ( ДП ) и прогнозируемый денежный поток (ПДП), позволяющие определить текущую и будущую платежеспособность потенциального заемщика и возможность возврата суммы кредита и процентов по нему.

Денежный поток рассчитывается по формуле:


                                    ДП = В -ТО

где:

В - выручка от реализации (Форма 2 "Отчет о финансовых результатах и их использовании");

ТО - текущие (краткосрочные ) обязательства (Форма 1 "Баланс")

Прогнозируемый денежный поток рассчитывается по формуле:

                              ПДП = ДП * СТР

где:

СТР - средний темп роста денежного потока. В связи с тем, что выручка предприятия отражается в Форме 2  нарастающим итогом с начала года, то не имея данных о ее конкретном значении по месяцам СТР определить не возможно. Поэтому значение СТР примем равным 1.

Прогнозируемый денежный поток необходимо сравнить с оптимальным денежным потоком. Оптимальное значение денежного потока определяется умножением суммы запрашиваемого кредита на процентную ставку за пользование им.

2.Кэффициент прогноза банкротств (КПБ), с помощью которого возможна предварительная оценка финансовой устойчивости заемщика.


                      КПБ = ДП : ОКЗ

где:

ОКЗ  - общая кредиторская задолженность.

Оптимальное значение КПБ больше либо равно 0,26.

3.Коэффициент покрытия общей задолженности (КПОЗ), характеризующий уровень достаточности собственного капитала заемщика.


                      КПОЗ = ОКЗ:СК

где:

СК  - собственный капитал (итого первого раздела пассива баланса).

        4.Ликвидационная стоимость - показатель с помощью которого можно предварительно оценить уровень ликвидности заемщика.


                       ЛС = ЛА : ККЗ

где:

ЛА - легко реализуемые активы;

ККЗ - краткосрочная кредиторская задолженность.     

Оптимальное значение ЛС больше либо равно 1.

4.Рамбурсная способность. тАУ показывает, часть выручки от реализации заемщик вынужден отвлекать на возмещение текущей кредиторской задолженности, или дает предварительную оценку эффективности использования заемных средств.

                      РС =  В : ККЗ


Оптимальное значение РС до 0,8.

Фактическое значение показателей рассчитывается как на начало так и на конец отчетного периода. Но в связи с тем, что данные Формы 2, используемые при расчете рамбурсной способности, прогнозируемого денежного потока, и коэффициента прогноза банкротств, приводятся на конец отчетного периода нарастающим итогом, значение данных показателей рассчитываются только на конец отчетного периода.

Выбор перечисленных показателей обусловлен:

  • взаимосвязью и взаимозависимостью;
  • возможностью экспресс тАУ оценки и анализа финансового состояния заемщика;
  • простотой расчетов;
  • возможностью перепроверки расчетов;
  • исключением "ияния инфляционных процессов на величину показателей;
  • исключением показателей, которые могут включать для расчетов статьи баланса, подверженные намеренному искажению со стороны заемщика.

После расчета вышеперечисленных показателей определяется кредитный рейтинг потенциального заемщика.

Шкала определения кредитного рейтинга заемщика.

Кредитный рейтинг

Прогнози-руемый денежный поток

Коэффици-ент прогно-

зируемых

банкротств

Коэффици

ент покры-

тия общей

задолжен-

ности

Ликвидационная сто-

имость

Рамбурсная

задолжен-

ность

Очень высокий

Больше оптимального в 1,5 раза

Оптимальное значение показателей

Высокий

Больше оптимального в 1,2раза

Отклонение от оптимального значения любого, но только одного из показателей

Удовлетворительный

Оптимальный

Отклонение от оптимального любых двух показателей

Низкий

-

Отклонение от оптимального значения двух любых показателей

Неприемлемый

-

Отклонение от оптимального значения трех и более показателей


На основании присвоенного заемщику рейтинга кредитный инспектор принимает предварительное решение о возможности предоставления ссуды и условиях кредитования, смотри таблицу 3.

                                                                                             Таблица 3.

Зависимость возможностей и условий предоставления ссуды от

кредитного рейтинга заемщика.

Кредитный рей-

тинг

Возможность выдачи и предварительные условия кредитования

Льготный процент за пользование кредитом. Контроль за

Финансовым состоянием не обязателен.

Высокий

Процент за пользование кредитом устанавливается на уровне средней ставки, действующей на рынке. Контроль за финансовым состоянием не обязателен.

Удовлетвори-тельный

Кредит может быть предоставлен на общих основаниях. Осуществляется текущий контроль за финансовым состоянием.

Низкий

Кредит может быть предоставлен по повышенной ставке, включающей премию за риск, Осуществляется контроль за документооборотом кредитуемой сделки.

Неприемлемый

Не принимается



Экспресс анализ баланса и кредитоспособности заемщика представляет расчет коэффициентов, характеризующих:

  • Финансовую устойчивость заемщика;
  • эффективность использования средств предприятия;
  • ликвидность.

В итоге делается вывод о способности потенциального заемщика к погашению кредита. Схема экспресс тАУ анализа заемщиков приведена на рисунке 2.


                                                                                        

                                          

                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                               


                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                               


                   Рис. 2. Экспресс тАУ анализ баланса заемщика.


В результате проведенного анализа заемщика с помощью финансовых коэффициентов, делается вывод о его финансовом состоянии, возможностях погашения ссуды и процентов за пользование ссуженных средств.



1.4.5. Методика 3.                        

Рейтинговая система оценки кредитоспособности                заемщика.        


Коммерческие банки, предоставляя кредиты заемщикам, учитывают перспективы их возврата. Поэтому, перед тем как выдать кредит, банк должен оценить связанный с ним риск и, в первую очередь, вероятность непогашения ссуды в обусловленный договором срок. Риск кредитования заемщика  банк оценивает по средством анализа его финансового положения.


Современная банковская практика использует множество способов оценки финансового положения заемщика. Среди них наибольшее признание получила качественная оценка заемщика на основе анализа финансовых показателей.


Оценка кредитоспособности тАУ это качественная оценка заемщика, которая дается банком до решения вопроса о возможностях и условиях кредитования и позволяет предвидеть вероятность своевременного возврата ссуд и их эффективное использование. Оценка кредитоспособности заемщика по данной методике представлена на рисунке 5.

Факторы, учитываемые при оценке кредитоспособности заемщика, позволяют оценить готовность заемщика вернуть ссуду в означенный срок.

Главными источниками информации для проведения анализа финансового состояния заемщика являются: форма 1- "БаланстАЭ предприятия, и форма 2 "Отчет о финансовых результатах и их использованиитАЭ.

Процесс анализа кредитоспособности содержит четыре основные стадии:

  • Анализ ликвидности;
  • Анализ оборачиваемости текущих активов;
  • Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости;
  • Анализ прибыльности.



                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                       

                       



                                                                       

Рис.3.Оценка кредитоспособности по методике 3.                                                                                                


Анализ ликвидности.


Одним из важнейших условий финансовой устойчивости компании является ее способность погашать свои обязательства в установленные сроки.

Анализ ликвидности компании с помощью следующих показателей:

  • Ликвидность баланса тАУ определяется наличием чистого оборотного капитала (ЧОК)
  • Коэффициент покрытия задолженности (КП). Теоретически оправданным считается значение КП = 2 тАУ 2,25. В случае, если соотношение равно 3 : 1, то это значит, что происходит превращение излишних текущих активов в ненужные, т. е. Это свидетельствует о неэффективном управлении финансами.
  • Коэффициент общей ликвидности  (КОЛ). Теоретически оправданным считается значение КОЛ = 0,7 тАУ 0,8.


Анализ структуры ликвидных активов тАУ степень ликвидности отдельных статей текущих активов  не одинакова в силу различной скорости превращения их в денежную наличность. Последняя, позволяет выделить три класса ликвидных средств:

  • Первоклассные ликвидные средства тАУ денежные средства и краткосрочные финансовые "ожения. К ним относятся средства на расчетных, валютных и других денежных счетах в учреждениях банков и краткосрочные финансовые "ожения.
  • Второклассные ликвидные средства тАУ легко реализуемые требования представлены средствами в расчетах, для превращения которых в денежную наличность требуется определенное время. К ним относятся дебиторская задолженность, возникшая по коммерческим и некоммерческим операциям и авансы, выданные покупателям и подрядчикам. Анализ дебиторской задолженности следует проводить также в разрезе отдельных дебиторов.
  • Ликвидные средства третьего класса тАУ представлены медленно реализуемыми активами: остатками производственных запасов, МБП, незавершенного производства и готовой продукции. В условиях стабильной экономики рост материальных текущих активов свидетельствует о снижении ликвидности, т. к. это ведет к замедлению оборачиваемости средств, увеличению затрат на обслуживание товарно тАУ материальных запасов и прямым потерям. В условиях инфляции необходимо ориентироваться на сырье, материалы, покупные полуфабрикаты и на рост рыночных цен.

Для определения степени ликвидности компании важным является не только оценка качества ликвидных активов, но и оценка качества краткосрочных обязательств. Тенденция роста кредиторской задолженности и, в особенности рост просроченной кредиторской задолженности, представляет повышенную опасность для ликвидности компании.

Анализ оборачиваемости текущих активов.


Показатели оборачиваемости дают качественную  характеристику состояния текущих активов, расчет оборачиваемости которых производится как в целом, так и в разрезе составляющих. Оборачиваемость текущих активов в днях оборота определяется по средней хронологической к однодневному обороту по реализации.


  • Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях оборота (ОДЗ);
  • Период оборачиваемости материальных запасов (ПОЗ).


Оценка скорости оборота дебиторской задолженности и запасов производится путем сравнения с данными предыдущего периода и среднеотраслевыми значениями.


Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости.


Платежеспособность тАУ это достаточность общих активов для выполнения обязательств как краткосрочного, так и долгосрочного характера. Показатели платежеспособности называются показателями структуры источников или показателями покрытия. С их помощью производится оценка финансового риска, присущего при "ожении средств кредиторов в данное предприятие.


  • Коэффициент собственности (КС) тАУ ключевой показатель платежеспособности, выражающий соотношение интересов собственников и интересов предприятия.


  • Коэффициент обеспеченности чистым оборотным капиталом (КО). Теоретически оптимальное значение КО = 0,5.


Анализ прибыльности.


Анализ прибыльности тАУ это оценка эффективности использования "оженных в производство средств. Эффективность производственной деятельности характеризуют показатели рентабельности.


  • Рентабельность продаж (РП);
  • Рентабельность основной деятельности (Р);
  • Рентабельность общего капитала (РОК).


По итогам расчета финансовых показателей определяется суммарное количество баллов, на основании которого заемщику присваивается определенный класс кредитоспособности и, в соответствии с ним, рекомендуемое решение о возможности кредитования.

Весомость отдельных финансовых показателей в разрезе групп приведена в таблице 4.

                                                                                  Таблица 4.

Весомость показателей оценки кредитоспособности заемщика.

Балл

Показатель

1

2

50

Группа показателей ликвидности


Ликвидность баланса

10

0

Наличие ЧОК

Отсутствие ЧОК


20

15

10

5

0

Коэффициент покрытия задолженности

КП 2

1,5 КП <2

1,0 КП < 1,5

0,35 КП < 1,0

КП <0,35


20

10

5

0

Коэффициент общей ликвидности

КОЛ 0,8

0,5 КОЛ < 0.8

0.35 КОЛ < 0,5

КОЛ <0,35

40

Группа показателей оборачиваемости


20

15

10

5

0

Оборачиваемость дебиторской задолженности

До 30 дней

От 30 до 60 дней

От 60 до 90 дней

От 90 до 180 дней

Свыше 180 дней


20

15

10

5

0

Период оборачиваемости запасов

До 30 дней

От30 до 60 дней

От 60 до 90 дней

От90 до 180 дней

Свыше 180 дней

50

Группа показателей платежеспособности


20

15

5

Коэффициент собственности

КС 0,6

0,3 КС < 0,6

КС <0,3


20

15

5

0

Коэффициент автономии

КА < 0,3

0,3 КА <0,5

0,5 КА < 0,8

КА 0,8


10

5

0

Коэффициент обеспеченности чистым оборотным капиталом

КО 0,5

0,2 КО < 0,5

КО < 0,2

40

Группа показателей прибыльности


15

10

5

0

Рентабельность продаж

РП 20%

10% РП < 20%

1 РП < 10%

Убыток


15

10

5

0

Рентабельность основной деятельности

Р 20%

10% Р < 20%

1 Р < 10%

Убыток


10

8

5

0

Рентабельность общего капитала

РОК 15%

8% РОК < 15%

1 РОК < 8%

Убыток


В зависимости от количества баллов, набранных каждым заемщиком при проведении анализа (таблица 4), им присваивается определенный класс кредитоспособности и рекомендуемое решение о выдаче кредита (таблица 5).


Таблица 5.

Взаимосвязь класса кредитоспособности заемщика и рекомендуемого решения о возможности кредитования.

Сумма баллов

Класс кредитоспособности

Группа риска

1

2

1

144 - 180

Отличная кредитоспособность

Риск минимальный, выдача возможна

108 - 143

Хорошая кредитоспособность

Риск приемлемый, выдача возможна

72 - 107

Удовлетворительная кредитоспособность

Риск повышенный, выдача возможна

0 - 35

Неудовлетворительная кредитоспособность

Риск высокий, выдача кредита не рекомендуется


Присвоение рейтинга кредитоспособности является окончательным моментом анализа потенциального заемщика по данной методике



1.5. Кредитный мониторинг.



Контроль за ходом погашения ссуды и выплатой процентов по ней служит важным этапом всего процесса кредитования. Он заключается в периодическом анализе кредитного досье заемщика, пересмотре кредитного портфеля банка и проведении аудиторских проверок.

Кредитный архив тАУ это база кредитного мониторинга. Там сосредотачивается вся необходимая документация тАУ финансовые отчеты, переписка, аналитические обзоры кредитоспособности, залоговые документы и т. д.

Каждый банк имеет свою систему ведения кредитного досье. Обычно документы сгруппированы  в следующие разделы:

  • документы по ссуде (копии кредитного соглашения, долговых обязательств, гарантийных писем, свидетельство на право подписи документов);
  • финансовая и экономическая информация (балансы, отчеты о прибылях и убытках, аналитические таблицы, отчеты о денежных поступлениях, бизнес тАУ планы, налоговые декларации);
  • запросы и отчеты о кредитоспособности (ставки кредитных агентств, телефонные запросы, переписки);
  • материалы по обеспечению ссуды (документы о праве вступления во "адение, финансовые свидетельства о залоге, документы о передаче прав по вкладам и ценным бумагам, закладные и т. д.);
  • переписка и памятные записки (переписка с клиентом по вопросам кредита, записи телефонных разговоров, справки о состоянии текущего счета клиента).

Как уже говорилось, кредитный портфель служит основным источником доходов банка и одновременно тАУ главным источником риска для размещения активов. От структуры и качества портфеля банка в значительной степени зависит устойчивость банка. Его репутация, его финансовый успех. Поэтому во всех банках ведется контроль за качеством ссуд, находящихся в портфеле, проводится независимая экспертиза и выявление случаев отклонения от принятых стандартов и целей кредитной политики банка. Кредитные работники и служащие внимательно анализируют состав портфеля с целью выявления чрезмерной концентрации кредитов в определенных отраслях или у отдельных заемщиков, а также проблемных ссуд, требующих вмешательства со стороны банка.

Программы контроля над кредитным портфелем зависят от типа банка, его специализации, принятых там методов оценки кредитоспособности. Например, банк, выдающий много ссуд предприятиям в отраслях, переживающих спад производства, можно проводить систематическую проверку дел своих заемщиков каждые 2 тАУ 3 месяца. Часто применяется дифференцированный подход: наиболее надежные кредиты подвергаются проверке один раз в год, тогда как проблемные ссуды требуют постоянного анализа и контроля. Еще один вариант: постоянный контроль за крупными ссудами и периодический тАУ по ссудам ниже определенной величины.

Проверка ссуды может состоять в повторном анализе финансовых отчетов, посещение предприятия заемщика, проверке документации, обеспечения и т. д. При контрольной проверке  вновь просматривается вопрос о соответствии данной ссуды целям и установкам кредитной политики банка, анализируется кредитоспособность и финансовое состояние клиента, рентабельность операции и т. д.

Многие банки в ходе очередной контрольной проверки присваивают ссудам рейтинг, представляющий итоговую  оценку кредита по ряду параметров. Классификация ссуд по рейтингу позволяет банку контролировать состав кредитного портфеля.

Аудиторская проверка ссуд производится специальным отделом, подведомственным контролеру банка. Эта проверка аналогична приведенному выше контроль кредитного портфеля, но она, как правило, осуществляется негласно работниками независимых служб, не связанных с кредитными отделами.

Аудиторский контроль имеет целью ответить на следующие вопросы:

  • каково состояние кредитных архивов банка, проводится ли их обновление;
  • осуществляет ли руководство и рудовые сотрудники кредитных подразделений регулярное обследование портфеля ссуд;
  • правильно ли определен рейтинг;
  • соответствует ли работа кредитного отдела письменному меморандуму о кредитной политике;
  • каково общее качество кредитного портфеля;
  • достаточны ли резервные фонды банка для покрытия убытков по безнадежным ссудам.

Результаты аудиторской проверки отражаются в специальном отчете, который представляется совету директоров, соответствующим комитетам банка, руководителям комитетов банка и старшим кредитным инспекторам. В отчете должна быть сделана оценка качества всего кредитного портфеля на момент проверки и дана характеристика эффективности работы руководства и персонала кредитных отделов. Кроме того аудиторы дают свои рекомендации по улучшению работы и изменению сложившихся методов и форм кредитования в банке.

                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                               

3. Предложения по усовершенствованию методик оценки качества заемщиков с целью повышения эффективности кредитных операций коммерческих банков.


Перемены, происходящие в экономике Украины, предполагают существенные изменения во взаимоотношениях банков с субъектами хозяйствования. Банки, как коммерческие организации несут при проведении своих операций самые разнообразные риски. Высокая рискованность банковской деятельности главным образом связана с условиями и результатами деятельности его клиента.

Финансовая устойчивость банка должна быть обеспечена квалифицированным выбором партнеров на рынке потребителей банковских услуг.

Важнейшим средством такого выбора является экономический анализ качества клиента. Такой анализ представляет руководству банка информацию, позволяющую оценить вероятность выполнения клиентом своих обязательств и принимать соответствующие управленческие решения.                        

Наиболее эффективной с точки зрения отбора и дальнейшего "отсева» неблагонадежных заемщиков, возврат которыми полученного кредита вызывает сомнения у банка, а также снижения кредитного риска кредитного портфеля и, следовательно, коммерческого банка в целом, является методика 2 тАУ "Определение кредитного рейтинга заемщиков».

Несмотря на все недостатки, она является более жесткой при проведении оценки финансового состояния заемщиков, а, следовательно, и более эффективной, так как путем тщательного отбора потенциальных клиентов снижает, тем самым, степень риска, присущего кредитной деятельности банка. В ходе анализа предприятия Г и Д признаны некредитоспособными и, следовательно, кредитование двух наиболее рискованных заемщиков не рекомендуется.                                                Главной проблемой при составлении методик оценки качества потенциальных заемщиков, во-первых, является качественный подбор показателей, необходимых для проведения объективной оценки потенциальных заемщиков, так как именно от них зависит результат анализа финансовой отчетности предприятия, а, следовательно, и группа риска, к которой будут в последствии отнесены заемщики.

Во-вторых, информация на основании которой проводится анализ заемщиков представлена в Украине формой 1 "Баланс предприятия» и формой 2 "Отчет о финансовых результатах и их использовании», которые предоставляются за определенный отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев и год), как правило, предшествующий анализу и составляются на определенную дату. Таким образом, данные носят статичный характер и при первом обращении заемщика в банк определить тенденции улучшения / ухудшения в его деятельности практически невозможно.

В-третьих, коэффициенты, используемые для анализа, не всегда могут дать объективную характеристику финансового состояния заемщика в связи с инфляцией, особенностями переходного состояния в экономике Украины, спецификой деятельности заемщика в зависимости от отраслевой принадлежности, что требует сравнения со среднеотраслевыми показателями при отсутствии необходимой для сравнения информации. Кроме того, бухгалтерская отчетность очень часто не подтверждена аудиторской проверкой и может содержать заведомо искаженную информацию, в результате чего ее достоверность ставится под сомнение.

В-четвертых, предоставляемой заемщиком информации не достаточно для проведения качественного финансового анализа. Предприятия Украины, в большинстве своем, не составляют отчеты о движении денежных средств, что делает невозможным проведение анализа денежных потоков тАУ одного из главных и необходимых этапов оценки заемщиков.

Объективная оценка качества заемщиков позволит:

  1. снизить риск формируемого коммерческим банком кредитного портфеля в целом;
  2. регулировать уровень риска портфеля ссуд еще на стадии его формирования, с целью повышения его качества;
  3. принимая на себя высокий риск, связанный с кредитованием отдельных заемщиков, обеспечивать высокую доходность кредитных операций, при сохранении риска портфеля на допустимом для банка уровне;
  4. контролировать качественный состав портфеля ссуд, что в частности, обусловлено необходимостью создания резерва на покрытие возможных потерь по ссудам в соответствии с Положением НБУ № 323 от 29 сентября 1997 года. Так как величина резерва относится на расходы банка, качество кредитного портфеля напрямую "ияет на прибыль;
  5. более эффективно управлять своими кредитными ресурсами.        
Страницы: Назад 1 Вперед